은행회계위험과 예방에 관한 논문 1
[논문 키워드]
은행회계회계위험 위험예방 회계위험 예방 은행회계위험
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[논문요약]
시장경제의 급속한 발전 속에서 은행산업의 고위험, 고수익 특성은 점점 더 두드러지고 있습니다. 특히 은행 리스크 이슈는 업계의 큰 관심을 받아왔다. 은행리스크를 어떻게 해결하고 예방하는가는 현재 은행경영활동에서 매우 시급하고 중요한 내용이 되었습니다.
1. 서론
은행회계제도는 은행회계행위를 규제하는 기준이다. 회계시스템이 건전하지 않거나 규칙을 따르지 않는 경우, 회계시스템이 제대로 구현되지 않으면 회계위험이 발생하게 됩니다. 현재 은행 관리자들은 일반적으로 마케팅과 부채 청산에만 집중하고 있습니다. 일부 은행 관리자들은 회계 위험 예방에 대한 관심이 부족하고 내부 통제 시스템 구축 및 개선을 소홀히 하고 있습니다. 시스템 결함은 사회의 범죄 요소와 개인 회계사에게 기회를 제공합니다. 기존 회계 규칙 및 규정을 효과적으로 시행할 수 없는 경우 특정 위험이 그대로 유지됩니다. 주요 징후는 다음과 같습니다. 첫째, 회계사는 안전 예방 조치에 대한 인식이 약합니다. "인감, 보안, 인증"의 3자 관리가 이루어지지 않고, 공동은행의 인감이 유지되고, 비밀경비요원이 라커를 일시적으로 떠날 때 잠기지 않으며, 직책을 변경할 때 세부적인 인계가 이루어지지 않습니다. 둘째, 관련 직원이 엄격하지 않고, 확인을 위해 지폐 모서리를 접지도 않으며, 일상 회계에서 누락 및 잘못된 도장을 찍는 경우가 많습니다. 셋째, 운영 절차가 표준화되어 있지 않습니다. 최근 새로 공표된 회계결산규정을 잘 알지 못하는 리더와 회계직원 중 일부는 오래된 인상에 따라 업무를 처리하는 경우도 있습니다. 넷째, 회계가 표준화되어 있지 않습니다. 다음과 같은 현상은 모든 은행에서 공통적으로 나타나는 현상입니다. 지폐의 대소문자 금액이 일치하지 않음, 증서, 계좌번호, 계좌명, 금액이 마음대로 변경됨, 인장이 손상됨, 은행 인감이 불완전함, 현금수표 및 이체수표에 봉인씰 누락, 이체스탬프, 현금영수증(결제)완료 인감, 업종별 인감 등을 규정에 맞게 사용하지 않거나, 회계과목을 부정확하게 사용하는 현상, 회계과목을 오남용하는 현상이 있는 경우, 이자 계산이 부정확하고, 이자 과대 청구, 과소 청구, 누락이 수시로 발생하고, 은행 내부 전표가 규정된 목적과 절차에 따라 검토 및 승인되지 않는 경우가 있습니다.
회계위험은 내부요인과 외부요인으로 구성됩니다. 외부리스크는 주로 금융사기로 인한 은행의 손실에 반영되며, 내부리스크는 회계주체의 주관적, 객관적 요인에 의해 발생합니다.
2. 전산회계시스템의 위험통제 강화
전산내부통제시스템은 전산회계시스템의 특성에 맞게 구축되어야 한다. 전산회계를 도입한 이후 각종 은행 관리부서는 전산회계정보시스템에 의해 생성된 회계기록과 회계전표에 점점 더 의존하게 되었고, 이러한 기록과 전표의 정확성과 신뢰성은 내부통제 기능의 강도에 좌우된다. 은행 회계 전산화 정보 시스템은 수동 회계 정보 시스템보다 잠재적인 통제 문제가 더 많고, 더 복잡하며, 더 높은 기술적 요구 사항을 가지고 있습니다. 따라서 읽을 수 없고 변조 및 파괴되기 쉬운 시스템 파일과 같은 새로운 위험이 불가피하게 발생합니다. 프로그래밍 오류가 발생하면 오류가 반복적이고 지속적으로 발생하며 사기 및 범죄 행위가 발생할 가능성이 높아집니다. 전산회계시스템에 의해 생성되는 회계정보의 양이 증가함에 따라 건전한 내부통제 없이는 은행회계정보의 적시성, 정확성을 보장하는 것이 어렵고, 이러한 정보를 각종 업무처리에 효과적으로 활용하는 것도 어렵습니다. 프로젝트. 은행회계전산시스템의 신뢰성을 향상시키기 위해서는 전산시스템의 연구, 개발 및 유지관리, 업무분장, 시스템식별, 응용환경, 운영, 데이터입력, 산출, 시스템 은행회계전산시스템의 내부통제 대책을 보안, 하드웨어, 시스템 소프트웨어 통제 등 다양한 측면에서 연구한다. 은행마다 여건이 다르기 때문에 내부통제시스템이 완전히 동일할 수는 없습니다. 그러나 현 상황에서는 각 은행이 완전하고 적절한 내부통제를 확립하도록 유도하고 은행 전산회계의 안전성과 신뢰성을 강화하기 위해 노력하고 있습니다. 시스템에 따라 중국 인민은행 본점은 통일된 전산화 회계 내부 통제 시스템을 수립해야 하며, 각 은행은 자체 조건에 따라 이를 보완할 수 있습니다. 귀사의 전산회계시스템에 적합한 관리 및 통제 시스템을 구축해 보세요.
