1. 필요한 세금 계획 정보 수집: 주로 일부 조세 정책 및 시장 환경을 종합적으로 분석합니다.
2. 대체 세금 계획 방안을 설계합니다. 세금 환경에 대한 이해를 통해 보다 치밀한 세금 계획을 세울 수 있습니다.
3. 다양한 옵션 분석 및 평가: 대체구성에서 최상의 솔루션 선택
4. 이 계획을 실행한다: 각 방면이 성숙되면 계획을 실행하기 시작한다.
5. 세금 계획을 감독, 평가 및 개선합니다.
세금 계획은 합법성, 계획성, 목적성, 위험성, 전문성의 특징을 가지고 있다.
1, 합법성
합법성이란 조세 계획이 세법이 허용하는 범위 내에서만 진행될 수 있다는 것을 의미한다. 여기에는 두 가지 의미가 있습니다. 하나는 세법을 준수하는 것입니다. 둘째, 세법을 위반하지 않는다. 합법성은 세금 계획의 전제이다. 선택할 수 있는 여러 가지 세금 방안이 있을 경우 납세자는 세법에 대한 친숙도와 실용 기술에 대한 숙달을 이용하여 최적의 세금 선택을 함으로써 세금 부담을 줄일 수 있다. 세금 부담을 줄이기 위해, 세법 위반은 탈세이며, 반드시 단호히 반대하고 제지해야 한다.
2. 계획
계획은 세금이 발생하기 전에 경제사항을 계획, 설계 및 배정하여 세금 부담을 줄이는 것을 말한다. 경제 활동에서, 납세의 의무는 통상 뒤처져 있다. 이직세는 기업 거래 행위가 발생한 후에야 납부한 것이다. 소득이 실현되거나 분배될 때까지 소득세를 납부하지 않는다. 부동산세는 부동산을 획득한 후에야 납부한 것이다. 이것은 객관적으로 세금을 미리 계획할 수 있는 가능성을 제공한다. 게다가, 상업, 투자 및 재무 관리 활동은 다방면이며, 세법도 목표적이다. 납세자와 수취인의 성격이 다르고, 세금 대우는 종종 다르며, 이는 납세자에게 낮은 세금 부담 결정을 선택할 수 있는 기회를 제공한다. 경영활동이 이미 발생했고, 과세액은 이미 확정되었으니 탈세나 체세로 인정할 수 없다.
3. 목적
세금 계획의 직접적인 목적은 세금 부담을 줄이고 세금 부담을 줄이는 것이다. 여기에는 두 가지 의미가 있습니다: 첫째, 낮은 세금 부담을 선택하십시오. 세금 부담이 낮다는 것은 세금 비용이 낮다는 것을 의미하며, 자본 회수율이 높다는 것을 의미한다. 둘째, 납세 시간 지연 (세법에 규정된 기한 내에 세금을 내지 않는 세수위약 행위 아님) 으로 돈의 시간가치를 얻는다. 일정한 기교를 통해 자금 사용에 있어서 미리 수금하고 지불을 연기할 수 있다. 이는 기업이 높은 한계 세율을 피하거나 이자 지출을 줄이기 위해 무이자 대출을 받을 수 있다는 것을 의미한다.
4. 위험
세금 계획의 목적은 세수입을 얻는 것이지만, 실제로는 종종 원하는 효과를 얻지 못하며, 이는 조세 계획의 비용과 위험과 관련이 있다.
세금 계획 비용은 명시적 및 숨겨진 비용 (예: 전문가 채용 비용, 한 세금 계획 프로그램을 채택하여 다른 프로그램을 포기하는 기회 비용) 을 포함하여 세금 계획 프로그램을 채택함으로써 증가하는 비용입니다. 또한 조세 정책에 대한 이해가 정확하지 않거나 조작이 부당하거나, 무의식적으로 기업의 세금 부담을 증가시키는 방안을 채택하거나, 위법으로 세무서에 의해 처벌될 경우, 조세 계획의 결과가 예상 효과에서 벗어날 수 있다.
5. 전문화
전문성은 재무 및 회계 전문가가 세수 계획을 진행해야 한다는 의미일 뿐만 아니라 사회화 대생산, 글로벌 경제통합, 국제무역업무가 잦아지고, 경제 규모가 커지고, 각국의 조세 제도가 복잡해지고, 납세자 혼자만의 세수 계획만으로는 부족하다는 의미이기도 하다. 이에 따라 제 3 산업으로서 세무대리와 세무상담이 등장해 전문화 방향으로 발전했다.
요약하자면, 세금 계획은 기업 관리에서 없어서는 안 될 부분이다. 관련 세법, 규정 및 회계 지침을 준수하고 국가 우대 정책을 합리적으로 활용하여 기업의 세금 부담을 줄이는 동시에 세금 위험을 피해야 합니다. 기업은 세금 계획을 전개할 때 끊임없이 자신의 지식을 배우고 업데이트하고, 국가 및 지방세 정책의 조정을 제때에 따라가며, 세금 계획에 대한 민감성을 유지해야 한다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 (20 19 개정).
제 81 조
기업은 기업소득세법 제 23 조, 제 24 조의 규정에 따라 기업소득세를 면제할 때 중국 외 세무서에서 발행한 해당 납세년도와 관련된 완세 증명서를 제공해야 한다.
중화 인민 공화국 세금 징수 관리법
제 4 조
법률 행정 법규는 납세의무가 있는 단위와 개인을 납세자로 규정하고 있다.
법률 행정 법규는 세금을 원천징수할 의무가 있는 단위와 개인을 원천 징수 의무자로 규정하고 있다.
납세자, 압류의무자는 반드시 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 납부하고, 대납하고, 대납세를 징수해야 한다.