수출세 사기 문제 분석 및 예방
제안 보고서: 수출세 환급은 대외 무역 수출을 장려하고 우리 제품의 경쟁력을 강화하기 위해 우리나라가 채택한 제도입니다. 국제 시장에서 세금 정책. 우리나라는 1985년 수출세 환급 정책을 실시한 이후 대외 무역 경제 성장을 촉진하는 데 중요한 역할을 해왔습니다. 특히 아시아 금융위기의 영향을 견디기 위해서다. 국가는 적극적인 재정 정책을 시행하고 있습니다. 1998년에는 수출세 환급율이 3차례 연속 인상됐다. 이를 통해 우리 나라의 대외 무역은 금융 위기의 영향을 최소화할 수 있었습니다. 그러나 수출세 환급 정책의 막대한 경제적 이익과 경영상의 허점으로 인해 일부 범죄자들은 다양한 수단을 동원하여 수출세 환급을 부정하게 받아 국유재산에 막대한 손실을 입히고 있다. 수출세 환급제도 시행 이후 조세사기, 반조세사기에 대한 투쟁은 매우 첨예해졌으며, 특히 1994년 세제개편 이후 사기 수출세 환급 문제가 사회적 관심의 대상이 되었다. 새로운 상황에서 이를 효과적으로 방지할 수 있는 방법에 대해 논의하고자 합니다. 수출세 환급 사기 단속에 대한 몇 가지 피상적인 견해에 대해 이야기해 보겠습니다.
개요: 1. 우리나라 수출세 사기의 현황과 원인 1. 세금 사기의 주요 수단인 수출세 사기의 현황 2. 수출세 사기의 원인 분석 2. 수출세 사기의 막대한 피해 1. 수출세 사기는 국세수입의 큰 손실을 초래합니다. 2. 수출세 사기는 세금 환급의 중립적 조세수입 효과를 약화시킵니다. 4. 세금 환급 관리 비용 증가 3. 수출 담배에 대한 면세 자금을 속이는 특례 1. 수출 담배에 대한 면세 자금을 속이는 방법 2. 수출담배 면세금 사기의 특징 3. 수출담배 면세금 사기 현상 원인 분석 4. 수출세 사기 예방 및 단속 대책 1. 수출담배 면세금 사기 현상 사고를 바로잡고 업무를 표준화하며 수출 사기 예방에 대한 인식을 제고합니다. 2. 중앙 정부와 지방 정부가 이익과 손실을 공유할 수 있도록 수출세 환급 방식을 개선합니다. 3. 세법 제정 절차를 가속화하고 부서를 명확히 합니다. 4. "세금 환급의 중간 연결을 줄이고 세금 징수 및 환급 연결 달성" 원칙에 따라 수출 세금 환급 관리 메커니즘을 가능한 한 빨리 개선합니다. 5. "기술 플러스"를 따릅니다. 6. 수출세 환급 검사를 강화하고 탈세 사건을 엄중히 조사 및 처리한다. 5. 결론 요약: 수출세 환급은 수출 장려, 대외 확대에 긍정적인 역할을 한다. 그러나 일부 불법적인 요소로 인해 수출세 환급금 관리의 허점을 이용하여 수출세 환급금을 속이는 등 다양한 수단이 사용되어 국가에 경제적 손실을 초래하고 있는 것으로 분석된다. 수출세 환급 사기의 원인 세무, 금융, 관세, 외환, 은행 및 기타 부서가 수출세 사기를 예방하고 단속하기 위한 대책에 동의해야 한다고 제안합니다.
키워드: 수출세 환급 사기적 수단. 물품이 있을 때 허위 판매.