우리는 은행 회계의 전산화로 인해 발생하는 회계 위험을 방지하기 위해 "모든 것에 책임이 있는 사람이 있고, 모든 것에 규칙과 규정이 있으며, 모든 것이 잘 문서화되고 모든 것이 감독되고 있음"을 보장해야 합니다.
3. 금융위험 보상체계 구축
증가하는 금융위험에 대처하기 위해 서구 일부 선진국에서는 금융기관의 내부통제를 강화하는 것 외에도 금융 위험 보험 시스템을 구축하기 위해 일반적으로 국제적으로 대중적인 조치를 채택했습니다. 금융산업의 현실을 고려하여 자본적정비율이 높고 운영 및 관리 수준이 높은 금융기업은 낮은 수준의 보험을 도입하여 운영 및 관리 개선을 촉진해야 합니다. 발전적인 관점에서 볼 때, 금융회사를 위한 보험은 은행에 대한 고객의 신뢰를 높일 수 있으며 사업 발전을 가속화하는 효과적인 수단입니다. 재무회계 위험에 대한 보상 메커니즘은 저축은행 직원 및 출납원을 위한 개인 안전 보험, 현금 추심 및 지불 안전 보험, 청구서 지불 및 결제 보험, 은행 간 거래 및 기타 등 일부 고위험 사업 항목을 먼저 보장할 수 있습니다. 위험. 금융기업이 스스로 위험준비금을 인출하는 보상 메커니즘을 채택하는 것도 가능하지만 인출 항목과 비율은 금융부서의 승인을 받아야 하고 비용에 포함되도록 허용된다.
4. 회계팀의 질적 향상
재무회계 내부통제 시스템의 구축과 실행은 좋은 정치적 자질, 강력한 전문적 자질, 높은 경영진을 갖춘 회계팀에 달려 있습니다. 수준. 이를 위해
(1) 회계 담당자에 대한 정치, 사상 및 도덕 교육을 강화하여 각종 규정에 능숙하고 이를 준수하고 엄격하게 집행하며 헌신적이고 성실한 회계팀을 만들어야 합니다. 성실한.
(2) 회계 담당자에 대한 기본 회계 이론, 기본 지식 및 기본 기술 교육을 강화하고 다단계, 다형태, 다채널, 단기, 고도로 목표화된 업무를 수행합니다. 다양한 비즈니스 기술을 습득하기 위한 현장 교육.
(3) 모든 수준의 회계 감독자를 선발하는 것이 필요합니다. 회계 감독자는 정치적 자질이 좋고 회계 업무에 능숙해야 할 뿐만 아니라 조직 능력이 뛰어나고 인력 채용에 능숙해야 합니다. 가장 중요한 것은 원칙을 준수하고 모범을 보이며 자신의 우수한 자질로 회계그룹에 영향력을 행사하는 것입니다.
(4) 주요 회계직 후보자는 8시간 이내에 자신의 성과에 주의를 기울여야 할 뿐만 아니라, 8시간 이후에도 이상 생활을 발견하는 등 상황을 파악해야 하며 자주 엄격하게 통제되고 평가되어야 합니다. , 도박 참여 등. 교육 후 실패하는 나쁜 행동은 주요 직위에서 제거됩니다.
동시에 외국은행과의 학습과 교류를 가속화하여 외국은행의 선진 경영 아이디어와 시스템을 배우고 도입하고, 국제 관행과의 통합을 가속화하며, 지속적으로 경영 효율성을 향상시킬 것입니다. 외국계은행의 전면적 진출로 인한 실증효과는 경영혁신을 가속화하기 위한 편리한 여건을 제공하고, 우수한 인재를 적극적으로 도입할 수 있도록 하며, 내부 유통관계에 존재하는 평등주의를 완전히 깨뜨리고, 책임과 권리의 결합을 실현하는 데 도움이 됩니다. 노동에 대한 대가를 받는 원칙에 기초하여 효과적인 인센티브 메커니즘을 확립하십시오.
