첫째, 수출 세금 환급 소개
수출 세금 환급 흐름도
[1] 1985 년 3 월, 국무부는' 수출입제품세 또는 부가가치세 징수에 관한 재무부 통지' 를 공식 발표하여1985 년 4 월부터 수출제품세금 환급 정책을 시행하도록 규정하고 있다. 1994 65438+ 10 월/KLOC-0
이 단락 II 를 편집합니다. 수출 세금 환급 조건
(1) 부가가치세 및 소비세 징수 범위 내의 화물이어야 합니다. 부가가치세 및 소비세 징수 범위에는 농업 생산자로부터 직접 인수한 면세 농산물을 제외한 모든 부가가치세 과세 물품과 담배, 술, 화장품 등이 소비세로 열거된 1 1 류 소비품이 포함됩니다. 이 조건이 충족되어야 하는 이유는 수출화물이 환불 (면제) 된 세금은 부가가치세, 소비세 화물에 부과되는 이미 납부한 세금만 환불하거나 면제할 수 있기 때문이다. 부가가치세와 소비세를 징수하지 않는 화물 (국가가 면제하는 화물 포함) 은 세금을 환급할 수 없어' 징금 불환불' 원칙을 충분히 반영할 수 없다. (2) 수출을 신고한 화물이어야 한다. 수출이란 수출관인데, 자영업수출과 위탁대리 수출을 포함한다. 상품의 수출 신고 여부를 구분하는 것은 화물이 환불 (면제) 세금 범위에 속하는지 여부를 결정하는 주요 기준 중 하나이다. 달리 명시되지 않는 한, 중국 내에서 통관되지 않은 상품을 판매하는 경우 수출업체가 외환으로 결제하든 인민폐로 결제하든, 수출업체가 어떻게 재무처리를 하든 수출화물로 간주하지 않고 세금을 환급한다. 국내에서 판매되는 환어음 상품 (예: 호텔, 호텔 등 환환 상품) 은 수출 조건에 맞지 않아 환불 (면제) 을 할 수 없습니다. (3) 금융 수출로 판매되는 상품이어야 한다. 수출품은 금융판매 이후에만 세금을 환불할 수 있다. 즉, 수출환불 (면제) 세금 규정은 무역수출화물에만 적용되며, 예물 기부, 개인이 국내에서 구매하고 휴대하는 물품 (별도로 규정된 것 제외), 샘플, 전시품, 우편물 등이 아니다. , 현행 규정에 따라 세금을 환불 (면제) 할 수 없습니다. 일반적으로 판매하지 않기 때문입니다. (4) 환어음으로 반제한 화물이어야 한다. 현행 규정에 따르면 수출업체가 세금 환불 (면제) 을 신청한 수출화물은 이미 송금되어 외환관리부에서 반제한 화물이어야 한다. 국가는 대외무역기업이 수출하는 화물이 반드시 위의 네 가지 조건을 동시에 만족시켜야 한다고 규정하고 있다. 생산기업 (수출입경영권이 있는 생산기업, 대외무역기업이 위탁한 생산기업, 외국상투자기업 포함) 수출상품 환불 (면제) 세금을 신청할 때, 환불 (면제)
세 번째 단락을 편집합니다. 수출 세금 환급 등록
수출 세금 환급은 주해 대외무역에서' 진통' 을 크게 조정했다
1. 수출업체는 승인일로부터 30 일 이내에 대외무역부가 승인한 승인 서류, 공상영업허가증, 세관코드증, 세무등록증으로' 수출기업환급등기서' (생산업체가 한 양식 3 부, 환급기관, 기층환급부, 기업각 1 부) 를 작성하며 세금 환급을 신청한다 2. 수출입경영권이 없는 생산업체는 수출업무를 처음 위탁하기 전에 수출협정, 공상영업허가증, 국가세무등록증을 위탁하여 현지 주관세금 환급에 관한 세무서에 세금 환급등록을 해야 한다. 3. 수출 기업의 세금 환급 등록 내용이 변경될 때, 기업이 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리하는 경우, 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리한 날로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 변경 등록을 신청하고 세금 환급등록 변경 주문을 작성해야 합니다 (생산기업이 한 양식에 두 부를 기입하고, 세금 환급기관과 기업이 각각 한 부씩 보유하고 있음). 규정에 따르면, 기업은 공상행정관리부에 등록할 필요가 없으며, 관련 기관의 비준 또는 공고 변경일로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 세금 등록 변경을 신청해야 한다.