수출세 환급 대책을 시행하여 당사 제품의 경쟁력을 높이는 데 긍정적인 역할을 했습니다. 국제 시장을 장려하고, 외화 수입을 늘리고, 고용을 늘리고, 국민 경제의 지속적이고 건전한 발전을 촉진하고, 국가의 포괄적인 국력을 강화합니다. 그러나 일부 이익을 추구하는 범죄자들은 정책 허점을 이용했습니다. 수출세 환급을 사취하기 위해 다양한 수단을 사용하여 범죄 행위를 수출세 환급 분야로 확대합니다. 예를 들어 2001년 광둥성 조양과 푸닝에서 발생한 "*** 및 국내 최초의 세금 사건"에서 범죄자* * *88,000건의 부가가치세 계산서 허위 발행액은 32억 위안, 세금 사기 의심액은 42억 위안에 달합니다. 1. 우리나라 수출세 사기 현황 및 수출세 사기 발생 원인 1. 수출세 사기 현황 1.1 수출세 환급 전산 관리를 실시하기 이전에는 조세사기범들이 주로 조세관리 방식의 낙후성과 위조 세관신고서, 위조 부가가치세 계산서 등을 통한 위조 수출로부터 일부 정부를 보호하고, 수출세 환급을 속이는 위조 서류를 시행하는 등 이를 방지하기 위한 관련 조치를 취했습니다. 수출입 물품 등의 전자 네트워크 관리를 수행하는 골든택스 프로젝트(Golden Tax Project). 그러나 기존 수출세 환급 전자 관리 시스템 소프트웨어에는 여전히 결함이 존재하기 때문에 세금 사기가 발생하더라도 세금 환급 네트워크 시스템 구성은 여전히 개선이 필요하다. 수출화물 면세 관리 방법의 요구에 따라 수출 기업은 수출 세금 환급을 신고해야 하며 수출 통관 및 외환 신고 후에 수출 세금 환급을 신고해야 합니다. 세금 환급 절차를 처리하려면 수출 물품 통관 신고서, 부가가치세 계산서, 수출별 지불 편지, 외환 확인서, 수출 송장 및 기타 서류를 관할 세금 환급 기관에 제출하십시오. 당국은 원본 문서를 수출 기업에 제공합니다. 문서 및 시스템 전자 네트워크 정보(주로 세관 신고 정보, 특별 세금 계산서 정보, 확인 양식 정보 등)를 확인하여 일상 업무에서 세금 환급 여부를 결정합니다. 일부 회사에서는 유효한 세금 환급 증서를 제공하지만 해당 증서의 유효성에 대해 생각해 볼 가치가 있습니다. 첫째, 수출 물품에 대한 세금 판매 증서로서 생산 회사는 생산 완료 및 판매를 완료한 후 자유롭게 VAT 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 일부 업체(일부는 세금 사기꾼 등록 회사 또는 계약 단위)가 생산이 없거나 전체 생산 및 판매가 없는 경우 부가가치세 계산서를 허위로 발행합니다. 다양한 경로를 통해 공제됩니다. 기업은 세금 납부서 6.8을 납부한 후 규정에 따라 기업을 회계 처리합니다.
