첫째, 수출 기업 세금 환급 등록 절차
(1) 수출업체는 다음 서류를 가지고 주관 세무서에 세금 환급 등록을 신청한다.
1. 기업법인 영업허가증 또는 공상영업허가증 (사본);
세금 등록증 (사본);
3. 중화인민공화국 수출입기업 자격증 또는 중화인민공화국 외국상투자기업 비준증서 (수출입경영권이 없는 생산업체는 제공할 필요가 없음);
4. 세관 단위 등록 증명서 (수출입 경영권이 없는 생산업체는 제공할 필요가 없음)
5, 부가가치세 일반 납세자 자격증 또는 부가가치세 일반 납세자 신청 승인표
6. 주관 세무서가 요구하는 기타 자료 (예: 대리 수출협정 등).
(2) 수출업체는 상술한 증명서와 자료를 가지고 주관 세금 환급기관에 세금 환급 등록을 신청하여' 수출기업 세금 환급신고서' 를 수령한다. 등기서 내용은 완전하고, 표현이 정확하며, 도장을 찍어야 하며, 첨부된 자료와 함께 주관 세금 환급기관에 제출해야 한다. 주관 세금 환급 기관은 현행 세금 환급 정책에 따라 심사를 진행하여 수출 기업의 세금 환급 방법과 신고 방법을 결정하고 수출 기업의 세금 환급 등록증 (정본 및 사본) 을 발급합니다.
(3) 수출업체 변경명, 법정대표인, 경영장소, 경영범위, 계좌 개설은행, 계좌는 공상행정관리부에서 변경 등록이나 관련 변경 승인을 승인한 날로부터 30 일 이내에 관련 증명서와 원세환급 등록증을 가지고 주관 세금 환급기관에 세금 환급변경 등록을 신청해야 한다.
(4) 수출업체가 파산, 해산, 철회 등 법에 따라 종료되어야 하는 경우 관련 증명서와 원세환급 등록증을 가지고 주관세환급 기관에 수출환급취소 등록을 신청한 후 공상행정관리기관에 취소등록을 신청해야 한다.
(5) 수출업체는 주관 세금 환급기관 공고나 통지한 세금 환급등록증 연간 검사기간이나 교환기간 내에 검증이나 교환증을 제공하는 서류와 자료를 제공해야 한다.
둘째, 생산 기업 "면제, 도착, 환불" 세금 신고 절차 및 기본 재무 회계
(a) "면제, 도착, 환불" 세금 신고 절차
1. 생산업체는 현행 회계제도의 관련 규정에 따라 수출화물을 신고하고 재무판매를 한 후 수출판매대장과 부가가치세 세금신고서에 관한 자료에 따라' 생산기업 수출화물면제환급일람표' 와' 생산기업 수출화물면제환급환급신고서' 를 월별로 작성해야 한다. 부가가치세 세금 신고 기간 (월 65438+)
공급 가공 업무가 있는 생산업체는 세금 환급 부서의 감사 서명을 받은' 생산기업 공급 가공 수입 품목 상세 신고서' 와' 생산기업 공급 가공 무역 면세 증명서' (각각 4 부) 를 첨부해야 한다. 위의 두 표는 생산업체가 수입 품목을 구매할 때 세금 환급 부서에서 작성한다.
2. 생산업체는 수출화물 신고 후 가능한 한 빨리 관련 수출환급증명서를 수집해야 하며 수출화물 신고서를 받은 후 즉시' 항만 전자법 집행 시스템' 수출환급하위 시스템의 수출화물 신고 (환급금) 증명서를 확인하고 제출해야 한다.
3. 모든 수출환급증빙에 대해 생산업체는 수출환급신고시스템 (SB40) 에 관련 데이터를 입력하고 환급부에' 면제, 도착, 환불' 세전자신고신고를 신청한다. (SB40 신고 시스템의 작동은 "제 3 부" 참조)
4. 수출환급전자예심을 통과한 수출화물에 대해 생산업체는' 구매증서 등록서',' 수출증서 등록서' 및' 수출환급요약신고서' 를 인쇄하여' 생산기업 수출화물면제환급공식신고서' (증명서가 완비됨) 를 기입하고, 달을 명시하고, 배치를 신고하고, 제본된 해당 서류를 첨부한다
다음은 서류가 완비된 공식 신고에 관한 구체적인 새로운 규정이다.
