무무역 배경 신용장 사건으로 인한 사고.
첫째, 사례 소개
1997 부터 1998 까지 한 은행 광둥 () 의 한 연해 도시 지점 (이하 A 지점) 은 그 시 D 그룹 유한회사 (이하 D 회사), Y 회사 (이하 Y 회사) 두 기업이 무무역 배경 신용장/KLL 을 개설했다. 그 중에서도 D 회사를 위해 47 위안의 무역 배경 신용장을 개설했다. 무역 배경이 없는 Y 회사를 위해 103 신용장을 개설합니다. 통계에 따르면, 오픈 카드 금액 * * * 3 억 3 천만 달러. 65, 438+0, 998 년 말 현재, A 분행은 이들 두 기업이 65,438+09 건의 선수금을 진행했으며, 선수금 금액은 4500 만 달러가 넘는다.
D 사와 Y 회사는 A 지점의 신용기업으로, A 지점은 매년 2 천 5 백만 달러와15 억 달러 이상의 신용한도를 가지고 있다. 1997 이전에 두 회사가 개설한 신용장은 모두 정상적으로 지불할 수 있다. 그러나 1997 부터 이 두 기업의 경영 상황은 하락하기 시작했고, 이익이 좋지 않아, 거액의 적자가 자주 발생하여 신용장 항목의 만기금을 지불할 수 없었다. 신용장 항목의 만기 금액을 만족시키기 위해 두 회사는 해외 수혜자와 결탁하여 새 신용장에서 자금을 인출하는 방식을 취하여 오래된 신용장을 상쇄하였다. 구체적인 조치는 은행이 신용장을 개설한 후, 기업이 만기신용장을 상환할 수 없다면, 은행에 새로운 장기신용장을 신청하여 해외 융자를 하는 것, 즉 해외 수혜자가 해외 은행에 할인하고, 상환하기 전 신용장 항목 아래의 만기금액을 상환하고, 협상행은 수혜자가 상환한 할인된 금액을 받은 후 신용장을 개설할 것을 통지한다. 사실, 해외 수혜자들은 신청자에게 어떠한 화물도 실제로 제공하지 않았다. 융자이자 지급으로, 롤링 오픈 과정에서 미지급 금액이 갈수록 커지고 있다.
A 지점은 1999 은행 본사에서 무무역 배경 신용장 업무를 전면적으로 점검하라는 통지를 내릴 때까지 이들 두 회사에 대해 새로운 무무역 배경 신용장을 개설하지 않고 수락신용장의 미결산 잔액에 대해 선수금, 19 선수금 금액은 4500 만 달러입니다. 위반 발행 행위가 폭로된 후, A 지점 조직 전출팀은 관련 기업을 조사하고 자산 보존 절차를 실시한다. 그러나 융자 금액이 많기 때문에 자금 행방은 추적하기 어렵다. 기업이 신용장 융자를 사용한 후 얻은 자금은 주로 부동산, 생산설비, 주식, 선물, 투자공장 등을 구매하는 데 쓰이는 것으로 알려졌다. 단기 자금의 장기 점유로, 기업이 신용장에 대한 지급 능력을 보장할 수 없어 은행에 막대한 대금을 가져왔다.
둘째, 사례의 특성과 분석
1, 실제 무역 배경은 없습니다. 다시 말해, 새로 개설한 선물신용장은 모두 낡은 것으로 새것으로, 새것으로, 새것으로, 낡은 것으로, 낡은 업무를 끝내는 것이다. 그래서 새로운 신용장을 개설할 수만 있다면 융자자금을 받을 수 있다면 만기가 된 신용장을 상환할 수 있다. 이렇게 반복돼 은폐성이 강해 노출이 쉽지 않다. 롤링 오픈 카드 중간에 기업은 대외지급이 필요하지 않기 때문에 수입지불을 반제할 필요가 없고, 신용장 개설행도 기업에 자금을 선불할 필요가 없고, 신용규모를 차지하지 않고, 잠시 엄청난 지불 위험을 감추고 있지만, 결국 국내 기업은 대외지불이나 은행에 선불해야 한다. 외채 관리와 자금 사용의 관점에서 볼 때, 그 본질은 장기 신용장을 이용하여 외채를 빌려 외채 관리를 위반하는 행위이다.
외환 관리의 허점을 사용하여 감독을 피하십시오. A 지점에서 발행한 신용장 금액은 300 만 달러 이하이고 기한은 90 일 이내인 것으로 알려졌다. 외환국의 수입지불서류표로 신용장을 개설하여 외환관리부의 감독을 회피할 필요가 없다.
A 은행의 오픈 카드 관리 허점을 이용하다. 신용장 개설을 신청한 두 기업은 모두 은행의 신용기업이다. 개설된 신용장은 모두 신용부의 전액 신용보증으로 보증금을 낼 필요가 없다. 은행은 큰 금융위험을 감당했다.
또한 신용장 발급 및 수락의 근거가 되는 수입 계약, 송장, 포장 명세서, 선하증권 또는 화물 영수증은 모두 위조된 것이다. 그러나 해외 수혜자와 의불행이 상대적으로 집중되고, 관계가 낡고, 상호 간에 일정한 이익관계가 존재하기 때문에, 때로는 알아차리거나 방치하기 어려워 위험이 크다.
