실제로 많은 기업들이 투자할 때 분할 투자를 선택한다. 한편으로는 기업의 자금원에 장애가 있기 때문이고, 한편으로는 세수비용을 낮추는 좋은 방법이기도 하다. 현행 세법에 따르면 기업이 생산경영 중 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 실제 발생액에 따라 세전 공제해야 한다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출을 공제하면 이자 지출은 동종 금융기관의 같은 기간 대출 금리로 계산한 금액보다 높지 않다. 기업가는 은행이나 다른 기관에 대출을 함으로써 문제를 해결하기 위해 최선을 다해야 한다.
고정 자산 투자 선택
투자 방식에서는 화폐자금 투자, 재고투자, 설비투자, 무형자산투자 등 다양한 선택이 있다면 가능한 한 후자의 두 가지 투자 방식을 선택해야 한다. 주목할 만하게도, 고정 자산 투자 방식에 따라 세금 비용도 달라질 수 있습니다. 우선 기계 설비가 등록 자본투자로, 주택이 다른 수입으로 사용되는 상황을 살펴본다. 규정에 따르면, 기업은 장비를 등록 자본으로 투입하고, 연합기업 이익 분배에 참여하고, * * * 위험을 공동으로 부담하며, 관련 세금을 징수하지 않는다. 그러나 집을 다른 기업에 고정 가격으로 직접 매각하는 행위는 새 기업의 부채로 주택 양도와 같이 이윤을 누리지 않고, * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 둘째, 주택은 등록자본투자로, 기계설비는 다른 수입으로 어떻게 세금을 내는지 분석한다. 주택, 건물은 등록 자본 투입으로 이익 분배에 참여하고 투자 위험을 감당한다. 세법에 따르면 영업세, 도시건설세, 교육비 추가는 징수하지 않고 증서세 (양수인이 납부함) 를 징수해야 한다. 기업이 사용한 기계설비를 다른 기업에 직접 정가하면 고정자산 양도로 간주하고, 그 판매가격은 일반적으로 설비의 원가보다 낮기 때문에 부가가치세를 납부하지 않을 수 있다.
예를 들어, 한 투자자 (기업) 가 설비 (장부 가격 654.38+0.2 만원) 와 부동산 (654.38+0.2 만원) 으로 654.38 원을 출자해 다른 기업과 협력했다. 첫 번째 방법을 채택할 때 투자자 (기업) 가 납부한 세금은 영업세 5 (만원) =100 × 5 입니다. 도시 건설세 및 교육비 추가 5000 원 = 5 × (7%+3); 증서세 3 (만원) = 100×3 (양수인이 납부함).
두 번째 방법은 증서세 3 (만원) = 100×3 만 내면 됩니다.
두 가지 방식에 비해 투자자들은 문자순서만 바꾸었지만 세금 부담은 5 만 5000 원 줄었다.
기업 금융이자의 세금 비용 절감
세법에 따르면, 건설기간 동안 기업이 발생한 융자 이자 지출은 개업비에 포함되며, 기업이 생산한 날부터 5 년 미만의 기한에 따라 할부로 상각한다. 생산 경영 기간 동안 발생한 고정 자산 또는 무형 자산 매입과 관련된 비용은 재무비용에 포함됩니다. 자산이 아직 배달되지 않았지만 결산을 처리하기 전에 구매한 자산의 가치를 계상하다. 그러나 연체 수수료가 부과되면 현재 수익은 한 번에 모두 소비될 수 있으며, 운영비, 고정 자산 또는 무형 자산의 가치가 부과되면 분할 상각으로 후속 기간의 수익을 점진적으로 소비할 수 있습니다. 반면, 융자 이자는 재무비용을 계상할 때 가능한 한 빨리 공제하여 자금의 시간가치를 얻을 수 있다. 따라서 창업자들은 준비기간과 자산의 구매주기를 최대한 단축해야 한다.