네 번째 단락을 편집하다. 수출 세금 환급의 범위
(a) 다음 기업은 부가가치세, 소비세 징수 범위에 속하는 화물로 수출환불 (면제) 세금을 신청할 수 있으며, 달리 규정된 것 외에 면세, 세금 환급 대우를 줄 수 있다. 1, 수출경영권이 있는 내 (외) 자산생산기업 수출이나 대외무역기업 대리수출을 위탁하는 자산품 2. 수출경영권이 있는 대외무역기업이 직접 수출하거나 다른 대외무역기업에 위탁하여 수출하는 화물 3. 생산기업 (수출입권 없음) 은 대외무역기업에 자신의 상품을 수출할 것을 위탁한다. 4. 보세구 기업은 보세구역 밖에서 수출입권을 가진 기업으로부터 직접 수출이나 가공 재수출된 화물을 구매한다. 5. 다음의 특정 기업이 수출하는 화물 (수출권 유무에 국한되지 않음) (1) 해외 도급공사회사가 해외 도급공사를 위해 선적한 화물 (b) 외부 수리 및 수리 업무에 종사하는 기업은 외부 수리 및 수리 상품에 사용됩니다. (3) 외륜 공급회사, 외륜 공급회사가 외륜, 원양운송회사에 판매하여 외환의 화물을 수거한다. (4) 기업이 국내에서 구매하여 외국으로 해외 투자된 화물을 운송한다. (5) 원외 기업이 중국 정부의 우대 원외 대출과 합자 협력 사업 자금으로 수출하는 상품을 이용한다. (6) 외상 투자 기업이 특정 투자 프로젝트를 위해 구매한 일부 국산 설비 (7) 국내 기업은 국제금융기구나 외국 정부 대출을 이용하여 국제입찰을 통해 판매되는 기계제품을 이용한다. (8) 해외 재료 가공 조립 기업의 출국 설비, 원자재 및 부품 (9) 외국 주중대사 (영관) 관 및 외교관, 국제기구 주중 대표기관 및 그 관원이 구매한 국산품. 위의 "수출" 은 통관 출국을 의미하고, 세금 환급은 부가가치세, 소비세의 환불 (면제) 세금을 가리킨다. 수출입권이 없는 무역회사에 대하여 차입 및 관련 기업은 환불하지 않는다. 상술한 "달리 규정하지 않는 한" 은 수출화물이 세법에 열거된 면세품이거나 수출을 제한하거나 금지하는 상품을 가리킨다. (2) 다음 수출품은 부가가치세 및 소비세 면제 1 입니다. 수입 재료로 가공한 후 재수출한 화물, 즉 원자재 수입 면세, 수제 상품 수출은 환불되지 않습니다. 2. 피임약과 도구, 헌책 내판매 및 수출면세; 3. 수출담배: 수출담배가 있고, 생산과정에서 부가가치세와 소비세를 면제하고, 수출과정에서 세금을 환급하지 않습니다. 기타 계획되지 않은 담배는 규정에 따라 부가가치세와 소비세를 징수하며, 수출은 세금을 환급하지 않는다. 4. 군품과 군수시스템 기업 수출군공장에서 생산하거나 군수 부서에서 배정한 화물은 면세입니다. 5. 사료, 농약 등 국가의 현행 조세 우대 정책에서 면세품을 즐기고 수출은 환급되지 않는다. 6, 일반 물자 원조 항목 아래 대외 원조 수출 화물은 실보 실판 결산을 실시한다. (3) 달리 명시되지 않는 한, 다음 기업이 수출하는 화물은 면세되지만 세금 환급은 하지 않는다 1. 소규모 납세자가 수출하는 생산기업이나 대외무역기업의 위탁대리에 속하는 자산화물. 2. 대외무역기업이 소규모 납세자로부터 구매한 화물은 아동통송장의 수출로 면세되지만 환급은 하지 않습니다. 