관세납부증명서 진위확인 방법
골든택스 프로젝트 개선으로 범죄자들이 특별부가가치세계산서를 이용하여 취득하는 것이 점점 어려워지고 있습니다. 비금세 프로젝트 모니터링을 위한 세금 공제 증서(소형 영수증 4개)가 승인되었으며, 특히 불법 및 범죄 행위를 수행하기 위해 가짜 관세 납부 증서를 사용하는 경우가 많습니다. 이러한 유형의 범죄가 성공하면 사건의 범위가 매우 넓을 뿐만 아니라, 관련된 세액이 매우 커서 국세수입의 큰 손실을 초래하는 경우가 많습니다. 올해 상반기에 우리 현에서는 직원이 수십 명에 불과한 민간 기업이 위조 관세 납부 증서를 사용하여 공제 금액과 세금 총액이 수천만 위안에 달했고 나중에 더 많은 금액을 허위로 주장했습니다. 12만원 이상. '관세 납부 바우처'는 선진 해안 지역과 대도시 및 중형 도시의 대외 무역 기업에서 일반적으로 사용하는 것으로 보이지만 강소 북부 및 현급 이하 내륙 지역에서는 '드물다'. 그러나 경제가 발전함에 따라 본토의 수입업무가 계속 증가할 것이기 때문에 관세납부증명서의 진위 여부를 어떻게 식별하는가가 국민들의 시급한 문제로 대두되고 있다. 위조 관세납부증명서는 형식적으로는 시뮬레이션 수준이 높지만, 관세납부증명서에 기록된 내용 및 얼굴 특징 등을 감사과정에서 확보한 기업의 재무 및 영업정보와 비교분석하여 진위 여부를 식별할 수 있습니다. . 관세납부증명서의 진위 여부를 확인하는 방법은 전문가들과 논의한 결과 크게 9가지가 있습니다.
1. 문서의 완전성을 기준으로 한 확인.
관세납세증명서는 기업이 수입업무를 수행할 때 취득하는 납세증명서이다. 수입업무 운영은 복잡하며 일반적으로 업무가 완료된 후 일부 서류는 기업의 손에 남게 되며, 관세납부증명서는 그 중 하나일 뿐입니다. 이들 서류의 내용 중 일부는 상호 검증이 가능하지만, 해당 회사의 수입업무가 허위인 경우에는 수입서류 전체를 위조하여 합리적으로 일치시키는 것이 매우 어렵습니다. 범죄자가 위조 관세납부증명서를 위조하는 경우, 일반적으로 수입업무 증빙서류 중 일부만 위조하거나 앞서 언급한 증빙서류를 전혀 위조하지 않습니다. 일반적으로 기업은 위조 신고서, 위조 관세 납부서, 위조 지폐와 일치하는 위조 계약서를 제공할 수 없습니다. 실제 수입 사업을 하는 기업은 수입업자와 외국 기업인 사이에 체결한 구매 계약서, 외국 기업인이 발행한 화물 포장 목록, 검역 비용 및 기타 부과 서류를 제공할 수 있어야 합니다. 수입업자는 수입업자의 계좌 개설 은행이 발행한 외환 결제 명세서에 선적 및 하역 비용, 이사 비용, 보관 비용 및 기타 비용에 대한 청구서를 지불합니다. 외국환관리국, 수입업자와 관세사 간의 결제 계약 수입 대행업체가 수입업자에게 발행한 통관 수수료 대행 수수료 청구서. 따라서 관세납부증명서를 취득한 기업의 수입업무문서의 무결성을 감사하는 것은 위조지폐를 적발하는 효과적인 방법이다.
2. 관세납부증명서의 출처에 따른 신원 확인.
다른 곳에서 알아낸 정보에 따르면 중국에는 가짜 관세 납부 증명서를 위조하여 판매하는 단체가 실제로 있습니다. 그리고 그들은 특정 지역에 집중되어 있으며, 위조 문서의 대부분은 그들이 모이는 장소의 실제 세관 문서에서 복사되었습니다. 우리 현에서 압수한 위조 관세 납부 증서로 판단하면 모두 위조 심천원진도(深圳文景圖)와 위조 심천항 위조지폐이다. 가짜 회사). 따라서, 핵심항만에서 핵심기업이 취득한 관세납부증명서에 대한 검증을 강화함으로써 업무효율성을 크게 향상시킬 수 있습니다.
3. 문서번호 간의 일치관계에 따른 본인확인.
