중화인민공화국 개인소득세법
제정일: 2011-07-01
글꼴: 대, 중, 소
(1980년 9월 10일 제5기 전국인민대표대회 제3차 회의에서 채택
제8기 전국인민대표대회 상무위원회 제4차 회의 '개정에 대하여'에 의거 1993년 10월 31일 <중화인민공화국 개인소득세법 결정>이 처음으로 개정
제9기 상무위원회 제11차 회의 <개정에 관하여>에 의거 1999년 8월 30일 전국인민대표대회에서 중화인민공화국 개인소득세법에 관한 중화인민공화국의 결정이 두 번째로 개정되었다
'개정'에 따라 2005년 10월 27일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제18차 회의 <중화인민공화국 개인소득세법에 관한 중화인민공화국 결정>이 세 번째 개정되었다
2007년 6월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제28차 회의의 '개정에 대하여'에 의거 '중화인민공화국 개인소득세법 결정' 제4개정안
'중화인민공화국 개인소득세법 개정 결정' 제5차 수정에 관하여
제11기 상무위원회 제21차 회의에 따르면 2011년 6월 30일 전국인민대표대회 "중화인민공화국 개인소득세법 개정에 관한 결정"(수정 제6조)
제1조. 중국에 주소가 있거나 주소가 없는 자 개인은 중국 내외에서 취득한 소득에 대해 이 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다.
중국에 주소나 거소가 없는 개인 또는 주소가 없지만 중국에 거주한 기간이 1년 미만인 개인은 소득에 대해 이 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다. 중국에서 유래.
제2조 다음의 개인 소득에는 개인소득세가 부과됩니다.
1. 임금 및 급여 소득
2. 개인 산업 및 상업 가구 운영 소득
3. 기업 및 기관을 위한 계약 및 임대 운영 소득
4. >5. 저자 보수 소득
6. 로열티 소득
7. 재산 소득 임대
9. 재산 양도로 인한 소득
10. 국가 재무부가 과세 대상으로 결정한 기타 소득 이사회.
제3조 개인 소득세율:
1. 근로 소득에는 3%~45% 범위의 과도한 누진세율이 적용됩니다(세율표 첨부).
2. 개인 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득에 대해 5%~35%의 초과 누진세율이 적용됩니다(세금표 첨부) ) 뒤쪽에).
3. 저자 보상으로 얻은 소득에는 20%의 비례 세율이 적용되며 납부할 세금을 기준으로 30%가 감면됩니다.
4. 근로 보수 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다. 일회성 노동보수 수입이 비정상적으로 높은 경우, 구체적인 방법은 국무원에서 정한다.
5. 로열티 소득, 이자 소득, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다.
제4조 다음 개인소득 항목은 개인소득세가 면제됩니다.
1. 성 인민정부, 국무원 위원회, 중국인민해방군 단위. 이상, 외국 기관, 과학, 교육, 기술, 문화, 보건, 스포츠, 환경 보호 등의 기관에서 수여하는 국제상
2. 국가가 정한 보조금 및 수당에 따름
4. 복지비, 연금 및 구호 기금
5 . 보험 보상
6. 군인에게 지급되는 전근비 및 퇴직금
7. 퇴직금, 퇴직금, 퇴직생활수당 통일된 국가 규정에 따른 직원
8. 관련 법률에 따라 세금이 면제되어야 하는 주중 각국 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득; 우리나라;
9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정의 조항
10. 국무원 재정 부서의 승인을 받은 비과세 소득 .
제5조 다음 상황 중 하나가 발생하는 경우 승인을 받아 개인소득세를 감면할 수 있습니다.
1. 장애인, 고아, 노인 및 순교자 부양가족의 소득; p>
2. 심각한 자연 재해로 인한 막대한 손실
3. 국무원 재정 부서가 승인한 기타 세금 감면.
제6조 과세 소득 계산:
1. 급여 소득의 경우 월 소득에서 비용 3,500위안을 공제한 잔액이 과세 소득이 됩니다.
2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액을 기준으로 하는 과세 소득입니다.
3. 기업, 기관의 계약 및 임대 활동으로 발생한 소득은 각 과세연도의 총 소득에서 필요경비를 공제한 금액을 과세소득으로 한다.
4. 노동 보수, 작가 보수, 로열티, 부동산 임대 수입이 1회당 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 수입이 4,000위안을 초과하는 경우, 800위안을 비용에서 공제합니다. 20% 수수료를 제외한 잔액은 과세 소득입니다.
5. 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 양도 재산 소득에서 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 뺀 금액입니다.
6. 이자, 배당금, 상여소득, 부수소득 및 기타 소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 합니다.
개인이 교육 및 기타 공공 복지 사업에 기부한 소득 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득에서 공제됩니다.
