I. 특별 활동 조직 및 수행
(1) 작업 계획에 따라 회사는 이번 특별 행사에 대해 다음과 같은 조직 안배를 했다.
1. 회사 사장은 동원회를 조직하고 구체적인 배치를 하여, 실무팀이 이번 특별 활동을 매우 중시하고, 존재의 문제와 부족을 진지하게 찾고, 시정 조치를 제정하고, 항목별로 배치하여 회사의 재무회계 기초 업무를 더욱 잘 할 것을 요구하였다.
2. 회사 재무책임자는 관계자들을 조직하여' 선전 증권감독국' 이 선전 지역 상장사 재무회계 기초사업 규범에 대한 전문활동을 전면적으로 전개하는 통지' (심증감독 [20 10] 109 호) (이하' 특별활동 통지' 라고 함)
3. 회사 재무감독은 특별 활동의 업무 배치를 배정하고, 자찰 단계의 분업, 요구, 일정을 배정하며, 관련자에게 정해진 시간 내에 자찰 내용을 꼼꼼히 완성하도록 요구하고, 작업 원고를 형성하고, 초보적인 자찰 상황을 재무감독에게 제출하여 심사할 것을 요구한다.
4. 회사 감사부는 작업 계획의 요구에 따라 감사 계획을 세우고 제때에 감사를 실시한다.
(b) 작업 계획에 따르면이 특별 활동은 다음과 같이 수행됩니다.
1. 회사 재무 담당자는 설문지 및 FAQ 에 따라 자체 검사 내용을 분류하고 요약하여 재무 회계 기본 업무를 규제하는 특별 활동 자체 조사 보고서를 실시합니다.
2. 재무부 부사장은 재무인력 자찰의 작업 원고와 결과를 상세히 검토하고, 자찰이 발견한 문제에 초점을 맞추고, 그에 상응하는 자찰 결과를 제출하고, 재무책임자에게 심사를 제출한다.
3. 재무책임자는 재무부 부사장의 자찰 결과를 심사하고, 자찰 원고 내용 개선을 지도하며, 재무부에 제때에 특별 활동 자찰 보고서를 제출하도록 요청했다.
4. 업무계획에 따라 재무부는 회사 감사부에 자찰 원고와 자찰 보고서를 제출할 예정이다.
5. 감사국은 제정된 감사계획과 선전 증감국의 관련 문건 요구에 따라 자찰 보고 내용을 항목별로 감사하고 재무통제와 관련된 내용을 감사하며, 동시에 발심위에 특별 활동 전개를 보고하고, 발심위가 자찰 업무에 대한 지침을 듣는다.
6. 재무 책임자는 사장에게 자체 검사 단계의 업무 전개, 자체 검사 내용, 발견된 문제 또는 부족, 시정 조치, 시한 및 책임자를 전면적으로 보고해야 합니다. 감사국은 특별 활동에 대한 감사 결과와 건의에 대해 내부 감사 보고서를 만들어 이사회 감사위원회에 제출하여 심의하고 총지배인에게 통보했다.
7. 자찰과 내심 상황에 따라 특별 활동 자찰 보고서를 만들어 이사회에 제출하여 심의한다.
둘째, 자체 검사 내용, 발견된 문제 및 시정 조치
중화인민공화국회계법',' 기업내부통제기본기준',' 회계업무기본기준',' 회계전산화관리방법',' 회계기록관리방법' 등 관련 규정에 따라 회사는 설문조사와 흔한 문제를 일일이 꼼꼼히 조사했다. 재무 관리 조직 구조 및 인력 배치, 회계 기반 업무 표준화, 자금 관리, 재무 관리 및 회계 제도 건설, 재무 정보 시스템 사용 및 통제, 재무 회계 내부 관리 통제 등에 대한 회사의 기본 업무 관련 규범. 이와 함께 관련 문건의 요구에 따라 아직 부족한 점이 있어 더욱 보완해야 한다. 이를 위해 다음과 같은 시정 조치, 시정 기한 및 정류 책임자를 제시하고 진지하게 이행합니다.
(1) 재무 전문가 전문 교육의 문제점: 회계사의 전문 교육은 더욱 강화되어야 합니다. 시정 조치: 재무부는 회계사의 실제 상황에 따라 목표 회계 전문지식과 기술, 재세 정책 규정, 세관 지식, 외환 관리 등에 대한 교육 계획을 세우고, 재무원들이 정부의 각 기능 부서와 은행에서 주관하는 특집 교육에 적극적으로 참여하도록 마련할 것이다. 정류기한: 20 10 년 9 월 30 일까지 장기적으로 견지합니다.
(2) 재무 회계 기본 업무 규범화 특별 활동 자체 검사 보고서는 재무 관리 제도에 문제가 있습니다. (1) 회사는 아직 재무 회계 관련 소유자 관리 제도를 수립하지 않았으며 재무 회계 및 회계 기관 책임자의 자격, 역할, 권한 및 평가를 규정하지 않았습니다. (2) 회사의 재무 관리 제도는 친족 기피 및 정기 회전을 명확하게 규정하지 않습니다. (3) 공정가치 평가, 자산 손상 및 예상 부채에는 표준과 절차가 없습니다. (4) 회사 재무관리제도는 원칙적인 책임성 조항만 규정하고 조작성이 부족하다. 시정 조치: 회사 재무관리제도 및 기타 관련 규정에 따라 회사 재무감독 관리제도를 제정하고 회사 이사회에 제출하여 통과를 검토한다. 회사의 재무 관리 제도를 개정하여 친족 기피 및 정기 교체에 대한 명확한 규정을 만들 계획이다. 공정가치 평가, 자산 손상 및 예상 부채 회계 요구 사항에 따라 운영 기준 및 프로세스를 개발합니다. 회사 재무 관리 제도의 책임 조항을 개정하여 책임 범위, 책임 인정의 구체적인 기준, 처벌 조치, 책임 기관 및 절차 등에 대한 명확한 규정을 제시하며, 책임은 재무 책임자의 성과 평가와 연계되어 있습니다.