5. 인식을 제고하고 사업 발전과 위험 예방 사이의 관계를 적절하게 처리합니다.
사업 규모 확대와 재무 건전성 강화는 은행의 발전 방향입니다. 그러나 개발은 건전한 기반을 바탕으로 이루어져야 하며 위험 예방에 주의를 기울여야 합니다. 중국농업은행의 수익성 측면에서는 예금, 대출, 결제업무, 중개업무가 이익을 창출할 뿐만 아니라, 회계위험을 예방하는 것이 사실상 이익 달성을 보장하는 것입니다. 회계 위험의 존재는 자본 손실의 기초이기 때문에 회계 위험을 효과적으로 예방하는 것은 상대적인 이익을 창출하는 것과 같습니다. 사업을 전개하고 매장을 추가할 때에는 사업수입과 인건비의 관계뿐만 아니라 투자비용도 고려해야 한다. 이런 방식으로 우리는 고위험 및 비효율적 수단을 철수하고 집약적 운영 속도를 높이고 재무회계력 강화를 촉진하며 회계 위험 예방 강도를 효과적으로 높일 수 있습니다.
6. 요약
간단히 말해서 회계 담당자는 '재무 및 회계' 업무를 잘 수행하고 '돈'을 잘 관리하며 직업 윤리를 강화하고 '정치적으로'를 준수해야 합니다. 자격을 갖추고 전문적으로 능숙한" 원칙을 따릅니다. 법을 준수하고 정직해야 합니다. 사실에서 진실을 조사하고 추구합니다. 풀뿌리의 좋은 조언자가 되어 열정적으로 봉사합니다.
“행동강령, 원칙을 견지하고 사실에 근거하여 진실을 추구하며 당과 인민에 대해 책임을 지며 국유자산의 안전과 권익을 결연히 수호하고 회계제도를 끊임없이 보완하며 회계기준을 개선하고 통제를 강화한다. 은행 회계 위험, 숨겨진 위험을 초기에 제거하고 다양한 은행 업무의 안정적인 발전을 보장합니다.
참고 자료
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[논문 요약] 이 경제에서 은행의 역할 회계 업무가 가장 기본이라는 것은 의심의 여지가 없습니다. 은행의 회계리스크를 예방하는 것은 시중은행의 리스크 저항력을 높이고, 자체 경쟁력을 향상시키며, 중국의 금융질서를 유지하는 것에도 큰 의미가 있습니다. 우리나라 금융산업의 안정을 유지하고 우리나라 금융산업의 지속적이고 신속하며 건전한 발전을 유지하는 것입니다.
[논문 키워드] 은행 회계 위험 예방
은행 회계 위험은 은행의 대내외적 책임으로 대외적인 운영 및 관리과정에서 주관적·객관적 여건의 악화, 회계상의 오류, 회계정보 제공의 왜곡 등으로 인해 각종 오류가 발생하여 손실이 발생할 가능성이 있습니다. 은행의 자본, 자산 및 평판에 미치는 영향은 오늘날 은행 금융 기관이 기타 운영 위험에 효과적으로 대처하기 위한 핵심 과제가 될 것입니다.
1. 은행 회계 위험 예방의 필요성
p>모든 은행은 회계업무를 통해 실현되어야 하며, 은행회계는 은행의 가장 기본적이고 중요한 업무이며, 회계기능, 감독기능, 데이터 분석 기능도 갖추고 있습니다. 은행의 사업 개발, 자금 결제 운영, 시장 예측, 은행 관리 및 기타 주요 책임은 금융 시장에서의 위치를 과소평가할 수 없습니다. 은행회계리스크를 방지함으로써 은행회계정보의 질을 향상시키고 은행업무의 선순환을 촉진하는데 도움이 되며, 회계업무의 자의성을 극복하는데 도움이 된다. 은행 회계사의 이념적 사고를 보장함으로써 뛰어난 기술과 강력한 비즈니스 능력을 통해 다양한 숨겨진 위험을 제거하고 은행 회계 위험을 방지하며 자본 손실을 줄일 수 있습니다.
2. 우리나라 은행회계리스크의 주요 징후
은행리스크는 은폐성, 지연성, 돌발성, 연쇄성, 심각한 결과 등의 특징을 가지고 있으며 주로 다음과 같이 나타납니다. 여러 측면:
(1) 운영 위험
은행 직원은 비즈니스 운영을 수행할 때 사람의 실수나 특정 이익 추구로 인해 일상 업무에서 발생할 수 있습니다. 또는 잘못된 정보는 매우 해로울 수 있습니다.