중국에 주소가 없지만 중국 내 근로소득이 있는 납세자, 중국에 주소가 있지만 중국 외 지역에서 근로소득이 있는 납세자는 다음과 같은 세금을 신청할 수 있습니다. 추가공제비용은 소득수준, 생활수준, 환율 변동에 따라 결정되며, 추가공제비용의 적용 범위와 기준은 국무원에서 정합니다.
제7조 납세자가 중국 국외에서 취득한 소득의 경우 해외에서 납부한 개인소득세액을 납부세액에서 공제할 수 있습니다. 그러나 공제 금액은 이 법의 규정에 따라 계산된 납세자의 해외 소득에 대해 납부해야 하는 세금을 초과할 수 없습니다.
제8조 개인소득세의 경우 소득자가 납세의무자이며, 소득을 지급하는 단위 또는 개인이 원천징수의무자이다. 개인의 소득이 국무원이 정한 금액을 초과하는 경우, 2개 이상의 장소에서 급여 또는 급여를 받는 경우, 원천징수 의무자가 없는 경우, 기타 국무원이 정하는 상황이 있는 경우 납세자는 신고서를 제출해야 합니다. 주 규정에 따른 세금 신고. 원천징수 의무자는 모든 직원에 대한 원천징수 신고를 국가 규정에 따라 완전히 처리해야 합니다.
제9조 원천징수 의무자가 공제한 월별 세금과 자진신고 납세자가 납부해야 하는 월별 세금은 다음 달 15일 이내에 국고에 납부하고 세무 당국에 제출해야 합니다. 세금 신고.
근로소득에 대해 납부해야 하는 세금은 월 단위로 계산되어 부과됩니다. 원천징수 의무자 또는 납세자는 해당 세금을 다음 달 15일 이내에 국고에 납부하고 세금 신고서를 제출해야 합니다. 세무 당국에. 특정 업종의 임금 및 급여에 대한 세금은 연 단위로 계산하여 월별로 미리 납부할 수 있습니다. 구체적인 방법은 국무원이 정합니다.
개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 소득에 대해 납부하는 세금은 연간 단위로 계산되며, 납세자는 다음 달 15일 이내에 선납해야 합니다. 그리고 연말 이후 3개월 이내에 최종 정산이 이루어지며 초과분은 환급되고 부족분은 상환됩니다.
기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영으로 인한 소득에 대해 납부해야 하는 세금은 매년 계산되며 납세자는 연말 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 세무당국에 신고해야 합니다. 납세자가 1년 이내에 분할하여 계약 또는 임대 사업을 통해 소득을 얻은 경우, 각 소득이 발생한 날로부터 15일 이내에 선납금을 납부하고, 연도 종료 후 3개월 이내에 최종 정산을 완료해야 하며, 초과 금액은 환급 또는 임대해야 합니다. 보상.
중국 외 지역에서 소득을 얻은 납세자는 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부해야 할 세금을 납부하고 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
제10조 각 소득항목의 계산은 인민폐로 한다. 소득이 외화인 경우 국가 외환관리기관이 규정한 외환 시세에 따라 인민폐로 환산하여 세금을 납부해야 합니다.
제11조: 원천징수 의무자는 원천징수된 세금의 2%에 해당하는 처리 수수료를 납부해야 합니다.
제12조 저축예금이자소득에 대한 개인소득세의 도입, 감면, 유예와 그 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
제13조 개인소득세 징수 및 관리는 <중화인민공화국 조세징수관리법>의 규정에 따라 실시한다.
제14조 국무원은 이 법에 따라 시행규정을 제정한다.
제15조 이 법은 공포일로부터 시행된다.
개인소득세율표 1(근로소득에 적용)
계층별 소득세율(%)
1 1,500위안 이하 3
2 1,500위안 초과 4,500위안 이하 부분 10
3 4,500위안 초과 9,000위안 이하 부분 20
4 부분 9,000위안 초과 ~ 35,000위안 부분 25
5 35,000위안 초과 ~ 55,000위안 부분 30
6 55,000위안 초과 ~ 80,000위안 부분 35
7 부분 초과 80,000위안 45
(참고: 이 표에서 "월 과세 소득 전액"이란 월 소득에서 비용 3,500위안과 본 법 제6조의 규정에 따른 추가 공제액을 뺀 금액을 의미합니다.)
개인 소득세율 표 2(개인 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득에 적용됨)
전체 시리즈 연간 과세 소득세율(%)
1 15,000위안을 초과하지 않는 금액5
2 15,000위안을 초과하여 30,000위안까지의 금액10
3 30,000을 초과하는 금액 60,000위안 사이의 부분 60,000위안 및 60,000위안 20
4 60,000위안 초과 ~ 100,000위안 30
5 100,000위안 초과 부분 35
(참고: 이 표는 그래서 -연간 과세 소득이라 함은 본 법 제6조의 규정에 따라 각 과세연도의 총수입에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액을 의미합니다)