(c) 재무 정보 시스템 구축의 문제점: 재무 담당자는 금나비 금융 소프트웨어 K3-V 10.4 의 일부 기능에 완전히 익숙하지 않고 일부 운영 기술에 익숙하지 않습니다. 시정 조치: 재무 책임자는 재무 담당자를 조직하여 회계 전산화 종합 업무 기술 및 운영 기술에 대한 전문 교육을 실시하고, 금나비 금융 소프트웨어와의 애프터 기술 지원과의 연계를 강화하여 기술 지침과 지원을 받습니다.
(4) 재무 회계의 내부 관리 통제에 관한 질문: 재무 부서와 고객 조정의 서면 확인이 제대로 이루어지지 않았다. 시정 조치: 재무부는 중점 고객의 판매액을 검사하고 검사 결과를 서면으로 확인한다. 정류기한: 2065438 년 7 월 3 1 일전 정류책임자: 재무이사 양신혜, 감사국장 왕수령 왕수령 감사국장이 재무회계 기초업무의 중요성을 규범화하는 데 대한 재무직원의 인식을 더욱 높이고 재무회계 기초업무에 대한 시스템 학습을 강화한다. 발견된 부족에 대해 회사는 정류 조치에 따라 엄격하게 시행할 것이다. 재무 회계 기본 작업 특별 활동 자체 조사 보고서를 표준화하십시오.
재무 감사 문제 정류 보고서 템플릿 2
우리나라의 현행법 규정에 따르면 재무회계명세서 편찬이 완료된 후에는 반드시 법에 따라 공인회계사의 감사를 거쳐야 한다. 물론, 공인회계사 감사를 제외하고 중대형 공기업은 정부의 전문 감사기관이 감사해야 한다. 국가감사기관이 공인회계사 감사의 내용에 의문이 있다고 판단한다면, 공인회계사 감사에 기초하여 국가는 공인회계사의 감사 내용을 검토할 수 있으며, 이는 기업이 제공한 재무회계 보고서가 사실인지 최종 확인하기 위한 것이다.
현재, 허위재무회계 보고서는 우리나라의 정화푸른 하늘 사건, 미국의 엔론 사건, 세통, 제록스 사건 등과 같이 흔히 볼 수 있다. 이들 회사 모두 허위 재무회계 명세서를 제공하는 문제가 있어 큰 영향을 미쳤다. 그중에는 공인회계사의 책임과 기업의 책임이 있다. 따라서 회사의 추종자로서 감사 보고서의 내용을 이해, 해석 및 사용하는 것이 중요합니다.
때로는 기업 규모가 작거나 관련된 업무량이 적기 때문에 협력업체들은 일반적으로 재무감사 보고서의 사본이나 복사본을 외부에 제공하기를 꺼린다. 단일 직원은 감사 보고서 사본을 제공하지 않거나 타협해야 하지만, 단일 직원은 감사 보고서를 읽고 주요 감사 보고서의 자료를 복사하여 회사로 돌아가서 정리하여 상부에 보고해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)
(a) 감사 보고서의 역할
감사 보고서는 공인회계사가 독립 감사 지침의 요구 사항에 따라 필요한 감사 절차를 실시한 후 발행한 서면 문서로, 감사기관의 연간 회계 보고서에 대한 감사 의견을 발표하는 데 사용되며 감사 작업의 최종 결과입니다. 감사 보고서는 공인회계사 감사 의견의 전달체로 법적 증명력을 가지고 있다. 감사 보고서의 세 가지 주요 기능:
1 .. 법의학 기능
공인회계사는 감사를 할 때 국가나 기업을 대표하는 것이 아니라 중개인의 역할을 맡아 독립된 신분으로 객관적이고 공정한 관점에서 감사대상 단위를 평가한다. 그는 반드시 전문 규칙에 따라 피심자를 심사하고 검사해야 한다.
2. 보호 효과
소유권과 경영권이 더 분리됨에 따라 많은 투자자들이 기업의 경영 활동에 직접 참여하지 않는다. 그들은 기업의 실제 재무 정보를 알아야 하지만 상대방이 제공하는 재무제표의 신뢰성을 보장할 수는 없기 때문에 공인회계사에게 감사를 요청하여 감사 의견을 제시하여 이 보고서의 신뢰성을 알릴 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 따라서 감사 보고서는 투자자의 이익을 보호하는 데 매우 중요한 역할을 한다.
3. 증명 함수
증명이란 주로 공인회계사를 겨냥한 것이다. 공인회계사는 반드시 규정에 따라 감사를 진행해야 한다. 문제가 있을 경우 감사 의견 보고서를 통해 공인 회계사의 감사 과정 절차와 방법을 사회 각계에 보여 주어 공인 회계사가 의무를 이행하고 기업과 공인 회계사의 책임을 명확히 해야 합니다.
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