에 따르면' 영업세 개세 부가가치세 시범 실시에 관한 통지' (재세 [216] 36 호),' 재정부 국세총국' 에 따르면 노무파견 서비스, 유료 도로 통행료 공제 등 정책에 관한 고시 (재세 [216] 47 부가가치세 송장을 전액 발행할 수 없는 경우 (재무부, 세무총국이 별도로 규정한 경우는 제외), 납세자가 자체적으로 발행하거나 세무서가 부가가치세 송장을 발행할 때 신규 시스템의 차액 과세 송장 발행 기능을 통해 현재 부동산 양도만 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 세금을 계산하면 이 기능을 사용하여 송장을 발행할 수 있다. < P > 1, 금융상품 양도 < P > (1) 금융상품 양도를 주석하는 것은 외환, 유가증권, 비상품 선물 및 기타 금융상품 소유권을 양도하는 업무활동을 말한다. 기타 금융 상품 양도에는 기금, 신탁, 재테크 상품 등 각종 자산 관리 제품과 각종 금융 파생물의 양도가 포함된다. < P > (2) 판매 금융상품 양도, 매가에 따라 매입가격을 공제한 후의 잔액은 매출이다. 양도금융상품의 양수 및 음수 차이는 손익을 상쇄한 후 잔고에 따라 판매액이다. 상쇄 후 마이너스 차이가 발생하면 차기 차기 이월 금융상품 매출과 맞먹을 수 있지만 연말에는 여전히 마이너스 차이가 있어 다음 회계년도로 넘어갈 수 없다. 금융상품의 매입가격은 가중 평균법이나 이동 가중 평균법에 따라 계산하도록 선택할 수 있으며, 선택 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. 금융 상품 양도는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다. < P > (3) 송장 발행 vat 송장 관리를 통한 신규 시스템의 정상적인 송장 발행 기능, 판매 입찰에 따라 6% 세율로 vat 일반 송장을 전액 발행합니다. < P > (4) "VAT 세금 신고서 첨부 자료 (1)" 에서 VAT 일반 송장에 의해 발행된 금액, 세액으로 5 행 3 열 "판매", 4 열 "매출세" 를 보고해야 합니다. 금융상품 매입가격을 5 행 12 열' 서비스, 부동산 및 무형자산 공제 품목 현재 실제 공제 금액' 에 기입하다. 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3)' 에서 4 행' 6% 세율의 금융상품양도품목' 1 열' 현재 서비스, 부동산 및 무형자산가격세 합계 (면세 판매)' 를 부가가치세 일반요금세 합계로 채우고 3 열' 현재 발생액' 을 금융상품 매입가로 채웁니다 < P > 2. 중개대행 서비스 < P > (1) 참고중개대행 서비스, 각종 중개업, 중개, 대리서비스를 말합니다. 금융대리, 지적재산권대리, 화물운송대리, 대리통관, 법률대리, 부동산중개, 직업중개, 결혼중개, 대리부기, 경매 등이 포함됩니다. 화물 운송 대행 서비스는 화물 수취인, 발송인, 선박 소유자, 선박 임차인 또는 선박 운영자의 위탁을 받고 의뢰인의 이름으로 화물 운송, 하역, 창고 및 선박을 위해 항구로 출입하는 업무 활동을 말합니다. 대리통관 서비스는 수출입 화물의 수령, 발송인의 위탁을 받아 통관 수속을 대행하는 업무 활동을 가리킨다. < P > (2) 판매 중개대행 서비스를 통해 얻은 전액과 가격외 비용은 의뢰인에게 받고 대신 지불한 정부성 펀드 또는 행정사업성 요금을 공제한 후 잔액이 매출이다. 위탁측에 청구된 정부성 기금 또는 행정사업성 유료는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. < P > (3) 송장 발행 방법 1: VAT 송장 관리 새 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 얻은 전체 가격 및 가격 외 비용, 의뢰인에게 징수하고 대신 지불한 정부성 기금 또는 행정사업성 청구 후 잔액은 6% 세율로 VAT 전용 송장을 발행합니다. 대신 지불한 비용은 6% 세율로 부가가치세 일반 송장을 발행합니다. 방법 2: VAT 송장 관리 신규 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 얻은 전체 가격 및 가격 외 비용을 6% 세율로 전액 VAT 일반 송장을 발행합니다. < P > (4) 신고 요구 사항 "VAT 세금 신고서 첨부 자료 (1)" 에서 VAT 송장 (VAT 전용 송장, VAT 일반 송장 포함, 아래 동일) 에 따라 금액, 세액으로 5 행 1 과 2 열, 3, 4 열 "판매" 를 채워야 합니다. 대신 지불한 비용을 5 행 12 열' 서비스, 부동산 및 무형 자산 공제 항목 현재 실제 공제 금액' 에 입력합니다. 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3)' 에서' 6% 세율의 품목 (금융상품 양도 제외)' 제 3 행' 현재 서비스, 부동산 및 무형자산세 총액 (면세 판매)' 을 부가가치세 송장 가격세 합계로 채웁니다. 3 행 3 열 "현재 발생 금액" 열에 대리 지급된 비용을 채웁니다. < P > 차액과세기본상황:
1,' 과세 서비스 공제 품목' 은 국가의 현행 영업세 정책에 따라 차액으로 영업세를 징수하는 납세자, 영업세가 부가가치세를 징수하여 취득한 과세 서비스의 전액과 가격외 비용에서 공제할 수 있는 품목을 말한다. < P > 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 납세자는 VAT 차이 과세 정책을 적용할 수 있습니다. < P > (1) 납세자가 제공하는 서비스는 영업세의 부가가치세를 징수하는 과세 적용 범위에 속합니다. < P > (2) 제공된 과세 서비스는 현행 국가의 영업세 차액 과세에 관한 정책 규정에 부합합니까? 。
2,? 과세 서비스 공제 품목' 은' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (3)' 를 통해 기재된다. 차액 징수 항목이 없는 납세자 일정 3 은 기입하지 않습니다. < P > 총국 212 년 제 43 호 공고 제 2 조 (2) 항 제 6 시 규정에 따라 온라인 신고에' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (6)' 를 추가해' 과세 서비스 공제 항목 목록' 을 기입하는 것이 부칙 3 의 목록이다. 마찬가지로 차액 징수 항목이 없는 납세자의 일정 6 은 채워지지 않는다.
3, 현재 법규에 따르면' 영개증' 이후 차액과세가 있는 구체적인 항목은 유형동산 금융리스, 교통운업 서비스, 시범물류가 수주하는 창고 업무, 조사설계기관이 부담하는 조사설계노무, 광고업, 대리업 등 5 가지 주요 범주를 포함한다.
4? , 공제 방법 해석: < P > 규정에 따라 차액신고를 하는 일반 납세자는 세금 신고 시 세액 공제 (즉, 부가가치세 매입공제의 원칙에 따라) 를 사용하여 매출세액공제를 수행합니다. 매출세액 공제는 판매 공제가 아닙니다.
5, 차액 과세 계산 방법:
과세 vat = 계산된 매출 × 과세 서비스에 적용되는 vat 세율 또는 징수율
세금 매출 = (취득한 모든 세금 포함 가격 및 가격 외 비용-다른 단위나 개인에게 지급되는 세금 포함 가격) ÷(1+ 해당 과세 과세 서비스 적용