비교적 이해하기 쉬운 계산 방법을 소개합니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
이 질문은 5단계로 구성됩니다. :
1단계: 세금 제거: 일반적으로 매입세액 중 이전된 부분인 면세되지 않는 부분을 제거합니다.
=FOB* (징수율- 환급율) =990*240* (17%-9%)*8.4=159667.20위안
두 번째 단계: 세금 공제: 납부할 세금 = 국내 판매액 - (매입세 - 1) - 공제되지 않음 이전 기간 = 7500*56*17%-( 7000*17%*200-159667.20)=-6932.80 위안
3단계: 표준 환급 최대 금액, 즉 세금을 계산합니다. 면제, 신용 및 환급(최대) = 수출 가격 * 세금 환급 비율 = 990 *240*8.4*9%=179625.60 위안.
4단계: 환급 금액 비교 및 획득: 두 번째 단계의 결과가 0보다 작으면 세금 환급을 위해 두 번째 단계와 세 번째 단계 사이에서 더 작은 절대 숫자를 선택합니다. 여기서, 2단계의 결과가 0보다 작기 때문에 세금은 필요하지 않고 세금 환급이 필요하므로 6932.80위안을 세금 환급 금액으로 삼는다.
5단계: 면세 금액을 다시 짜내세요. 이 질문은 기간 말에 유보된 세액공제 금액에 관한 것입니다. 즉, 유보된 세액공제 금액이 179625.60-6932.80 = 172692.80이어야 합니다. 위안화는 다음 기간에도 계속 공제될 수 있습니다.