5. 생산업체는 신고 기간이 만료된 후 관련 수출환불 (면제) 세금 증빙을 모두 수집하지 못하거나 주관 세무서에' 면제, 도착, 환불' 세금 신고 절차를 처리하지 못한 경우 주관세무서는 이 상품을 국내에서 판매하는 것을 세금으로 간주해야 한다.
(2) 생산기업 면세, 세액 공제, 세금 환급의 기본 재무회계
1. 상품 구매 시: 차용: 원자재.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 등.
상품 내부 판매 시: 차용: 외상 매출금 등.
대출: 주요 사업 소득-국내 판매.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
3. 수출: 현행 회계제도의 관련 규정에 따라 재무판매를 하고 수출판매송장을 발행합니다.
차변: 외상 매출금 등.
대출: 주요 사업 소득-수출.
동시에 비용 차기 이월 및: 차변: 주요 업무 비용-수출 세금 환급 차이
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
4, 매월 말 과세 금액, 세금 공제, 면세 계산, 다음 달 사전 면세 및 전기 이월 신고:
차변: 외상 매출금 환급
세금 납부-부가가치세 납부 (수출은 국내 제품에 대한 세금 납부에서 공제됨)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
수출 세금 환급을받은 후: 은행 예금을 통해.
대출: 외상 매출금 환급
6. 기업이 수출판매송장을 발행할 때 실제 거래가격 (C & ampf) 을 기입하고 FOB 가격 (즉, 외국운임, 보험, 커미션을 공제한 가격) 을 수출화물신고서, 외환반제 관련 데이터와 일치시켜야 한다.
C & ampF 가격과 FOB 가격의 차이는' 기타 미지급금-연간 운송료' 과목을 통해 계산됩니다.
주: 공제 세금 신고 데이터는 현재 부가가치세 세금 신고 데이터와 일치합니다. 생산업체는 월별로 면세 환급을 신청한 후 세무서의 피드백에 따라 외상 매출금 계좌를 조정해야 한다. 생산업체가 면제환급금을 신고할 때 계산한 환급액은 환급부서가 승인한 데이터와 일치하지 않으므로 관련 장부를 제때에 조정해야 한다. 세금 환급액은 전액' 수취 수출 세금 환급' 과목으로 전입해 계산해야 한다.
셋째, 대외 무역 기업 세금 환급 신고 절차 및 기본 재무 회계
(a) 대외 무역 기업 세금 환급 신고 절차
1. 화물이 수출을 신고한 후 대외무역기업은 현행 회계제도의 관련 규정에 따라 재무판매를 하고 관련 수출환급증명서를 빨리 수집해야 한다. 수출화물 신고서를 받은 후,' 입안 전자법 집행 시스템' 수출환급 하위 시스템 신고서 (세금 환급연합) 증명서 전자데이터와 즉시 대조하여 제출한다. 위조 방지 세금 통제 부가가치세 전용 영수증을 받은 사람은 개표일로부터 30 일 이내에 인증 수속을 밟는다.
2. 대외무역기업이 수출환급증빙증을 요약한 후 관련 데이터를' 전자수출환급신고시스템' (10.0) 에 입력하고 신고데이터로부터 사전신고디스켓 (또는 하드 디스크의 커스터마이징 폴더) 을 생성하여 세금 환급처리창에서 예심 (또는 온라인 예심) 을 진행한다.
3. 대외무역기업은 예심 불합격 데이터를 수정한 후 정식 신고 데이터를 생성하고, 구매신고서와 수출신고명세서를 인쇄하고, 신고요약표 (각각 2 부) 를 입력 및 인쇄하고, 기업공인장, 기업책임자 도장, 재무책임자 도장, 서류작성 도장을 찍어서 책으로 제본하고, 표지는 세무서에서 인쇄한다. 표지에 열거된 내용은 반드시 완전하고 정확해야 한다. 준비 작업이 완료되면 대외무역기업은 규정된 신고 기한 내에 정식 신고 플로피, 보고서, 세금 환급 자료를 가지고 세금 환급 부서에 신고해야 합니다.