이러한 방식으로 세금 사기꾼은 소액의 돈을 사용하여 "합법적"이고 "유효한" 부가가치세 계산서 및 수출별 납부 증명서를 취득하고 이에 상응하는 세금을 부담합니다. 둘째, 수출 물품 통관 신고서는 유효한 통관 신고서와 그에 상응하는 전자 정보를 얻기 위해 대부분 다음과 같은 두 가지 방법을 사용합니다. 수출신고 A. 실물이 있는 경우 실가격을 제시해 주십시오. 이러한 종류의 세관에 의해 신고된 상품의 대부분은 일부 소규모 국내 기업에서 나온 것입니다. 대부분의 기업의 생산, 품질 및 포장은 화물 및 비용 문제로 인해 수출 기준에 부합하지 않습니다. , 위 물품의 대부분은 동남아 지역으로 신고 및 수출되고 있습니다. 셋째, 수출확인은 수출세 환급 처리를 위한 필수 절차입니다. 판매 시에는 사업 전체가 허위이므로 환급을 받을 수 없습니다. 세금 사기꾼은 다양한 경로를 통해 외국환을 구매하여 해당 국가로 송금하여 수출 확인을 받습니다. 넷째, 외국 무역 회사는 편리한 조건을 제공합니다. 수출 대행을 위해 소액의 수수료만 부과하기 때문에 외국 무역 회사는 사업의 진정성을 이해하지 못하고 외환 정산을 완료하고 기타 필요한 수출 서류를 준비한 후 생산 회사에 특별 세금 인지를 제공합니다. , 정상적인 절차에 따라 수출세 환급을 신청합니다. 객관적으로 조세 사기의 주요 수단 (1) 새로운 조세 제도 이전에 위조 지폐를 발행하는 행위는 범죄자들이 주로 사적으로 인쇄하는 등의 수단을 사용합니다. "수출 제품에 대해 납부한 세금 증명서", 세무 당국의 공식 직인을 비공개로 인쇄, 송장을 비공개로 인쇄 및 세금을 속이기 위한 유효한 증명서를 얻기 위한 기타 수단 , 수출세 환급신청을 위한 주요 증표이기도 합니다. 범죄자들은 먼저 무역회사에 투입공제를 위해 대량의 위조계산서를 발행하고, 이후 무역회사는 공급업체에 자체 특별부가가치세계산서를 허위로 발행합니다. 공급업체는 또다시 수출업체의 신분증을 근거로 허위로 송장을 발행하고, 결국 수출업체는 이를 이용해 수출세 환급금을 속여 범죄를 더욱 은폐하고 의도적으로 이 가짜 공급을 확대하는 방식이다. (2) 정품 티켓 허위 발행에는 상품이 포함된 허위 발행, 상품이 포함되지 않은 허위 발행이 포함됩니다. (3) 조세 사기. 모든 세금 환급금은 중앙 정부가 부담하기 때문에 일부 지방 정부 및 법 집행 기관에서는 당 규율 및 국가 법률에 의해 집단의 이익이 무시되고 허위 기업이 개설되고 송장이 중재됩니다. 많은 수의 청구서가 부풀려지고, 세금 사기가 난폭하게 자행되고 있습니다. 막대한 이익을 추구하는 범죄자들이 위험을 무릅쓰고 법을 시험하려는 유혹을 받고 있습니다. 2. 원인은 남쪽에서 북쪽으로 확산되고 있습니다. 수출세 사기 A. 높은 이익에 의해 추진됨 B. 우리나라 세무서의 소수 세무담당자의 질이 낮고, 후진적인 세금환급 정보 관리 방식 및 현지 보호 관심과 더 큰 관계가 있음. 조세사기의 막대한 폐해 1. 수출세 사기는 1984년 수출세 환급제도 시행 이후 여러 차례 조세사기가 급증해 국가재정에 헤아릴 수 없는 손실을 입혔다. '12.9' 차익세 사기 사건이 대표적이다. '4.20' 세금 사기 사건에서 허위로 발행된 부가가치세 특별계산서 금액은 19억 위안이다. 수출 기업의 "구매품" 가격이 확인되었습니다. 세금 총액은 11억 2천만 위안입니다. 세액은 1억 6,200만 위안입니다. 환급액은 6,580만 위안입니다. '12.9' 세금 차익거래 및 세금 사기 사건에서 차익거래 금액과 차익거래 의혹 금액은 22억4천만위안으로 파악됐다. 관련 세금은 7905억4400만위안이며, 그 중 환급된 금액은 3044만위안이다. 전체 징수액으로 보면 빙산의 일각에 불과하다. 2. 수출세 사기로 인해 세금 환급이 약화됨에 따라 수출세 사기 및 국내 무역 부가가치세 탈루 금액을 추정하기가 어렵습니다. 1994년 새로운 조세 제도의 필수적인 부분인 수출세 환급은 외부 수출을 지원하고 국제 경제 통합 주기에 중국의 편입을 촉진하는 좋은 조세 중립 역할을 수행했어야 했습니다. 그러나 다수의 조세 사기 현상이 발생했습니다. 과세의 규제 효과를 왜곡하고, 수출세 환급이 국민 경제를 활성화하는 역할을 측정하는 정량적 지표를 왜곡하며, 동시에 거시 경제 정책의 제도적 이행에 영향을 미칩니다.