예를 들어, 은행의 회계일정에는 수많은 링크가 존재하며, 자산, 부채 및 중개업무에서는 수많은 현금추심 및 지급, 바우처 승인, 계좌신청, 계좌 로그인 및 결제 등이 매일 이루어지고 있습니다. 정산과정에서 결제수단 및 변경사항에 따라 연락이 발생하는 경우(불규칙한 고객청구서 입력, 잘못된 키보드 입력, 잘못된 발급, 발급 누락, 배송지연 등) 이러한 현상으로 인해 상사가 부여한 목표와 업무를 완수하기 위해 많은 위험이 발생하고 일부는 자신에게 불리한 새로운 정책과 규정에 소극적으로 저항했으며, 회계대상을 무분별하게 조정하고 사용하여 회계리스크를 증가시켰습니다.
(2) 내부통제 리스크
은행에서는 리스크를 효과적으로 예방하고 통제하기 위해 일련의 내부통제 시스템을 마련해 놓았으나 실제 업무에 구현하기는 어렵다. 일부 은행 관리자는 내부 통제가 전체 시스템, 다양한 규칙 및 규정의 요약이며 감사 또는 관리의 문제이며 회계와 전혀 관련이 없거나 거의 관련이 없다고 생각합니다. 따라서 내부 통제는 회계 기간 동안 밀접하게 연결되고 감독됩니다. 비즈니스 운영의 동적 메커니즘에 대한 이해가 부족하고 회계의 기능적 역할에 대한 이해가 부족합니다. 예를 들어, 파생 금융 상품과 같은 새로운 비즈니스가 지속적으로 등장함에 따라 해당 회계 계산은 해당 비즈니스 부서에서 규정되고 처리되는 경우가 많습니다. 이들은 별도의 영역에 거주하며 결과적으로 회계 내부 통제가 부족합니다. 각 부서는 각자의 길을 가고 있으며, 일부 부서는 서로 상호 작용하기도 합니다. 이러한 갈등으로 인해 회계 내부 통제력이 심각하게 약화되었습니다. 또한, 일부 은행에서는 회계담당자의 직위배분 및 업무분담이 부적절하여 동일한 직위에 있는 직원이 여러 기능을 수행하는 경우가 많으며, 서로 다른 업무 연계가 하나로 통합되어 위험요인이 증가하고 있습니다.
(3) 감독 위험
한편으로는 은행 회계사가 감독 책임을 이행하지 못했으며 감독 업무가 적시에 완료되지 않아 기대치를 달성할 수 없었습니다. 결과적으로 회계 위험의 발생을 적시에 효과적으로 통제할 수 있습니다. 반면, 사회 일부 감사기관의 감사품질은 높지 않고, 일부 감사기관은 불법행위를 하여 은행에 적시에 회계리스크를 감지하고 경고하지 못하는 경우도 있습니다.
3. 우리나라 은행의 회계리스크 원인
(1) 낮은 관련 인력의 질
우선, 낮은 회계인력으로 인해 회계 운영상의 위험으로 이어지기 쉽습니다. 한편, 일부 은행은 비용을 절감하기 위해 품질이 낮고 유동성이 높으며 비즈니스 프로세스에 익숙하지 않은 임대 직원을 다수 고용합니다. 반면에 일부 회계사는 단일 비즈니스 기술을 보유하고 있으며 은행 비즈니스는 시장 요구에 따라 계속 변화하고 있습니다. 특히 "새로운 기업 회계 표준"개정 이후에는 새로운 지식을 받아들이지 않습니다. , 규정, 시스템이 부족하고 업무책임이 부족하여 강인함이 없고, 규칙을 따르지 않으며, 규칙을 위반하여 업무를 수행하며, 어려운 문제에 대한 처리능력이 낮아 재정적 오류와 경제적 손실을 초래합니다. 둘째, 다른 은행 직원들의 자질이 낮다. 오늘날 온라인 뱅킹, 신용카드, 대행 서비스, 제3자 결제 서비스 및 각종 금융 소매 상품이 지속적으로 리뉴얼되고 있어 다른 직원, 특히 일부 창구 직원이 관련 업무를 표준화된 방식으로 운영할 수 없어 후속 회계에 위험이 따릅니다. 일하다.