그러나 수출에서 차지하는 큰 비율과 생산과 구매의 특수한 요인을 감안하면 자수, 수공예품, 향료유, 산품, 풀, 류, 대나무 등나무 제품, 어망과 어구, 송향, 오배자, 생페인트, 갈기꼬리, 염소 등의 수출화물은 세금 환급을 받을 수 있다 3. 대외무역기업은 국가가 규정한 면세상품 (면세농산물 포함) 수출을 직접 구매하고 면세는 하지만 환급은 하지 않는다. 4. 대외무역기업은 비생산기업, 비시현 대외무역기업, 비농산물 구매단위, 비기층공급판매사, 비기계설비공급회사로부터 수출상품을 구매한다. (4) 승인된 원자재 가공 중계무역을 제외하고 다음 수출품은 면세나 세금 환급이 되지 않습니다: 1. 일반 물자 원조 하에 계약 결산제를 실시하는 원조 수출 화물. 2. 국가는 천연 우황, 사향, 구리 및 구리 기반 합금 (전해 구리 제외) 백금을 포함한 수출을 금지한다. 3. 생산업체가 자체적으로 또는 수출을 위탁한 비자산 상품. 국가는 세금 환급을 하지 않는 수출상품을 규정하고, 수출화물이 획득한 판매소득에 따라 부가가치세를 징수한다. (5) 무역방식과 수출퇴출 (면제) 세금 수출업체가 상품을 수출하는 무역방식은 주로 일반무역, 공급가공, 물물교환무역, 원료가공보상무역 (부품 조립, 견본 가공) (현재 취소) 으로 일반무역, 공급가공, 물교환무역, 보상무역 규정에 따라 처리될 수 있다 재료 가공 면세.
이 단락 5, 수출 세금 환급 특성 편집
중국의 수출퇴출 (면제) 세제도는 다년간의 실천을 바탕으로 국제 통행 관행을 참고하여 자율체계의 특수세제도이다. 다른 세제에 비해 이 새로운 세제는 다음과 같은 주요 특징을 가지고 있다.
1, 일종의 소득 환불 행위입니다.
세금은 국가가 사회적 요구를 충족시키기 위해 국민소득에 따라 남은 제품 분배에 참여하는 한 형태다. 수출화물환불 (면제) 세금은 특정 조세 제도로서 다른 조세 제도와 다르다. 그것은 상품 수출 후의 수입 환불 또는 면세 감면 행위로, 다른 세제에서 재정자금을 모으는 목적과는 확연히 다르다.
2. 조절 기능의 단일성을 가지고 있습니다.
우리나라 수출화물은 세금을 환불하는데, 기업이 상품을 면세가격으로 국제 시장 경쟁에 참여하게 하려는 의도이다. 기업 제품의 경쟁력을 높이는 정책적 조치다. 수출 상품 환불 (면제) 세금은 제한과 공존, 소득 및 구제가 공존하는 기타 조세 제도의 양방향 대사 기능을 장려하는 것에 비해 조정 기능이 단일한 특징을 가지고 있다.
이것은 간접세 범주의 국제 관행입니다.
세계 여러 나라에서 간접세 제도를 시행하다. 각국의 구체적인 간접세 정책은 다르지만, 각국이 간접세 체계에서 수출품에 대해' 0 세율' 을 실시하는 것은 일치한다. 수출화물 간접세' 0 세율' 원칙을 고수하기 위해 일부 국가는 면세제도를 시행하고, 일부 국가는 세금 환급제도를 시행하고, 어떤 국가는 수출화물 간접세의 환불 또는 면제를 위해 기업의 수출제품이 간접가격으로 국제시장 경쟁에 참여할 수 있도록 한다. 수출화물 환불 (면제) 세금 정책은 각국의 세제와 밀접한 관련이 있다. 세제가 없으면 수출품의 환불 (면제) 세금은 특정 기반을 잃게 된다.