상술한 위법 사건의 발생 원인은 주로 다음과 같은 측면을 포함한다.
1, 외환업무 종사자의 법률 관념과 위험의식이 희박하다. A 지점국제업무부가 반칙으로 신용장을 개설한 지 이미 몇 년이 지났고, 금액이 어마하여 줄곧 발견되지 않은 것으로 알려졌다. 동시에, 신용장의 불법 발행은 또한 국제 결제, 외환 신용, 회계 등의 부문을 포함한다. 이들 부서의 임원들은 맹목적으로 지도자에게 복종하여 A 지점 외환종사자들이 마땅히 지켜야 할 준법 경영의식과 위험의식이 부족하다는 것을 반영한다.
신용장 감독에 관한 법률 및 규정은 완벽하지 않습니다. 신용장 항목 아래의 수입 대금을 상각해야 하기 때문에 신용장 항목 아래의 무역수입의 진실성은 효과적인 감독과 통제를 받을 수 있지만, 은행 지불, 신용장 만료 후 반제가 필요하지 않은 신용장에 대해서는 효과적인 감독을 받기가 어렵다.
3.A 지점관리제도가 미비하고 상호 제약과 감독메커니즘이 부족하여 장기 신용장을 효과적으로 감독하지 못했다. 이것은 주로 다음 두 가지 점에서 나타납니다.
(L) 국제업무부 매니저의 권력이 너무 집중되어 상호 감독 메커니즘이 없다. A 지점 외환신용부와 국제결제부는 국제업무부에 속한다. 기업 신용 한도액의 취득과 신용장 발행은 300 만 달러의 한도 내에 있으며, 국제업무부 사장의 승인을 받으면 됩니다. 또한 외환 업무 책임자의 직위는 상대적으로 고정적이다. A 지점 국제결제업무부 사장이 최근 10 년 동안 국제부에서 일해오면서 위반 사항을 조기에 발견하기는 어려운 것으로 알려졌다.
(2) 개별 고객에 대해 최대 승인 외환 신용 한도가 없습니다. 최근 몇 년간 외환신용부문의 임무는 주로 기한이 지난 대출을 독촉하는 것으로, 새로운 외환대출을 거의 발행하지 않는 것으로 알려졌다. 개별 기업의 외환대출 규모는 통제되지 않았다. 총량을 통제하는 양적 지표가 없기 때문에 A 지점 신용장 항목 아래의 미지급 금액이 어마하여 은행의 감당 범위를 훨씬 넘어섰다.
셋째, 사건의 영향과 교훈
우선, 기업 경영이 부실하고 상환 능력이 부족하여 대외지불을 할 수 없고, 신용장 개설을 위한 보증 절차가 미비하여 은행에 막대한 진보 위험을 초래하였다. 이 경우 지점은 이를 위해 4500 만 달러를 선불해 자신의 외채 위험을 직접 발생시켜 경영난을 초래했다.
둘째, 무무역 배경의 신용장을 개설하여 모금한 자금을 부동산, 투자공장, 주식, 선물 등 투자 핫스팟에 사용함으로써 위험이 크다. 이러한 관행은 실제로 장기 신용장을 사용하여 위장 된 돈을 빌리는 것입니다. 중국 인민은행의 규정에 따르면, "상업은행 개설 기한이 1 년 이상인 장기 신용장은 자본 프로젝트에 속한다. 1 년 이하, 3 개월 이상 장기 신용장 잔액은 외채 통계에 포함되지만 외환단기 대출 지표는 차지하지 않는다. " 이 경우 A 지사는 인민은행의 규정을 우회해 해당 기업에 90 일 이내의 장기 신용장을 개설해 단기 자금 융자를 하고, 은행 신용대출을 이용해 해당 기업의 해외 융자를 연기함으로써 반복 순환, 단기 융자, 장기 점유를 반복해 단기 채무의 장기 사용 목적을 달성했다. 이런 행위는 중국의 외자 이용 정책을 위반하고 중국의 외환관리에도 불리하다.
또한 무역 배경이 없는 신용장을 개설하는 것도 불법 외환 차익 등 위법 행위를 용이하게 해 우리 경제의 선순환을 심각하게 교란시켰다. 상술한 사건의 발생은 우리에게 깊은 교훈을 주었다. 최근 몇 년 동안 국내 다른 은행들도 비슷한 위반 사건이 발생했는데, 우리나라 은행체계 내부 통제 메커니즘 건설에 여전히 약한 고리가 존재하고 있으며, 장기 신용장 위험 관리를 강화하는 것이 시급하다는 것을 충분히 설명하고 있다.
우선, 은행은 장기 신용장의 위험 관리를 실질적으로 강화하고, 장기 신용장의 규범화 관리를 강화해야 한다. 저자는 다음과 같은 제안을했다.