(2) 내부통제 시스템 설계상의 결함
우리나라 은행회계 내부통제 시스템 구축은 사업발전에 뒤쳐져 있고, 은행회계 내부통제는 여전히 여러 항목에 분산되어 있다. 관리 시스템에는 일련의 연동된 위험 예방 절차가 구성되어 있지 않아 기존 문제를 적시에 감지하고 처리하기가 어렵습니다. 사업이 급속히 발전하고 있는 반면, 일부 경영자들은 여전히 '업무 중시, 내부 통제 경시', '예금 중시, 회계 경시' 사고방식을 갖고 있어 시대에 발맞추는 시스템 구축에 실패하고 있는 경우도 있다. 시스템이 충분히 다듬어지지 않았고 일부 시스템이 충분히 다듬어지지 않았습니다. 핵심 통제 사항 조항의 누락, 연결 불량, 구현의 심각성이 부족합니다. 둘째, 은행은 위반행위에 대한 처벌에 대한 명확한 규정이 없고, 처벌이 회피적이어서 경고기능의 위력이 크게 저하되어 위반사례의 발생을 예방할 수 없다. 또한, 우리나라 은행은 아직 완전한 재무 관리 모델이 부족하여 현 단계에서 사후 관리 상태에 머무르는 경우가 많아 위험 예방 목적을 달성하기 어렵습니다.
계층적 관리 시스템 하에서 모든 수준의 사업체 지점은 회계 및 감독 기능의 약화로 인해 이익 평가 및 지불 보증과 같은 다양한 압력에 대처하는 경우가 많습니다. 또한 이러한 현상은 "현지화된" 풀뿌리 은행 리더 및 회계 담당자에게만 국한됩니다. 다양한 부정행위가 유리한 조건을 점유하고 회계 기능이 약화되었습니다. 셋째, 회계부서의 승인을 받아야 할 일부 사업에 대해 은행이 엄격하게 승인하지 않거나 사후 승인을 하지 않는 등 검사방법이 너무 단순하고, 검사업무가 상세하지 않고, 뿌리 깊은 문제를 해결할 수 없다는 점이다. 발견되었으며 감독 역할이 수행되지 않았습니다.
(3) 관리 시스템이 불합리하다
현재 은행 업계는 '통일된 리더십, 계층적 관리 및 의사 결정'이라는 관리 방법을 채택하고 있습니다. 대부분의 은행 데이터는 계층별 요약 및 보고 모델을 채택합니다. 이러한 모델은 회계 업무가 성과 지표를 위해 인위적으로 여러 영역으로 나누어져 회계 기능을 약화시키는 경우가 많습니다. 이는 풀뿌리의 이익을 더욱 약화시킵니다. 오늘날 사회에서 은행 리더들은 비즈니스 성과보다는 은행 회계 리스크에 훨씬 덜 관심을 기울이고 있습니다. 은행은 종종 제한된 인건비를 금융 상품 및 승진 직원에 집중합니다. 급여 시스템의 설계는 시장 직원의 인센티브에 중점을 둡니다. 회계사는 자신의 책임과 기술 내용에 비례하지 않아 풀뿌리 회계사(많은 은행 회계사)의 열정을 약화시킵니다. 직원은 관리인이 아닌 회계인으로만 자리매김합니다.) 일부 은행에서는 인력 부족으로 창구 직원들이 리스크에 대한 이해가 부족해 은밀한 위험을 안겨주고 있다.
4. 탄탄한 은행회계리스크 예방시스템 구축
은행의 기술리스크를 진정으로 줄이기 위해서는 은행회계관리를 강화하고, 전 계층 및 부서의 인식을 제고하고, 은행의 회계관리 업무를 은행의 주요 업무로 취급합니다.
(1) 과학기술적 수단을 최대한 활용
과학기술적 수단을 사용하면 업무 효율성을 높이고 회계 직원의 업무량을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 업무 부담도 줄일 수 있습니다. 오류율 및 신뢰성 있는 데이터 분석을 제공합니다. 예를 들어, 기존 수기 등록부의 복잡한 등록 유형, 과중한 업무량, 반복 기록 등의 문제점을 개선하기 위해 전자 등록부 데이터를 승격시켜 작업 시간을 단축하고 모든 기록의 추적성을 실현함으로써 적시성을 제거할 수 있습니다. 등록, 데이터 변조, 등록 중 발생한 오류를 수정합니다. 회계 전 과정에서 비즈니스 분석에 필요한 데이터를 찾아 업무 효율성을 높이고, 리스크를 효과적으로 식별할 수도 있습니다. 또한, 양식 작성 시스템을 갖춘 셀프 서비스 양식 작성 스테이션을 다양한 은행의 로비에 설치할 수도 있습니다. 고객은 시스템에서 독립적으로 작업하고, 처리할 업무 유형을 클릭하고, 고객 정보를 입력할 수 있습니다. 시스템 절차 또는 시스템이 고객의 두 번째 ID 카드 정보를 직접 감지하여 전체 창구 업무의 효율성을 높이고 고객 서비스 경험을 향상시키는 데 사용될 수 있습니다.
