1. 사업 면세 항목은 다음과 같습니다.
(1) 보육원, 유치원, 양로원 및 장애인 복지 기관에서 제공하는 양육 서비스, 결혼 소개 및 장례 서비스 .
(2) 장애인이 제공하는 서비스.
(3) 병원, 의원 및 기타 의료 기관에서 제공하는 의료 서비스.
(4) 학교 및 기타 교육 기관에서 제공하는 교육 서비스와 학생 근로-학습 프로그램에서 제공하는 노동 서비스.
(5) 농업 기계 농업, 배수 및 관개, 해충 방제, 농업 및 축산 보험 및 관련 기술 교육, 가금류, 가축 및 수생 동물 사육, 질병 예방 및 통제 서비스.
(6) 기념관, 박물관, 문화센터, 미술관, 전시관, 서화학원, 도서관, 문화재보호단체 등에서 개최하는 문화활동 티켓 판매 및 문화재 보유 사업 종교 장소에서의 종교 활동.
이러한 면세 항목 외에도 과세 소득이 기준액에 도달하지 않는 개인에 대한 면세 혜택도 있습니다. 정기 과세 기준액은 월 매출액 1,000~5,000위안이고, 시간당 과세 기준액은 항목당(일) 100위안입니다. 기준액에 도달하면 사업세 전액이 부과됩니다.
2. 개인소득세 법정 면세 항목
현행 개인소득세법에 따르면 개인이 취득한 다음 소득에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다.
(1) 인민정부, 국무원 부처, 위원회, 중국 단위 단위에서 인민정부가 수여하는 과학, 교육, 기술, 문화, 보건, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 성 상입니다. 인민해방군 이상, 외국 조직 및 국제기구
(2) 국가가 발행한 국가채무 및 금융채에 대한 이자
(3) 보조금 및 수당; 통일된 국가 규정에 따라 발행됩니다.
(4) 복지비, 연금 및 구호 기금
(5) 보험 보상; 군인의 전근 수수료 및 동원 해제 수수료
(7) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급 정착 수당, 퇴직금, 퇴직금, 퇴직 생활 수당
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(8) 우리나라 관련 법률에 따라 세금이 면제되어야 하는 주중 각국 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사관 직원 및 기타 인원 소득; (9) 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협약에 따라 비과세되는 소득
(10) 국무원 재정부가 승인한 비과세 소득.
또한, 개인소득세법에서는 승인 시 다음 항목에 대해 개인소득세가 면제될 수 있다고 규정하고 있습니다.
(1) 장애인, 고아, 노인 및 순교자의 소득 ;
( 2) 심각한 자연 재해로 인한 막대한 손실
(3) 국무원 재정 부서가 승인한 기타 세금 감면.
3. 우리나라의 소비세 임시 규정에서는 국가가 제한하는 제품을 제외하고 납세자가 수출하는 과세 소비재에 대해 소비세가 면제된다고 규정하고 있습니다. 주로 다음을 포함합니다:
(1) 수출 운영 권한이 있는 제조 기업이 자체 수출한 과세 소비재는 실제 수출 수량 및 금액을 기준으로 소비세가 면제됩니다.
(2) 공급된 재료로 가공되어 재수출되는 과세 소비재에는 소비세가 면제됩니다.
(3) 해외 계약 프로젝트를 위해 해외로 운송하는 기업, 해외 투자로 국내 조달 후 해외로 운송하는 기업, 해외에서 수리 및 수리 사업을 수행하는 기업. 기업, 해상운송공급회사는 외국선박 및 외항국제선박에 판매하고, 국무원의 비준을 거쳐 설립되고 수출입경영권을 향유하는 중외합자회사를 통해 국내에서 생산된 과세대상 물품을 자기가 취득한다. -운영 수출 모든 소비재는 국가에서 환급 및 소비세 면제가 특별히 허용된 과세 소비재입니다.
저공해 배출 제한을 충족하는 자동차, 오프로드 차량, 미니버스를 생산 및 판매하는 기업은 소비세를 30% 감면받을 수 있습니다.
대외 무역 기업이 수출하거나 대리인이 수출하는 과세 소비재의 경우 이미 징수한 소비세를 환급받을 수 있습니다.
제품 판매 수량 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.
(1) 농업(식재, 사육, 임업, 축산, 양식업 포함)으로 판매되는 자체 생산된 1차 농산물 생산 단위 및 개인.
(2) 공급된 재료로 가공되어 재수출되는 상품.
(3) 다음 기업(프로젝트)은 계약에 따라 규정된 자가 사용 장비와 장비와 함께 수입되는 기술, 장비 키트 및 예비 부품을 수입합니다.
먼저, 국가는 발전을 장려하고 지원합니다. 외국인 투자 프로젝트와 국내 투자 프로젝트의 경우, 국가가 달리 규정하지 않는 한 규정된 자가 사용 장비는 총 투자 금액 내에서 수입되어야 합니다.
둘째, 기업은 다음과 같습니다. "국가 하이테크 제품 카탈로그"에 등재된 제품을 생산합니다. 규정 및 기술에 명시된 자가 사용 장비용으로 수입되는 제품, 계약에 따라 장비와 함께 수입되는 액세서리 및 예비 부품,
셋째, 소프트웨어 회사는 수입; 승인된 생산 및 사업 범위, 수입할 총 투자액 이외의 자체 소유 자금 사용
다섯째, 외국인 투자가 설립한 연구개발 센터는 총 투자액 내에서 수입되어야 합니다.