(1) 장기 신용장 개설 규모를 통제하다. 각 급 은행의 자산부채율, 자금력, 신용등급에 따라 장기신용장 개설의 총 규모와 권한, 즉 단일 신용장의 최대 금액과 신용장 개설의 최대 기간을 결정해야 한다. 국제무역관례에 따라 정상적인 국제무역결제는 보통 60 일 이내에 이루어지기 때문이다. 90 일이나 180 일이 넘고 액수가 크면 많은 사람들이 무역의 이름으로 자금을 모으는 경향이 있다. 따라서 각급 은행은 장기 신용장 개설을 엄격히 통제하고, 그에 상응하는 등급 심사 제도를 수립하여, 원무역 배경에서 융자하는 것을 피해야 한다.
(2) 엄격한 내부 관리, 통합 학점제. 각 본사는 본 시스템의 내부 관리와 제도, 특히 신용제도를 건전하게 세워야 한다. 각급 지점의 위험 균형을 명확히 하고, 각 지점이 장기 신용장 업무 통계 보고서를 진실하고 제때에 보고하여 내부 감독을 강화할 것을 요구하다. 동시에, 각 발행 은행은 신청자의 최근 경영 상황, 신용상황, 자산 품질, 채무 상황, 지급 능력 등을 엄격히 검토해야 한다. 신용 관리 검토 절차 및 제도를 참조하여 고객당 최대 신용 한도를 확인합니다. 권한 부여 제도를 수립할 때는 상호 제약과 상호 감독의 요소를 고려하여 효과적인 감독 메커니즘을 형성해야 한다. 권한 부여 제도는 관련 관리 제도와 일치해야 하며, 임원에 대한 권한 부여는 관리 능력과 재능과 결합되어야 하며, 동시에 그 책임을 명확히 해야 한다.
(3) 신용장 개설을 엄격히 신청하여 보증금 관리를 강화하다. 장기 신용장에 대해서는 반드시 전액 보증금을 실시하거나 동등한 효력의 보증 조치를 취해야 한다. 보증금 징수 비율은 수입업자의 신용상태, 경영스타일, 재정력, 시장 상황과 밀접한 관련이 있다. 위험이 큰 경우 100% 이상의 보증금을 집행해야 합니다. 보증금은 반드시 전문적으로 관리해야 하고, 특별금은 전용해야지, 미리 인출하거나 다른 용도로 옮겨서는 안 된다. 증인과 수혜자가 같은 법인이나 모회사와 연관이 있고 신용장 개설이 빈번하고 해외 수혜자가 상대적으로 고정되어 있는 경우, 신중해야 하며 그 진실성을 엄격히 검토해야 한다. 신용장을 개설할 때, 보증금 비율을 높이고, 효과적인 담보와 담보절차를 집행하고, 담보인의 담보담보저당의 합법성, 경영 상황, 신용, 자산 유동, 유동성에 주의를 기울여야 한다. 기업이 지불할 수 없는 것은, 트레이드인으로 신증을 발행하는 것을 엄금하고, 실제 선불금을 보이지 않는 선불로 바꾸는 것을 엄금한다.
(4) 은행 직원과 감독관에 대한 교육과 관리를 강화한다. 은행은 외환국 세관 등 부서와 함께 신용장 종사자와 감독관에 대한 훈련을 강화하고 사례 분석 세미나 강의 등을 통해 국가 외환 대외 무역 세관 은행 정책을 이해하고 엄격하게 집행할 수 있도록 해야 한다. 국제상회의 관련 규정에 익숙하고 맹목적인 경쟁과 집행 정책의 임의성을 극복하다. 또한 직업도덕교육을 강화하고, 내부 점검력을 강화하고, 외환업무 임원 교대 제도를 실시하여 위반을 방지해야 한다. 둘째, 장기 신용장 감독에 관한 법률과 규정을 개선하다. 법률 법규를 통해 신용장 업무 행위를 규범화하다.
(1) 신용장 항목 아래의 수입 지불 반제 관리를 더욱 강화하다. 무무역 배경을 사용하는 신용장에 대해 해외에서 융자하고, 비상채널을 통해 해외에서 상환하지 않는 경우 전산화관리를 실현하고, 신용장 항목 아래 수입지불서류표 추적 관리 메커니즘을 보완해야 한다.
(2) 신용장 사업의 오프사이트 감독을 강화한다. 현재, 외환국의 장기 신용장 관리가 아직 완벽하지 않기 때문에, 오프사이트 감독에 사용되는 장기 신용장 업무보고에는 여전히 허점이 있어, 보고서에서 은행이 신용장만 개설하고 지불하지 않고 롤링 방식으로 신용장을 개설하는 것을 발견하기는 매우 어렵다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 신용장, 신용장, 신용장, 신용장, 신용장) 따라서 가능한 한 빨리 신용장 관리의 각 제도를 개선하고, 현행 장기 신용장 업무 감독 보고서를 보완하고, 보고서 내용을 늘리고 구체화하여 신용장 업무 오프사이트 감독도 적절한 역할을 할 수 있도록 해야 하며, 가능한 한 빨리 잠재적 위험을 발견할 수 있도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 신용장, 신용장, 신용장, 신용장, 신용장)