(2) 회계 담당자의 전반적인 자질을 향상시킵니다.
우선 학습과 훈련을 늘릴 수 있습니다. 회계직의 특수성으로 인해 회계담당자가 새로운 국가표준 및 규정을 적시에 이해할 수 있도록 관련 시스템 및 규정에 대한 교육을 강화할 필요가 있습니다. 운영자는 사업 배경 지식을 이해할 뿐만 아니라 관련 회계 지식에 대한 연구를 강화하여 회계 위험을 최소화해야 합니다. 둘째, 은행회계사를 대상으로 직업윤리교육을 실시한다. 은행원으로서 기본적인 직업 윤리를 준수하고 업무 프로세스를 표준화 및 합법화하며 법률 및 규율 위반에 의식적으로 저항해야 합니다. 회계사에게 가장 중요한 것은 업무에 능숙하는 것입니다. 기초이론, 기초지식, 기초기술에 대한 효과적인 훈련과 교육을 제공하고 업무수준 및 업무효율 향상을 위한 다양한 훈련을 실시한다.
(3) 회계집행 강화
첫째, 은행회계사는 관련 관리규정을 엄격히 준수하여 회계업무를 처리해야 하며, 진정성, 적시성, 권리발생 및 발생을 준수해야 한다. 책임과 통제의 네 가지 기본 원칙. 엄격한 검토, 예방 인식 제고, 일상적인 회계 업무에서 위험을 효과적으로 방지하고 범죄자가 이용할 수 있는 기회를 남기지 않습니다. 각종 회계계산의 계정, 계정, 계정사실, 계정, 내부 및 외부 계정이 모두 일관되도록 하기 위해 사건 전, 사건 중, 사건 후 감독체계를 확립하고 이에 초점을 맞춰야 한다. 회계위험을 예방하기 위한 감독이 설정되어야 합니다.
둘째, 인력배치에 있어서는 책임분리 및 상호억제의 원칙에 따라 회계담당자의 의욕을 충분히 동원하고 업무를 합리적으로 분담하며 상호견제하고 회계담당자의 업무운영에 대한 프로세스통제를 강화하며 내부통제를 강화한다. 회계사의 신용 평가와 같은 기업 관리 방법.
(4) 내부통제 시스템 개선
우선, 회계 내부통제 문화 구축에 주목해야 합니다. 회계내부통제에 있어서 사람중심의 사상을 구현하고, 생각과 감정의 소통을 강조하며, 회계내부통제를 은행직원의 자발적인 행동으로 전환하고, 직원의 자기통제, 자기관리를 실현하고, 규범에 따라 의식적으로 행동하며 공동으로 달성한다. 은행의 내부 통제 목표
둘째, 은행의 현재 내부 감사 시스템을 개혁하고, 다양한 경영위원회의 관련 기능을 재편하고, 활동을 수행하고 직위 간 감독 및 통제를 실현하도록 촉구합니다.
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셋째, 모든 수준의 회계 관리 부서는 관련 규정에 따라 합리적이고 효율적으로 운영되는 회계 지위 시스템을 개선해야 합니다. 인력, 시설, 기타 실태를 합리적이고 효과적으로 구분하고, 각 직위의 책임을 명확히 합니다. 강력한 내부 통제를 보장합니다.
넷째, 은행은 또한 은행의 실제 상황에 따라 자체 업계 규정 및 시스템을 맞춤화하고 은행 회계사의 업무 코드를 수량화하며 업무가 표준화된 방식으로 운영되도록 보장하고 단호하게 예방하고 시정해야 합니다. 불법 행위, 엄격한 집행, 집행은 엄격해야 하며 위반 사항은 조사되어야 합니다.
다섯째, 중요사항과 중요직위에 대한 통제를 강화하고, 전담인력을 배치하여 책임을 명확히 하며, 모든 연계에서 허점을 방지하기 위한 엄격한 절차를 시행해야 한다.
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1. 은행 회계 위험 개념 및 문제
(1) 은행 회계 위험 개념
은행 회계 위험의 기초 업무, 회계는 전체 은행 위기를 예방하는 데 결정적인 역할을 합니다. 회계위기 예방은 자기통제의 핵심이다. 현행 거버넌스 대책의 지속적인 혁신으로 인해 은행업의 업무특성과 실무조건을 통합하고 적절한 자기통제 방법을 선택하는 방법이 끊임없이 등장하고 있다. 기대되는 거버넌스 표준을 달성하기 위한 통제 방법은 현재 모든 은행 위기 예방 작업에서 가장 중요한 문제가 되었습니다.
