Q: 우리 회사가 해외 기업에 지급하는 디자인 수수료에 대해 사업세를 원천징수하고 납부해야 합니다. 디자인 수수료와 함께 지급되는 출장비도 영업세를 원천징수하고 납부해야 하나요? 기초는 무엇입니까? 감사해요! 답: 귀하가 언급한 여비를 누가 지불했는지 모르겠습니다. 국내 직원이 해외로 출장을 가는 경우 여비가 발생한 경우 다음 규정에 따라 처리할 수 있습니다. 국세청 [2008] 제122호) 제4조에서는 국내기관 또는 개인이 다음 각 목의 사항에 대하여 대외지급을 할 때 "세금증명서"를 신청 및 제출할 필요가 없다고 규정하고 있다. (1) 여행비, 회의비 등 각종 비용 , 해외 국내 기관의 제품 전시 및 판매 (2) 국내 기관의 해외 대표 사무소 사무비 및 해외 계약 프로젝트에 대한 국내 기관의 지급금 (3) 수출입 무역 수수료, 보험료 및 보상금 (4) 수입 무역 이 항목에 따라 해외 기관이 취득한 국제 운송 비용 (5) 해외 운송 사업에 종사하는 국내 운송 기업이 지출한 비용; 개인적으로 외국환을 사용하기 위해 유학, 여행, 친척 방문 등을 하는 경우 (7) 국가가 규정하는 기타 상황. 귀사에서 해외법인 직원에게 여비를 지급하는 경우, 실제로 여비 지급액은 외부 노무비 지급액에 포함되어야 합니다. "국가외국환관리국 및 국가세무국의 서비스 무역 및 기타 프로젝트 대외 지급에 대한 과세증명서 제출 문제에 관한 고시"(Huifa [2008] No. 64) 제1조에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 국내 기관 및 개인이 해외에 지급하는 금액은 3에 해당합니다. 미화 30,000달러(미화 30,000달러 상당액 제외)를 초과하는 서비스 무역, 소득, 경상 이전 및 자본 계정에 따른 외화 자금은 관련 규정에 따라 관할 세무 당국에 적용됩니다. "외부 서비스 무역, 소득, 경상 이전 및 특정 자본 계정" 납세 증명서"(이하 "세금 증명서", 첨부 참조) 신청에 관한 국가 규정: (1) 해외 기관에서 얻은 서비스 무역 소득 (2) 해외 개인이 국내에서 수행한 업무에 대한 보수, 해외 기관 또는 개인이 국내에서 받는 소득, 배당금, 배당금, 이윤, 직접채무이자, 보증료 및 기타 소득. (3) 해외 기관이나 개인이 국내에서 취득한 금융리스 임대, 부동산 양도 소득, 지분 양도 소득. 영업세를 원천징수하고 납부해야 합니다. "중화인민공화국 영업세 잠정조례" 제1조는 이 조례에 규정된 서비스를 제공하는 기업이 중화인민공화국 국경 내에서 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 것을 규정하고 있습니다. 중국과 국가의 영업세 납세의무자인 개인은 이 규정에 따라 영업세를 납부해야 합니다. "중화인민공화국 영업세 임시조례 실시세칙" 제4조에서는 중화인민공화국 영토(이하 "영토"라 함) 내에서 서비스를 제공하고, 무형자산을 양도하거나, 판매하는 행위를 규정하고 있습니다. ) 조례 제1조에서 규정하는 부동산이란 다음과 같다. (1) 조례에서 규정하는 서비스를 제공하거나 받는 영토 내 단위 또는 개인. 따라서 국내 기업이 해외 기업에 지불하는 서비스 수수료는 해외 기업이 국내 기업에 서비스를 제공하므로 위에서 언급한 사업세 범위에 속해야 합니다. "개인 금융 상품 구매 및 판매에 대한 특정 사업 면세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2009] No. 111)는 다음을 규정합니다. 중화인민공화국(이하 영토) 중화인민공화국 외부(이하 "해외"라 함)의 건설업, 문화 및 스포츠 산업(방송 제외)에 제공되는 노동 서비스에 대한 영업세가 일시적으로 면제됩니다. . 4. 해외 법인 또는 개인이 국내 법인 또는 개인에게 제공하는 노동 서비스로서 전부 해외에서 발생하며 "중화인민공화국 및 국가사업세 임시조례"(국무원 명령 제540호, 이하 “중화인민공화국 임시조례”)에서 규정한다. 규정)은 규정에 해당되지 않습니다. 제1조에 언급된 중국 영토 내 규정에 명시된 노동 서비스 제공에 대해서는 영업세가 부과되지 않습니다. 위에서 언급한 노동 서비스의 구체적인 범위는 재정부와 국가 세무총국에서 규정합니다. 상기 원칙에 따라, 문화 및 스포츠 산업(방송 제외), 엔터테인먼트 산업, 호텔 산업, 요식업, 해외 단위 또는 개인이 해외 국내 단위 또는 개인에게 제공하는 서비스 산업 중 창고업, 목욕 및 이발업 기타 서비스 산업에서는 세탁, 염색, 장착, 전사, 조각, 복사 및 포장 서비스에 영업세가 적용되지 않습니다. 국내기업이 해외기업에 지급하는 설계용역비는 위의 경우에 해당되지 않으며, 영업세를 원천징수하여 납부해야 합니다.
"중화인민공화국 영업세 잠정조례" 제11조에서는 영업세 원천징수의무자가 다음과 같다고 규정합니다. (1) 중화인민공화국 경외의 단위 또는 개인이 과세 서비스를 제공하거나, 무형자산을 양도하거나, 국내에서 운영기관 없이 부동산을 판매하는 경우 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 국내에 대리인이 없는 경우 양수인 또는 구매자가 원천징수 의무자가 됩니다. 위 규정에 따르면, 해외 기업이 중국에 대리인을 두지 않는 경우(대부분의 경우 해외 기업은 중국에 대리인이 없음), 해외에서 서비스 요금을 지불하는 국내 기업은 규정에 명시된 양수인 또는 구매자이므로 간주되어야 합니다. 사업세 회사로서 원천징수 및 납부 대리인입니다. 법인소득세: 해외기업이 기업소득세법 제3조 제3항에 해당하고 국내에 기관 또는 장소를 설립하지 않았거나 기관 또는 장소를 설립한 경우 취득한 소득은 다음과 같습니다. 설립된 기관이나 장소와 실제 관련이 없는 경우, 비거주 기업의 근로 서비스 소득은 근로 서비스를 제공하는 장소에 따라 결정되어 법인세 과세 여부가 결정됩니다. 《중화인민공화국 기업소득세법 시행조례》에서는 기업소득세법 제3조의 '소득원천'이 중국에서 발생하는 경우 국내 및 해외소득을 다음과 같이 확정하도록 규정하고 있습니다. 원칙: (2) 노동 서비스 제공으로 인한 소득은 노동 서비스가 제공되는 장소에 따라 결정됩니다.