수출세 환급 정책의 빈번한 변경으로 인해 국제 경제 단체들은 중국의 경제 관리 능력에 의문을 제기했으며 이는 중국의 국제 이미지에 영향을 미쳤습니다. 1994년과 1995년 수출세 환급율의 인하로 국가의 재정난이 일시적으로 완화되었으나, 이는 필연적으로 준법기업의 정상적인 수출에 영향을 미치게 되었고, 결국 동남아 금융위기의 영향을 받게 되었다. 특히 산둥성의 곡물 및 석유 산업에서 국내외 무역 수출이 감소했습니다. 1995년 상반기에 회사는 거의 4천만 위안의 수익을 올렸습니다. 동시에, 세금 방지 사기를 방지하기 위해 국가에서는 관련 정책과 규정을 자주 변경하여 세금 환급 업무를 점점 더 어렵게 만들고 있으며, 이는 정상적인 비즈니스 거래에 영향을 미칩니다. 세금 환급 관리 비용 증가 세금 사기 가능성으로 인해 세금 사기를 예방하고 조사하기 위해 세금 환급 당국은 조사 및 확인을 위해 세금 환급에 대한 검토 및 출장 관리를 지속적으로 강화하고 있습니다. 동시에 다수의 중대하고 중요한 사건에 대해 국가는 특수부대를 조직하여 조사를 시작해야 하는데, 이는 많은 인력, 물적 자원, 재정 자원을 소비하여 세금 환급 관리 비용을 크게 증가시키고 위반 사항을 위반합니다. 세금 효율성의 원칙. 3. 세금 사기의 특례; 수출 담배에 대한 면세 자금을 사기적으로 취득gt; 1993년부터 수출 담배는 생산 과정에서 제품세를 면제하는 정책을 시행해 왔습니다. 1994년 세제 개편 이후 생산 과정에서 부과되는 상품세가 부가가치세와 소비세 면제로 바뀌었다. 담배는 부가가치가 높고 세율도 높은 제품이기 때문이다. 불법적인 고수익을 얻기 위해 일부 범죄자들이 수출담배에 대한 면세세를 부당하게 사취하여 대모갑세 제도에 막대한 손실을 입히고 국내 담배 판매시장에 가격 혼란을 초래했습니다. 1. 수출된 담배에 대한 면세금을 속이는 방법은 첫째, 먼저 수출한 후 해상으로 여행하거나 해외 보세항으로 재수출하여 본토로 밀수하는 방법이다. 진짜 세관 서류를 가지고 가짜 수출을 하는 것, 즉 범죄자가 세관 공무원과 결탁하여 관련 수출 서류를 발급하고 면세를 신청하는 것입니다. 세 번째는 수출 신고서나 기타 면세 서류를 위조하여 면세 자금을 직접 사취하는 것입니다. 2. 수출된 담배에 대해 부정하게 면세금을 취득하는 특징 가. 세관신고서를 위조하여 다른 곳으로 수출하거나 세관을 통하여 수출하는 행위. 나. 수출담배에 대한 면세를 부정하게 받는 과정에서 수출대리인이나 허위매수를 이용하는 경우가 있으며, 실제 대리인이 상당한 비율을 차지하고 있습니다. 다. 외국기업인은 반품, 운송, 통관신고 등의 모든 과정을 관리합니다. 3. 수출담배에 대한 면세금 탈취 현상의 원인 분석 가. 수출담배의 다양한 측면 간의 단절은 탈세금액을 탈취하는 근본적인 원인이다. B. 일부 국가관리기관의 관리가 소홀하고, 경영인력의 질이 낮아 관리상의 허점이 발생하고 있습니다. C. 법률에 대한 무지로 인한 법률 인식이 약하고 규정을 준수하지 않는 경우 일부 수출업체는 세금 사기꾼에게 편리한 수익 도구가 됩니다. 