(2) 은행 회계 위험 문제
(1) 회계사는 구속력이 충분하지 않으며 은행은 잠재적으로 위협을 가할 수 있습니다. 예를 들어 개인 회계사가 은행 정보를 유출하고 외부인과 결탁하여 경제 사고를 일으키는 경우가 있습니다. 회계직은 상호 감독하고 제한하는 상태에 있어야 한다. 경제조직은 회계계산 오류가 있고, 기업규정과 업무절차가 엄격하지 않고, 규정이 미비하고, 회계직 간 상호 감독체계도 미흡하다. 은행 내에는 회계업무에 정통하고 리스크 예방의식과 능력을 갖춘 회계전문인력이 심각하게 부족하여 회계리스크 발생 가능성이 높아지고 있습니다.
(2) 회계 정보가 손실되거나, 계산이 부정확하거나, 허위 데이터가 조작되었습니다.
실제로 일부 은행에서는 자신의 이익을 보호하기 위해 회계자료를 처리할 때 법률과 규정을 준수하지 않고 무작위로 조작하는 경우가 있어 회계부서에서 제공하는 자료의 정확성과 타당성이 부족하여 실제 계좌가 그대로 표시되는 경우가 있습니다. 부풀려져 비용이 조정되는 등의 현상으로 신용대출자본의 본질과 위기를 은폐하고, 은행의 최근 영업상황을 잘못 평가하여 잠재적인 위기를 은폐하고 있습니다. 회계 데이터는 은행 전체의 일상 업무를 보여줍니다. 회계 양식이 부적절하고 회계 단계가 엄격하지 않으며 회계 요구 사항이 높지 않으면 숨겨진 경제적 위험과 경제 위기로 이어지기 쉽습니다. 은행자본비율의 과대평가
(3) 책임성 부족 및 회계감독 저하. 회계 감독은 회계의 주요 기능 중 하나입니다. 그러나 현재 경제회계감독 수준은 낮고, 회계감독을 효과적으로 수행할 수 없는 것이 핵심 요인이다. 회계 부서는 일반적으로 과도한 금액, 금액 출처 없음, 고층 작업실의 과도한 장식, 소비 증가 등 법률 조항 및 기업 규정을 준수하지 않는 운영 행위를 효과적으로 감독할 수 없습니다. 회사는 불합리한 운영모델을 채택하고 있으며, 이로 인해 회계감독이 미흡하여 불법대출, 장외출자, 소액자금 조성, 직권남용, 은행서류 교환 등의 규제위반이 발생하고 있습니다. 회계처벌제도의 개선이 이루어지지 않아 불법영업이 점차 증가하고 있으며, 경영위기 발생도 증가하고 있습니다.
2. 은행 회계리스크의 원인과 분석
(1) 불완전한 집단구조
위기예방과 자치도 무시하고, 단순히 요구사항만 충족하고 수행 일 밖으로. 사업완료율을 추구합니다. 품질보다 효율성을 선택합니다. 안전상의 위험이 있는 경우가 많습니다. 일부 회계직원 대장은 표준화되지 않아 절차만 완료하는 화해 업무를 수행합니다. 책임감이 부족합니다. 업무 절차가 엄격하지 않고 일부 회계 직원의 자질도 낮습니다. 일에 대한 사랑과 헌신에 대한 인식이 강하지 않고, 잘못된 행동도 불규칙하다. 숨겨진 위험의 꼭대기를 형성하십시오. 또 다른 점은 일부 주요 책임과 직위 간의 명확한 구분이 부족하다는 것입니다. 일부 지점 은행 조직의 거버넌스 메커니즘은 일반적입니다. 이를 제한하는 해당 규제 시스템이 부족하여 "고위 관리가 통제 불가능"하고 자체 통제 시스템이 효과적으로 구현되지 않아 잠재적인 위기가 발생하는 경우가 많습니다.
(2) 교육 수준이 낙후되고 직원의 질이 낮다
최근 몇 년 동안 국영 은행은 경제 분야를 빠르게 점유하고 다음과 같은 전략적 정책을 수행했습니다. 하지만 은행회계 전문가와 교육을 받지 못한 일부 직원은 기업 시스템과 업무 프로세스를 정확하게 파악하지 못하고, 위기를 예방할 수 있는 지식과 기술이 부족하여 회계 계산 결과가 크게 벗어나게 됩니다. 또한 실제 상황에서 볼 때 회계 직위에 대한 합리적인 제한 사항을 충족할 수 없습니다. 관련 제약, 견제와 균형이 부족합니다. 일부 회계사 간 유착, 비리, 위법 행위 등 각종 위법 행위와 불법 사건이 잇따라 발생하기도 했다. 위의 경우 사건 및 숨겨진 위험이 발생합니다.
