제1조 중화인민공화국 영토 내에서 외국기업은 생산, 경영수입 및 기타 수입에 대해 이 법의 규정에 따라 소득세를 납부해야 한다.
본 법에서 언급한 외국 기업은 제11조에 달리 규정한 경우를 제외하고 중화인민공화국 영토 내에 기관을 설립하고 독립적으로 운영하거나 중국 기업과 협력하여 생산 또는 경영하는 기업을 의미합니다. 외국 기업, 기업 및 기타 경제 조직. 제2조 외국기업의 매 납세연도 총수입에서 비용, 비용, 손실을 공제한 금액이 과세소득이 된다. 제3조 외국기업의 소득세는 초과과세소득에 따라 누진적으로 계산되며 세율은 다음과 같습니다.
연간 소득이 250,000위안을 초과하지 않는 경우 세율은 20%입니다.
연간 소득이 NT$250,000~NT$500,000인 경우 세율은 25%입니다.
연간 소득이 NT$500,000~NT$500,000인 경우 세율은 35%입니다. NT$750,000 이상
연간 소득이 NT$750,000~100만 위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 35%입니다.
연간 소득이 100만 위안을 초과하는 경우 세율은 다음과 같습니다. 40%. 제4조 외국기업은 전 조의 규정에 따라 소득세를 납부할 때 과세소득에 따라 지방소득세 10%를 추가로 납부해야 한다.
생산 규모가 작고 이윤이 낮은 외국 기업에 대해 지방소득세 감면 또는 감면이 필요한 경우 성, 자치구, 직할시 인민정부가 결정을 내립니다. 기업이 위치한 중앙정부. 제5조 농업, 임업, 목축업 등에 종사하는 외국 기업이 이윤이 낮고 운영 기간이 10년을 초과하는 경우 기업의 신청과 세무 당국의 승인을 거쳐 첫 해 소득세가 면제됩니다. 이익이 발생한 해부터 2년차와 3년차에는 소득세가 절반으로 줄어듭니다.
앞 단락에 규정된 세금 면제 및 세금 감면 기간이 만료된 후에도 재무부의 승인을 받아 소득세를 15%~30%까지 계속해서 감면할 수 있습니다. 앞으로 10년. 제6조 외국기업이 연간 손실을 입은 경우, 다음 연도 소득에서 해당 금액을 인출하여 보전할 수 있으며, 다음 연도 소득이 부족한 경우 해당 연도 소득을 인출할 수 있다. 1년 단위로 계속 보충하되, 최대 5년을 초과할 수 없습니다. 제7조 외국기업이 납부하는 소득세는 연 단위로 계산하여 분기별로 선납해야 한다. 선납금은 매 분기마다 분기 종료 후 15일 이내에 선납해야 하며, 매년 결산은 해당 연도 종료 후 5개월 이내에 이루어지며 초과분은 환불되고 초과분은 보상됩니다. 제8조 외국기업은 매 소득세 선납 기한 내에 지방 세무기관에 선납소득세 신고서를 제출해야 하며, 연도 종료 후 4개월 이내에 연간 소득세 신고서와 최종 회계 명세서를 제출해야 합니다. 제9조 외국기업의 재무회계제도는 지방세무기관에 보고하여 심사를 받아야 한다.
외국기업의 재무회계처리방법이 세법의 규정과 상충되는 경우 세법의 규정에 따라 납세액을 계산한다. 제10조 외국기업이 법에 따라 사업을 시작하거나 폐업할 경우, 관련 증명서를 가지고 지방세무기관에 세무등록을 진행해야 합니다. 제11조 중국에 설립되지 않은 외국회사, 기업 및 기타 경제조직은 배당금, 이자, 임대료, 로열티 및 기타 소득이 중국에서 발생하는 경우 소득세 20%를 납부해야 합니다. 세금은 지불 단위별로 각 지불에서 원천징수됩니다.
전항의 규정에 따라 납부한 소득세의 경우 소득을 얻는 외국회사, 기업 및 기타 경제단체가 납세자가 되며, 소득을 지급하는 단위가 원천징수액이 됩니다. 대리인. 원천징수 의무자가 원천징수한 세금은 매번 5일 이내에 국고에 납부해야 하며, 원천징수 소득세 신고서를 세무 당국에 제출해야 합니다.
국제 금융 기관이 중국 정부와 중국 중앙은행에 제공한 대출로 발생한 이자 소득은 소득세가 면제됩니다. 외국은행에서 중국중앙은행에 우대금리로 대출받아 얻은 이자소득도 소득세가 면제된다.
외국 은행이 중국 중앙은행에 예금한 예금과 중국 중앙은행에 일반 이자율로 대출하여 얻은 이자 소득은 소득세를 납부해야 합니다. 그러나 중국 중앙은행 예금과 이자 소득은 소득세를 납부해야 합니다. 다른 나라의 대출에는 소득세가 부과되지 않으며 그에 따라 세금이 면제될 수 있습니다. 제12조 세무기관은 외국기업의 재무, 회계, 납세상황을 조사할 권리가 있으며, 원천징수의무자의 세금징수 및 납부상황을 조사할 권리가 있다. 외국 기업과 원천징수 의무자는 진실하게 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며, 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다. 제13조 외국기업의 소득세는 인민폐로 계산한다.
소득이 외화인 경우, 중화인민공화국과 국가외환관리국이 고시한 환율에 따라 세금을 인민폐로 환산한다. 제14조 외국기업과 원천징수의무자는 규정된 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 납부기한이 연체된 경우 세무당국은 기한 내에 납부하는 것 외에 연체일로부터 매일 연체세액의 0.5%를 연체가산세로 부과합니다. 제15조 외국기업이 본 법 제8조, 제9조, 제10조, 제12조의 규정을 위반한 경우 세무기관은 그에 따라 벌금을 부과할 수 있다.
원천징수 의무자가 본 법 제11조의 규정을 위반하는 경우 세무 당국은 원천징수했어야 했지만 기한 내에 원천징수하지 않은 세금을 회수하는 것 외에도 재량에 따라 다음을 수행할 수 있습니다. 원천징수했어야 했지만 원천징수하지 않은 세금 금액의 2배 미만에 해당하는 벌금을 부과합니다.
외국 기업이 세금을 회피하거나 저항하는 경우 세무 당국은 세금 환급 외에도 사안의 심각도에 따라 납부 세액의 5배 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. . 사안이 엄중한 경우 지방인민법원이 법에 따라 처리한다. 제16조 외국기업이 납세 문제로 세무기관과 분쟁이 있는 경우 먼저 규정에 따라 세금을 납부한 후 상급 세무기관에 재심을 신청해야 합니다. 재심사 결과에 만족하지 못할 경우 지방인민법원에 소송을 제기할 수 있습니다.