대외 무역 기업의 수출 세금 환급 준비
(a) 대외 무역 기업은 상품 수출 신고일로부터 90 일 이내에 여러 개의 수출 세금 환급 서류를 가지고 수출 세금 환급 신고를 해야 한다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
1, 수출화물 신고서 (수출환급금)
2. 수출 상품 전용 송장;
3. 상품 구매 (공제 및 송장 발행일로부터 30 일 이내에 관련 인증 관리 절차 처리) 또는 대량 주문을 통해 얻을 수 있는 부가가치세 전용 전자송장
4, 외환 청구서 (수출 세금 환급);
5. 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.
(2) 대외무역개발업체 경영진은 화물신고 수출 후 우리나라 수출화물 신고서 획득을 제때에 연구하고 전자항에 등록해 수출시장 정보가 종이신고서와 일치하는지 점검해야 한다. 일관성이 있는 경우 평일 오전 8 시-65438+오후 6 시 (영업일 기준) 에 전자 정보를 국세청에 제출합니다.
(3) 주관 세무서에 따르면 대외무역기업이 지정한 수출환급소프트웨어에 대한 수출환급금 입력 정보를 이용하여 수출환급으로 인한 데이터를 플로피 디스크로 전송한다.
(4) 수출기업의 세금 환급신고서와 서류를 정리해 책으로 제본하고, 규정된 신고시간 내에 우리나라 수출세금 환급 정책을 정식으로 신고한다. 보고서 데이터가 정확하고 오류 파일이 없는 경우 보고서는 일관되고 승인되어 승인 절차에 들어갑니다. 정확한 데이터나 증명서, 보고서를 조정해야 한다면 세무서의 요구에 따라 처리해야 한다.
(5) 우리 은행이 이미 비준을 완료한 수출기업 화물에 대하여 주관 세무서는 법정 절차에 따라 퇴고 수속을 밟을 것이다. 대외무역기업은 은행이 반환한 수출세금 환급 및 세금 환급 증빙에 따라 회계 처리를 하여 신고를 완료해야 한다.
대외 무역 기업의 수출 세금 환급에 대한 상세 회계 처리
(1) 부가가치세 환급:
공제 금액 = 수출 금액 * vat 공제율
1, 대외무역기업이 상품을 구매하고, 부가가치세 매입송장:
차용: 자재 조달
차변: 기업세 납부-토지부가가치세 (매입세)
대출: 미지급금 등.
2. 판매 시:
차변: 외상 매출금 등.
대출: 주요 사업 소득
3. 원가를 차기 이월할 때:
차변: 주요 업무 원가
대변: 재고 상품은 매입세를 환불하지 않습니다.
4. 이전 비용 = 원래 공제 매입세.
차변: 주요 업무 원가
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
5. 규정 된 세금 환급율로 계산 된 수출 세금 환급:
차변: 기타 미수금-외상 매출금 수출 세금 환급.
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급에만 해당)
6. 수출 세금 환급 수령:
차변: 은행 예금
대변: 기타 ar-ar 수출 세금 환급.
(2) 소비세 환불
공제 금액 = 수출 금액 * 소비세 공제율
1. 수출신고후 수출환급신청을 합니다.
차변: 기타 미수금-외상 매출금 수출 세금 환급.
대출: 주요 비즈니스 비용
2. 환불된 소비세를 받습니다.
차변: 은행 예금
대변: 기타 ar-ar 수출 세금 환급.