관세코드 규정에 따르면 관세납부증명서 번호는 특정한 의미를 나타냅니다. 현재 세관에서는 H883과 H2000이라는 두 가지 통관 시스템을 사용하고 있습니다. 두 시스템에서 발행하는 관세납부증명서의 형식은 서로 다릅니다. H883 시스템을 통해 발급된 관세납부증명서 번호는 (0404)200560701-L02 형식입니다. 숫자의 "(0404)"는 송장 발행 날짜를 나타내며, "200560701"의 처음 두 자리는 송장 발행을 위한 세관 포트의 4자리 코드 중 마지막 두 자리를 나타냅니다. 인보이스이며, 마지막 7자리는 물품신고서에 생성된 일련번호이며, 200560701은 관세납부증명서에 해당하는 관세수입신고서의 번호입니다. "L02"의 L은 약속어음임을 나타냅니다. 부가가치세 징수용 인지(A는 관세, Y는 소비세), 02는 이 티켓이 본 수입업에서 인쇄되는 두 번째 인지임을 의미하며, 일련번호는 세금 종류에 상관없이 배열되어 있습니다. 상기 관세납부증명서가 H2000 시스템을 통해 발급된 경우 번호는 (0404)042020041200560701-L02 형식이 됩니다.
H883계열의 숫자 중간에 있는 9자리 필드와 숫자 중 중간 필드인 "042020041200560701"의 의미가 다른 점을 제외하고 나머지 의미는 동일합니다. "042020041200560701"의 처음 네 자리는 송장 발행을 위한 관세 코드를 나타내고, 다섯 번째에서 여덟 번째 숫자는 지불이 발행된 연도를 나타냅니다. 아홉 번째 숫자는 무역 카테고리를 나타냅니다(0은 수출, 1은 수입을 나타냄). 8자리 숫자는 물품신고 순서에 따라 생성된 일련번호입니다. 18자리 코드 "042020041200560701"은 관세납부증명서에 해당하는 관세수입물품신고서 번호입니다. 직장에서 발견한 관세 납부 바우처 코드가 위 규정에 맞지 않거나, 번호가 누락되거나, 내용이 부정확할 경우 위조지폐일 수 있습니다. 관세납부증명서번호로 표시된 정보와 검사과정에서 발견된 사실을 비교하여 위조가 의심되는 관세납부증명서도 찾아낼 수 있습니다. 예를 들어, 번호가 (0402) 2100588731-L02인 관세납부증명서의 경우, 회사는 관세납부증명서와 수입물품신고서만 제공할 수 있으며, 접미사 01이 붙은 해당 납부증명서는 제공할 수 없습니다. 조사관들은 그 표가 위조된 것이라고 의심했다. 이후 외부 조사를 통해 그 표는 실제로 위조된 것으로 확인되었다.
4. 스탬프 표시에 따른 식별.
검사를 위해 해당 항구에 갈 때 세관 동지들은 “업무량이 많고 서류도 많고 일상 업무를 처리할 때 인장을 자주 사용하기 때문에 세관 직원이 각 문서의 인감을 변경할 수 없습니다. 도장이 매우 선명하게 찍혀 있어 정품 지폐에 있는 대부분의 인장 흔적이 명확하지 않은 반면, 위조 도장을 사용하는 빈도는 상대적으로 적습니다. 위조 지폐의 신뢰성을 높이기 위해 위조자는 일반적으로 의도적으로 매우 명확하게 인장을 찍습니다. 현재 각지의 세관, 은행, 관세사의 인장 규격 및 양식이 균일하지 않기 때문에 인장의 규격 및 양식으로는 사기의 흔적을 찾기가 더 쉬울 것입니다. 우표의 흔적으로 인한 사기.
5. 세금 납부 방법에 따라 확인하세요.
물품을 수입하는 기업은 일반적으로 수입 과정에서 납부해야 할 세금을 은행 송금으로 납부하며, 아주 특별한 경우에만 현금으로 세금을 납부합니다. 대리수입업무에서는 일반적으로 수탁자가 고객을 대신하여 세금을 선지급하지 않으며, 다른 장소에 있는 기업 간의 대규모 자금 거래는 기본적으로 은행 이체를 통해 수행됩니다. 더 이상 고객으로부터 인출할 때 세금이 부과되지 않습니다. 따라서 현금영수증 스탬프가 찍힌 진짜 지폐는 거의 없지만, 현금영수증 스탬프가 찍힌 위조지폐는 많습니다. 검사 과정에서 기업의 고액 관세 납세 증서에 현금영수증 도장이 찍혀 있는 것이 발견되면 일반적으로 위조 지폐로 간주될 수 있습니다.
6. 특정 열에 채워진 내용에 따라 식별합니다.