라. 거시적 경영실패도 담배수출면세정책 왜곡의 중요한 원인이다. 예를 들어, 관할 당국은 맹목적으로 수출 계획을 추진합니다. 이에 따라 각지의 수출입업체들은 일방적인 수출물량추구와 외화수출을 추구하고 있다. 그것은 계획과 현실을 분리합니다. 4. 수출세 사기 예방 및 통제 대책 1. 수출 기업이 사고를 교정하고, 운영을 표준화하며, 수출 사기 예방에 대한 인식을 제고하도록 감독합니다. 영업사원에 대한 교육과 관리를 강화할 필요가 있다. 수출물품 매매계약을 면밀히 검토하고, 내용을 모르고 업무를 수행하거나 규정을 위반하는 대행업무를 수행하지 않도록 하여 범죄자가 이를 이용하여 세금을 속이는 것을 방지합니다. 대외무역기업은 정상을 준수할 것을 촉구합니다. 무역 규칙을 준수하고 공급 기업이 외국 기업인과 직접 접촉하는지 확인하거나 동일한 중개자가 소개한 비즈니스를 처리할 때 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이것은 "저녁 식사에서 거래"하는 대외 무역 수출 사업뿐만 아니라 또한 단일 사업의 시작부터 종료까지 단 한 사람의 '블랙박스 운영'을 방지하기 위한 제한 메커니즘을 구축합니다. 2. 중앙정부와 지방자치단체가 이익과 손실을 공유할 수 있도록 수출세 환급부담 방식을 개선합니다. 조세사기범들이 지방정부의 보호에 의존하고 있다는 점을 고려하여, 수출공급량에 따라 수출세환급액을 중앙정부가 85%, 지방정부가 15% 부담하는 방식으로 계산하는 것도 고려해 볼 수 있다. 공급의. 한편으로는 수출물품에 대한 세금환급금은 세금을 납부한 지역에서 부담하는 것이 타당하고, 반면에 수출세 사기로 인한 손실의 일부는 지방자치단체가 부담하기 때문이다. 세금 사기 지원에 대한 관심이 감소하거나 상실될 수 있습니다. 3. 세법 제정 절차를 가속화하고 부서별 책임을 명확히 하며 조정을 강화합니다.
조세사기 근절을 위한 법적 근거를 마련하기 위해서는 조세사기 근절 실태에 맞춰 관련 법규를 수정, 보완, 개선해야 한다. 세금 사기를 방지하고 퇴치하는 것은 세금 환급 기관과 세무 당국의 임무임이 명확하게 규정되어 있습니다. 이는 세무 부서의 책임일 뿐만 아니라 관세, 외환 관리, 재정 및 기타 부서의 책임이기도 하며 이에 적합한 책임 체계와 검사 및 감독 메커니즘을 구축해야 합니다. 세금환급당국은 과세당국의 사전심사를 원활하게 하고 기업이 가격과 수량을 허위로 신고하는 것을 방지하기 위해 사전신고심사 및 전문가심사체계를 구축해야 한다. 수출품의 진위 여부를 확인합니다. 4. "세금 환급의 중간 연결을 줄이고 세금 환급과 세금 환급의 연결을 실현"한다는 원칙에 따라 현재 수출세 개선의 핵심인 수출세 환급 관리 메커니즘을 가능한 한 빨리 개선하십시오. 환급관리 메커니즘은 조세환급의 중간연결을 줄이고, 내국과세관리와 수출세환급관리의 이상을 바꾸는 것이다. 이러한 단절된 상황을 극복하기 위해서는 국내를 유기적으로 결합할 수 있는 통합세금징수 및 환급관리 모델을 구축해야 한다. 