여섯째, 중서부 성, 자치구, 직할시에서 수입하는 프로젝트의 총 투자금액 내에서 외국인 투자를 활용한 우세 산업 및 우세 프로젝트 목록을 준수해야 한다. 총 투자 금액 외에 수입할 자금에 대해서도 특정 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
(4) 집적 회로 제조 기업은 집적 회로 기술과 완전한 생산 장비 세트를 도입하고 국가 규정을 준수하는 집적 회로 특수 장비 및 도구를 개별적으로 수입합니다. 자체적으로 사용할 원자재, 소모품을 수입합니다.
(5) "국가 하이테크 제품 카탈로그"에 등재된 첨단 기술 도입을 위해 기업이 해외 회사에 지불하는 소프트웨어 요금.
(6) 외국 정부 및 국제 금융 기관으로부터 대출을 받아 수입한 장비를 사용합니다.
(7) 피임약 및 기구.
(8) 대중으로부터 구입한 오래된 책.
(9) 국가가 정하는 과학 연구 기관 및 학교는 합리적인 수량 범위 내에서 국내에서 생산할 수 없는 과학 연구 및 교육 용품을 수입하여 과학 연구 및 교육에 직접 사용합니다.
(10) 농업 과학 연구 및 테스트에 직접 사용되는 수입 기기 및 장비.
(11) 외국 정부 및 국제기구로부터 무료 지원을 받아 수입된 자재 및 장비.
(12) 중국 외 자연인, 법인 및 기타 조직은 규정에 따라 빈곤 완화 및 자선 활동에 직접 사용되는 수입 자재를 수혜자에게 무료로 기부할 수 있습니다.
(13) 국가 규정을 준수하는 장애인용 수입 물품.
(14) 개인(자영업자 제외)이 판매하는 중고품, 단 오토바이, 소비세가 과세되는 자동차 등은 제외(위 품목에 대해 6%를 계산하여 납부해야 함) 세율 VAT).
(15) 곡물 조달 및 저장을 담당하는 국유 곡물 구매 및 마케팅 기업이 판매하는 곡물, 기타 곡물 기업이 운영하는 군용 곡물, 재난 구호 곡물 및 저수지 이주 배급량, 그리고 기업이 저장하는 식용 식물성 기름 정부.
(16) 군수 산업 기업, 군 관련 기업, 공안, 사법 및 기타 부서, 일반 기업에서 생산되는 특정 군 및 경찰 용품.
(17) 장애인이 특별히 사용하는 의지, 휠체어 및 보조기.
(18) 개별 장애인 근로자가 제공하는 처리, 수리 및 수리 서비스.
(19) 국가 규정을 준수하는 폐기물 잔류물로 생산된 건축 자재 제품.
(20) 혈액 스테이션은 의료기관에서 임상용 혈액을 공급합니다.
(21) 비영리 의료기관에서 생산 및 사용되는 제제. 영리 의료기관에서 얻은 소득이 의료 및 건강 개선을 위해 직접 사용되는 경우, 자가 생산한 자가용 제제에 대해서도 진료 등록일로부터 3년 이내에 부가가치세가 면제될 수 있습니다.
(22) 학교 운영 기업이 생산한 과세 물품은 학교의 교육 및 과학 연구에 사용됩니다.
(23) 국무원의 승인을 받아 설립된 영화 스튜디오에서 판매되는 영화 사본.
(24) 폐기물 재활용업체.
이 밖에도 종자, 묘목, 사료, 농업용 플라스틱 필름, 농업 기계, 화학 비료, 살충제 및 기타 농업 생산 자재, 공산당과 민주당, 정부, 인민 대표 대회, 정치 협의회, 노동조합, 공산주의청년동맹, 부녀연맹, 신화사, 군의 신문과 정기간행물, 대학교, 중학교, 초등학생용 교과서, 어린이와 청소년을 위해 특별히 발행 및 배포되는 신문과 정기간행물, 과학 기술 서적, 현 이하의 신화 서점 및 농촌 공급 마케팅 협동조합이 판매하는 출판물, 자체 개발 및 생산한 컴퓨터 소프트웨어 제품, 자체 생산 집적 회로 제품, 기업이 생산한 금을 판매하는 일반 부가가치세 납세자, 학교 운영 기업, 민사 복지 생산 기업, 민족 무역 기업 등의 경우 부가가치세 측면에서 특정 우대 혜택을 누릴 수도 있습니다(예: 일반 면세, 세금 감면, 먼저 부과한 후 환급, 즉시 부과) 환불, 먼저 부과한 후 환불 등).
재무부가 정한 기준액에 매출이 미치지 못하는 개인 납세자는 VAT가 면제될 수 있습니다.
부가가치세에 대한 기타 면세 및 세금 감면은 국무원이 정한다.
납세자가 부가가치세(VAT)가 면제되거나 감면되는 프로젝트에도 참여하는 경우, 면세 또는 감면 프로젝트의 판매량을 별도로 계산해야 합니다. 납세자가 면세 및 감면을 기준으로 매출을 별도로 계산하지 않으면 과세당국은 면세 또는 감면을 신청하지 않습니다.