관세납부증명서 일부란의 작성방법에 대해 세관에서는 상대적으로 엄격한 규정을 두고 있는데, 위조범들은 이러한 내용을 이해하지 못하여 서류를 작성할 때 식별할 수 있는 흔적을 남기는 경우가 많습니다. 규정. 예를 들어, 관세납부증명서의 정식 명칭은 H883 시스템에서 인쇄한 "XX세관이 XX세관을 대신하여 부가가치세를 징수하는 특별지급장"이고, "XX세관이 XX세관을 대신하여 부가가치세를 징수하는 특별지급장"입니다. Customs'는 H2000 시스템으로 인쇄됩니다. H883 시스템 지폐를 모방한 위조 지폐는 "XX 관세 수입 VAT 특별 납부 양식"으로 잘못 작성됩니다. 또 다른 예: 수입물품의 세율을 결정하기 위해서는 관세납부증명서를 작성할 때 상품명란에 기재하는 상품명이 매우 정확해야 하며, 수입물품명과 1:1 대응이 되어야 합니다. 상품코드란에 내용을 기재해야 하며, 상품분류에 따라 항목을 요약하거나 기재해서는 안 됩니다. 위조지폐의 경우 "XX개 제품이 한 묶음으로 되어 있습니다." 또는 "XX개 제품이 목록에 자세히 나와 있습니다." 및 기타 세관 -금지된 충전 방법이 자주 나타납니다. 이렇게 작성한 문서가 발견되면 일반적으로 위조지폐로 의심받을 수 있다.
7. 관련 수입 서류에 사용된 종이를 기반으로 한 식별.
세관총서에서는 내자기업이 일반무역을 통해 수입하는 물품의 세관신고서는 백색 무탄소 감압지에 인쇄해야 하며, 외국 수입물품의 세관신고서는 반드시 인쇄해야 한다고 규정하고 있다. - 자금 지원 기업은 무역 방식에 관계없이 파란색 무탄소 감압지에 인쇄해야 합니다. 종이 인쇄 기업이 제공한 수입 물품 세관 신고서는 지정된 색상 용지에 인쇄되지 않은 경우 관세 수입 관세가 부과됩니다. 세관신고서에 해당하는 증빙서류는 위조된 것으로 의심될 수 있습니다.
8. 티켓 앞면에 표시된 내용에 따라 식별합니다.
관세연체금 징수율은 관세납부증명서에 기재되는 중요한 공지사항입니다. 2004년 1월 1일 새로운 관세 규정이 시행된 이후, 세금 연체료율이 1000분의 1에서 5만분의 1로 조정되었습니다.
아래 세관총서에서는 2004년 9월 이후 연체료 부과율이 1/1000로 표시된 관세납부증명서의 사용을 중지하도록 요구하고 있습니다. 따라서 9월 이후 기업이 받은 통지문에는 연체료율 0/1000은 위조혐의로 볼 수 있다. 관세납부증명서는 각 페이지에 그 용도를 명시하고 있으나, 위조범들은 해당 내용의 역할을 간과하고 규정에 따라 수납업체가 보관해서는 안 되는 일부 페이지를 위조하여 업체에 넘겨주는 경우가 많습니다. 따라서 기업이 보유하고 있는 관세납부증명서의 정확성을 검토하는 것도 위조지폐를 적발하는 효과적인 방법이다.
9. 비즈니스 논리에 따라 식별합니다.
기업 비즈니스의 논리와 합리성을 검토하는 것도 위조지폐의 몇 가지 특징을 발견하는 데 도움이 될 수 있습니다. 정상적인 상황에서 회사는 일반적으로 다음과 같은 공통 운영 원칙에 따라 상품을 수입합니다. 해당 국가에 해당 제품이 없거나 해당 제품을 국내에서 사용할 수 있지만 가격이 너무 높거나 품질 및 기타 지표가 요구 사항을 충족하지 않습니다. 앞서 언급한 영업상식에 반해 우연히 발생한 수입업무를 심층 조사해 보면 위조지폐의 흔적도 드러날 수 있다.
위조 지폐에 대한 의혹은 일반적으로 단독으로 존재하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 종종 기능의 한 측면이 더 눈에 띄는 반면 다른 측면은 덜 명확합니다. 위조지폐를 탐지하기 위해서는 여러 가지 식별방법을 종합적으로 사용해야 하며, 한 가지 방법이나 한 가지 특징만으로 위조지폐를 발견할 가능성은 매우 적습니다. 위조지폐를 식별하려면 더 나은 결과를 얻기 위해 다양한 방법을 종합적으로 사용해야 합니다. 본 글에서 소개하는 내용은 각 지역의 세관의 구체적인 영업활동에 따라 실제 발견되는 상황과 다를 수 있습니다. 이는 관세납부증명서를 확인하기 위한 기본적인 방법일 뿐입니다.