중국 본토의 현행 부가가치세 및 소비세 잠정 조례는 국무부가 별도로 규정한 경우를 제외하고 납세자가 상품을 수출하는 부가가치세 0 세율 (현재 수출환급율은 각각 17% 및 13%) 을 실시한다. 1 1%, 9% 및 5%); 수출 과세 소비품은 소비세를 면제한다. 부가가치세와 소비세는 모두 간접세입니다.
수출환급의 대상이 다르기 때문에 분류가 다르다. 수출기업의 생산경영 특성에 따라 수출입경영권이 있는 생산업체와 대외무역기업으로 나눌 수 있다. 수출 무역 유형에 따라 일반 무역과 공급 가공으로 나눌 수 있다. 수출의 운영 방식에 따라 자영 수출과 위탁 대리 수출로 나눌 수 있다. 수출 세금 환급 방식에 따라 면세기업, 선징퇴기업,' 면제' 기업으로 나눌 수 있다. 그러나 어떤 수출기업이든 수출환급절차는 기본적으로 수출환급등록-수입환급신청-수출환급감사-환급지불과 환급청산이다.
수출 세금 환급 등록
수출 세금 환급 등록은 수출 세금 환급을 처리하는 첫 걸음이다. 수출업체는 세무서에서 세무등록과 부가가치세 일반 납세자가 등록을 확인한 후 세금 환급을 주관하는 세무서에 수출세금 환급 등록 수속을 밟아야 한다.
우선 수출업체는 수출입경영권을 획득한 날로부터 30 일 이내에 대외무역부와 그 허가기관의 승인서류, 공상영업허가증 사본, 세무등록증 사본으로 현지 주관환급기관에 수출환급등록수속을 한다. (1) 수출환급등기서를 작성하며, 주관환급기관이 심사한다. (2) 수출 세금 환급 등록증 신청; (3) 전임 또는 시간제 수출 세금 징수원에 관한 자료를 제출하고 주관 세금 환급기관의 심사를 거친 후 세금 징수원 증명서를 발급한다. 수출 기업은 수출 세금 환급 등록증을 받아야 수출 세금 환급을 처리할 권리와 자격이 있다. 세금 환급 등록을 하지 않은 수출업체는 수출화물 환불 (면제) 세금을 처리할 수 없다.
둘째, 수출 기업의 수출 세금 환급 등록 내용이 바뀌었는지, 아니면 재편성, 분립, 합병, 철회 등이 발생했는지 여부. 주관기관의 비준일로부터 30 일 이내에 세금 환급을 주관하는 지방세무서에 수출 세금 환급 등록 변경 또는 취소 수속을 밟아야 한다. 수출업체는 과세인원을 교체하는 경우에도 변경 수속을 밟아야 한다.
수출 세금 환급 신고
수출 기업의 상황이 다르기 때문에 수출 세금 환급 신고에 대한 요구도 다르다. 일반적으로, 대만 투자 기업은 수출 및 금융 판매를 신고한 후' 외국인 투자 기업 수출 상품 세금 환급 신고서' 를 월별로 기입하고 세관에서 발행한 수출 세금 환급 전용 신고서, 결산수표, 매입화물 부가가치세 전용 송장 (원천세 연합), 수출송장 등 관련 장부를 현지 섭외 세무서가 면세 공제와 세금 환급을 받을 때까지 제공해야 한다.
수출 세금 환급 감사
수출환급에 대한 비준권은 원칙적으로 성급 및 계획단열시 국세청에 집중되어 있다. 수출 세금 환급 심사의 실제 상황에 따라 지방급 국세청은 수출 세금 환급의 구체적인 심사 작업에 참여할 수 있다. 상술한 국세청 내에는 수출입세징수관리처 (분국) 가 설치되어 수출환급업무를 직접 처리한다.
대만 투자 기업의 수출 세금 환급 심사 및 승인 관리. 대만 투자 기업의 수출 세금 환급에 대한 확인, 검사, 청산, 데이터 감사, 보관 등의 일상적인 관리 작업은 지방국세청 섭외 세무서가 구체적으로 책임지고, 기업 수출 세금 환급에 대한 환불 절차는 동급 수출입 세무서에서 처리한다.
섭외세무관리기관이' 기업환불 (면제) 세금신고서' 를 받은 후 상급 섭외세관리기관에 보고하여 비준했다. "면제, 도착, 환불" 방식 및 선정 후퇴 방식을 채택한 경우, 그 세금 환급은 상급 섭외 세무서가 심사한 후 동급 수출입 세무서의 비준을 보고한다.
수출 세금 환급 승인을 담당하는 세무서도 수출 세금 환급의 규정에 따라 수출 기업의 세금 환급 신고서를 면밀히 검토하고 비준권이 있는 세무서에 단계적으로 보고해야 한다. 승인을 받은 후에야 그들은 수입 환불서를 작성하여 현지 은행 (국고) 에 보내 세금 환급을 받을 수 있다.
수출 세금 환급 심사의 주요 내용은 수출 신고서 원본 증명서, 매입세 원본 증명서, 수출상품 판매장부, 과세 장부 등이다.
대만 투자 기업이 제기한 세금 환급 신청 내용은 완전하고 진실합니다. 현지 섭외세무서는 신청 접수일로부터 15 일 이내에 심사를 완료해야 합니다. 상급 섭외세무관리기관은 관련 자료를 받은 후 05 일 이내에 비준을 완료해야 한다. 수출입 세무서는 관련 자료를 받은 후 30 일 이내에 관련 세금 환급 절차를 완료해야 한다.
세금 환급 및 세금 환급 청산
(a) 세금 환급은 수출 세금 환급신고가 승인 된 후 은행이 수입 환급서에 따라 수출 세금 환급금을 국고에서 수출 기업 은행 계좌로 환불하는 행위를 말한다. 세금 환급 수속을 처리한 후 수출화물이 세관에서 퇴출하거나, 해외에서 퇴출하거나, 국내 판매로 전환되는 경우, 기업은 반드시 수출환급을 주관하는 지방세무서에 신고 수속을 밟아 환불 (면제) 세금을 납부해야 한다.
(2) 세금 환급 청산. 수출업체는 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 전년도 수출세금 환급 청산을 진행하고 정해진 기한 내에' 청산표' 및 관련 자료를 주관 세금 환급기관에 제출하고 주관 세무서를 전면 점검해야 한다. 주관환급기관은 수출업체 청산이 끝난 후 2 개월 이내에 기업이 제출한 청산자료를 청산하고 수출업체에 청산통지서를 보내 다음과 같은 문제를 설명해야 한다.
1. 수출기업의 성격과 청산 범위, 수출품의 품종, 수량, 판매량, 청산 후 수출기업이 받을 수 있는 세금 환급.
2, 청산에서 발견된 문제, 초과 지불, 적게 지불, 오퇴한 금액.
청산 결과 및 의견.