1. 외화 거래 회계의 기본 절차
외화 거래 회계는 먼저 외화 계좌를 설정해야 한다. 기업이 설정해야 하는 외화 계좌에는 주로 외화 현금, 외화 은행 예금 등 통화 자금 계좌와 외상 매출금, 받을 어음, 선불금, 단기 대출, 장기 대출, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 미지급금 등 채권부채 외화 계좌가 포함됩니다. 직원 급여 지급은 외화 계좌를 설정할 수 있지만, 세금을 내야 외화 계좌를 설정할 수는 없다는 점에 유의해야 한다. 외화 업무회계에 관련된 원자재, 고정자산, 납입 자본 등의 계정은 비외화 계좌에 속한다. 기업은 외화 업무와 관련된 계좌에 외화 종류에 따라 각각 상세 계좌를 설치하여 외화 계좌의 수령 및 입금 현황을 상세히 반영해야 한다. < P > 현찰계좌 개설을 허용하지 않는 기업은 외화 현금과 외화 은행 예금 이외의 외화 계좌를 설정할 수 있다. 둘째, 기업은 발생한 외화 거래에 대해 외화 금액을 회계 기준 통화로 환산해야 합니다. 외화 거래는 최초 확정시 거래 발생일의 현물 환율을 사용하여 외화 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산해야 합니다. < P > 현물 환율은 일반적으로 이날 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환카드 가격의 중간 가격을 가리킨다. < P > 기업에서 발생하는 외화 환전 업무 또는 외화 환전과 관련된 거래 사항은 거래에 실제로 사용되는 환율, 즉 은행 매입가 또는 매가 환산으로 환산해야 합니다.
현물환율의 근사치환율은 체계적이고 합리적인 방법으로 결정되며, 거래 발생일 현물환율과 비슷한 환율로, 일반적으로 당기평균 환율이나 가중 평균 환율 등을 가리킨다. 일반적으로 기업은 현물 환율을 사용하여 환산해야 한다. 환율 변동이 크지 않으며, 시스템 합리적인 방법에 따라 거래 발생일 현물 환율과 유사한 환율 환산도 할 수 있지만, 전후 각 기간에는 같은 방법으로 당기 근사치 환율을 결정해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 환율명언) < P > 다시 한번, 환차익에 대한 회계는 대차대조표 일에 아래 규정에 따라 외화 및 외화 비화폐 항목을 처리해야 합니다.
(1) 외화 화폐 항목 < P > 화폐 항목은 기업이 보유한 화폐 자금과 고정 또는 확정가능한 금액으로 수금되는 자산 또는 상환된 부채를 의미합니다. 화폐 항목은 화폐 자산과 화폐 부채로 나뉜다. 화폐 자산에는 현금, 은행 예금, 미수금, 기타 미수금, 장기 미수금 등이 포함되며, 화폐 부채에는 미지급금, 기타 채무, 장기 채무 등이 포함됩니다. 외화 화폐 항목의 경우, 대차대조표 일의 현물 환율 환산으로, 환율 변동으로 인한 환율 차액을 현재 손익으로 계상하고, 외화 화폐 항목의 회계 기준 통화 금액을 늘리거나 줄여야 하며, 손상 충당금을 계산해야 하며, 대차대조표 일의 현물 환율에 따라 환산한 후 손상 충당금을 다시 계산해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 외화 통화 항목의 회계 기준 통화 금액을 늘리거나 줄여야 합니다.
(2) 외화 비화폐 항목
비화폐 항목은 재고, 장기 지분 투자, 고정 자산, 무형 자산, 납입 자본, 자본 공모 등을 포함한 화폐 항목 이외의 항목입니다.
역사적 원가로 측정되는 외화 비화폐 항목의 경우, 외화 가치 변경을 제외하고 거래 발생 일자에 당일 현물 환율로 환산되었으며, 대차대조표 일자는 원래 회계 기준 통화 금액을 변경해서는 안 되며, 환율 차이는 발생하지 않습니다. < P > 거래금융자산 등 외화 비화폐성 항목의 공정가치 변동은 당기손익에 부과되며 해당 환율 변동의 영향도 당기손익에 포함되어야 한다.
2. 외화 환전 업무 < P > 기업이 외화를 은행에 팔고, 은행에 송금하고, 송금하고, 한 외화를 은행에 다른 외화로 교환하는 것을 포함한 외화 환전 업무.
(1) 기업은 외화를 은행 < P > 기업이 가지고 있는 외화를 은행에 팔고, 은행은 매입가격에 따라 인민폐를 기업에 환매한다. 기업은 실제 인민폐 금액으로 은행 예금 (인민폐 가구) 계정을 차변에 기입하고, 실제 환전된 외화 금액과 기업이 선택한 환산환율로 환산한 인민폐 금액으로 은행 예금 (외화 가구) 계정을 대변에 기입하며, 은행 매입가격이 환산환율과 일치하지 않아 발생하는 환차손익은' 연체 수수료' 계정에 청구됩니다.
(2) 은행으로부터 < P > 기업이 은행으로부터 외환을 매입할 때, 은행은 매가로 기업에 인민폐를 청구한다. 기업이 실제로 지불한 위안화 금액과 기업이 선택한 환산환율에 따라 접은 인민폐의 차액은 재정비에 적립된다.
3. 외화 자금을 차입하거나 대출하는 업무
기업이 외화 자금을 차입할 때, 외화를 차입할 때의 시장 환율에 따라 회계 기준 통화로 환산하여 계상하고, 외화차입한 금액에 따라 관련 외화 계정을 등록합니다.
4. 외화로 표시된 상품이나 노무 < P > 기업이 외화로 표시된 상품이나 노무를 매입하거나 판매할 경우 기업이 선택한 환산환율에 따라 외화 금액을 회계 기준 통화로 환산하여 계상해야 합니다. 기말 (월말 또는 분기말, 연말) 은 모든 외화 계정 잔액을 기말 시장 환율로 조정하고 조정된 차액은 연체 수수료 계정에 적립됩니다.
5. 외화 투자 자본 < P > 외화 투자 자본은 외화 비화폐 프로젝트에 속하며, 기업은 투자자가 외화로 투자한 자본을 받고, 거래일 현물 환율로 환산해야 하며, 계약환율과 현물 환율의 근사환율로 환산해서는 안 됩니다. 외화 투자 자본과 해당 통화성 항목의 회계 기준 통화 금액 사이에는 외화 자본 환산 차이가 발생하지 않습니다.