수출세 환급 관리를 통한 과세 관리. 저자의 초기 가정은 대외 무역 수출 기업이 제품을 수출할 때 "가격과 세금을 분리하고, 취득세를 납부하고, 전문 기관을 설치하고, 징수 및 환급을 일원화하는" 모델을 구현할 것이라는 것입니다. 5. "기술+관리" 이념을 따르고 수출세 환급의 컴퓨터 관리를 적극적으로 추진하는 것은 첨단 과학 기술 수단과 현대 정보 기술의 개선 및 적용 없이는 효과적인 예방 및 환급이 불가능하다는 것을 입증했습니다. 사기 수출세 환급을 단속합니다. 첫째, 국세제도는 '황금세 프로젝트' 구축을 가속화해야 한다. 수출 물품에 대한 세금 징수 및 환급을 연결합니다. 허위 VAT계산서를 사용하여 세금 사기 가능성을 근본적으로 제거합니다. 둘째, 국세제도를 세관, 출입국 검사, 외환 관리, 은행, 대외 무역 및 기타 부서와 조속히 연결하여 수출세 환급 관리를 새로운 차원으로 끌어올려야 합니다. 6. 수출 세금 환급 조사를 강화하고 세금 사기 사건을 엄격하게 조사하고 처리합니다. 현재 수출 사기 활동의 심각한 상황을 고려하여 세금 사기 조사 및 기소는 국무원, 주로 세무 부서에서만 직접 주도합니다. 기타 수출세 환급 관련 부서, 징계검사, 사법부 적극적인 협조가 있어야만 심도 있고 철저한 조사가 가능합니다. 세금 사기 혐의가 있는 수출 기업에 대해서는 수출 세금 환급 권리가 6개월 이상 정지됩니다. 상황이 심각한 경우에는 D류 기업의 관리 하에 두고 국가세무총국에 보고하여 비준을 받아야 한다. 수출 세금 환급 권리는 정지되며, 세금 환급 당국은 기한 내에 사기를 당한 세금을 징수하여 국고에 넣어야 합니다. 지방 당, 정부 지도자, 국가 세무 간부 및 세금 사기에 연루된 기타 관련 인원은 상급 기관 및 기율 검사 감독 부서에 회부하여 엄중하게 처리해야 합니다. 범죄를 구성하는 경우, 사법 당국에 형사 책임을 묻게 됩니다. 해외로 도피한 사람들은 인터폴을 통해 공안기관에 의해 재판을 받아야 한다. 5. 결론 현재 수출세 환급 문제와 그 근본 원인을 분석한 결과, 현행 수출세 환급 정책에는 큰 허점이 없습니다. 세금 사기의 근본 원인은 주로 취약한 관리와 불완전한 메커니즘에 있습니다. 현 개혁의 초점은 수출세 환급 관리에 맞춰져야 하며, 세금 환급 관리를 더욱 강화하고 전산망에 의존하는 것이 핵심이라고 생각합니다. 수출 상품에 대한 탈세를 최대한 억제하기 위해 과학적이고 엄격하며 표준화되고 효율적인 수출 세금 환급 관리 조기 경고 메커니즘을 구축하고 개선하기 위해 노력해야 합니다. 건강하고 안정적인 경제 발전을 촉진합니다.
참고자료: [1] Shu Xin, Huizhi Research 내부 정보 [J] 2002.1 [2] Dai Yiguang, 수출세 사기 예방 및 통제에 대한 간략한 논의 [3] Liu Jian, Li. Hengguang. 수출 사기를 경험했습니다. [4] Zhang Anwei. 현재 수출 세금 사기의 원인과 예방 조치.