3. 은행회계리스크 및 예방대책
(1) 팀 구성 강화 및 회계기준 개선
회계팀 구성 강화 및 회계직원 교육 개선 수준. 회계리스크 예방을 위해 사고와 행동 측면에서 자체 통제시스템을 강화합니다. 우선, 직원팀의 규칙과 규정 준수, 효율적이고 문명화된 업무를 핵심으로 하는 사상교육을 적극적으로 실시하여 직원팀의 전반적인 교육수준을 제고해야 합니다. 둘째, 생생하고 다양한 형태의 직무교육과 성과평가 활동을 통해 직원들이 적극적으로 학습하고 자신의 자질을 향상시키려는 동기를 부여해야 한다.
(2) 완전한 기업 자체 통제 시스템을 개발합니다.
완전한 기업 자체 통제 시스템을 개발하고 구현을 강화합니다. 자율통제제도의 구축은 회계자율제도를 개선하고 경제위기를 예방하는 데 있어서 근본적인 과제로서 직무책임체계를 마련하고, 기업의 실무상황에 맞게 직무를 정확하게 찾아내는 것이 필요하다. , 각자의 직위를 정하고 직무행동에 대한 명확한 규정을 만들어 모든 사람이 할 일이 있고 모든 일이 처리된다는 목표를 달성하기 위해 최선을 다하고 일상 업무에서 발생할 수 있는 위기를 예방합니다.
(3) 완전한 규제 시스템 구축
효과적인 위기 예방을 더욱 강화하기 위한 완전한 규제 시스템 구축. 데이터는 올바른 회계 감독이 합리적이고 합법적인 운영과 회계 위기 예방에 지대한 영향을 미친다는 것을 보여줍니다. 감독과 점검을 통해 회계관리기준과 위기예방능력을 향상시킬 수 있습니다. 우리는 모든 측면과 수준에 주의를 기울여야 하며 점차 체계화되고 정상화되어야 합니다. 본인의 청구서, 비용 관리, 열쇠증명, 제품 보관 등 중요한 회계 직위에 있는 직원에 대한 감독을 더욱 엄격히 하고, 중요한 회계 직위에 대한 위기 예방을 강화해야 합니다. 또한 감독은 수정, 교육, 처벌 및 기타 행위와 결합되어야 하며 감독의 본질과 기능을 강화하고 기업 법률 시스템 구축을 촉진하며 규칙 준수 환경 조성을 촉진하기 위한 목적 있는 조치를 취해야 합니다. 규제를 완화하고, 최종적으로는 경제위기 예방이라는 목표를 달성합니다. 효과적인 내부 통제는 실제로 결의안 이행부터 관리 및 감독까지 금융기관을 위한 완전한 운영 메커니즘입니다.
(4) 회계 원칙의 이행을 강화하고 회계 방법을 유연하게 사용하십시오.
회계는 정확성, 완전성, 발생주의, 현금주의와 같은 기본 회계 원칙을 따라야 합니다. 회계사는 각종 업체로부터 영수증이나 서류를 받을 때 바우처를 정확하고 세심하게 작성해야 합니다. 표준화된 운영, 성실하고 실용적입니다. 후속 회계를 위한 진실되고 효과적인 기초를 제공하기 위해. 총계정원장을 등록하려면 계정, 계정, 계정, 계정 사실, 회계 명세서, 내부 및 외부 계정이 모두 일관되고, 모든 비용과 세금이 합리적이고 규정에 맞게 나열되고, 모든 소득이 올바르게 반영되고, 회계 건수가 올바르게 표시되는지 확인해야 합니다. 기간은 사실이고 완전하며 합법적입니다. 각종 귀중서류와 중요한 백지증서를 등록하기 위해서는 회계장부를 별도로 작성해야 하며, 회계장부 작성, 복식부기, 회계증서 작성 및 검토, 장부 등록, 보고서 작성, 재산목록 등의 지시사항을 엄격히 준수해야 합니다. 비용 계산 등 규범적입니다. 주목해야 할 점은 대차대조표가 부외 사업과도 일치해야 한다는 점입니다. 부외 사업은 대차대조표에 반영되지 않은 계약 사업과 은행에서 발생한 수입 또는 약정을 의미합니다. 이렇게 하면 위험을 최소화할 수 있습니다.