채무 융자에 대한 세금 최적화 세법에 따르면 채무 융자에 의해 지급된 이자는 비용 지출로 사용할 수 있으며, 기업이 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있으며, 자기자본 자본 융자에 의해 지급된 배당금은 비용 지출로 사용할 수 없으며, 기업의 세후 이익에만 분배될 수 있습니다. 반면 채무융자는 이자세 감면 혜택을 누리며 기업의 자금비용을 낮출 수 있다. 세전 수익이 총 부채 비용보다 낮지 않다는 전제하에 부채율이 높고 금액이 클수록 세금 절감 효과가 더욱 두드러진다. 하지만 부채율이 높아지면서 기업의 재무위험과 융자 위험도 그에 따라 증가하며 채무 위기까지 빚고 있다. 여기서 관건은 가능한 합리적인 부채율을 찾는 것이다.
자산을 임대하는 것은 좋은 선택이다. 임대는 특별한 융자 방식이다. 세금 최적화의 관점에서 볼 때 금융리스도 기업이 세금 부담을 줄이는 중요한 수단 중 하나이다. 기업가에게 임대는 기계 장비의 장기 소유로 인한 자금 및 운영 위험을 방지하고 감가 상각을 추출하고 임대료를 지불함으로써 소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 임대가 지불하는 임대료는 쌍방이 합의한 것이기 때문에 임차인은 세금 부담을 경감하는 관점에서 임대료의 균형 지불을 통해 기업의 이윤 수준을 낮출 수 있으며, 기업이 얻은 이윤은 기계설비 임대의 매 해마다 균형을 이룰 수 있도록 하여 세금 부담을 통제하는 목적을 달성할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대) 물론, 임대인과 임차인이 같은 기업그룹에 속할 경우 임대도 한 기업에서 다른 기업으로 자산을 직접 공개적으로 이전함으로써 소득과 이윤을 이전하고 세금 부담을 줄일 수 있다. 임대는 임차인이 제때에 정상적인 생산 경영 활동을 시작하고 수익을 얻을 수 있게 해준다.
자신의 장소를 임대하고 창업하여 자신의 장소를 임대하고 창업하는 것은 임대의 형태를 취하는지, 아니면 실물투자로 경영 배당금에 참여하는지 매우 학문적이다. 임차인에게 임대료를 부과함으로써 기업이 지불한 임대료는 경영비용에 비용으로 부과될 수 있고, 기업의 과세 소득액을 줄일 수 있으며, 투자자의 연말 배당금 금액에도 영향을 미치며, 개인소득세에도 영향을 미치므로 기업세 부담과 개인소득세를 낮출 수 있다. 그러나 장소를 제공하는 투자자가 얻은 임대료 수입은 영업세를 납부해야 한다. 주택을 제공하는 투자자가 고정 가격으로 주택을 투자하는 형식으로 경영에 참여하는 행위는 영업세를 납부할 필요가 없다. 그러나 위 분석에 따르면 기업은 임대료를 내지 않기 때문에 기업소득세를 늘리고 투자자가 연말에 받는 배당금도 전액 세금을 납부할 것으로 분석됐다. 그래서 다른 사람과 합작하여 경영할 때, 주택으로 자금을 지불하는 것보다 임대료를 받는 것이 낫다. 만약 기업이 소득세 감면 기간에 처해 있다면, 주택으로 자금을 지불하는 것이 더 좋을 것이다.
실생활에서 최적의 세금 계획 방안이 반드시 세금 부담이 가장 낮은 방안은 아니며, 세금 부담의 감소도 반드시 자본 총수익의 증가와 같지는 않지만, 때로는 기업의 전체 수익이 하락하는 경우도 있다.
예를 들어, 한 기업이 개업 초기에 융자 10 만원이 필요했는데, 당시 두 가지 융자 방법, 즉 회사 주식이나 회사채 발행을 선택할 수 있었다. 당시 채권 금리는 5% 였고, 예상 배당률은 2.5% 였으며, 둘 다 1 년에 한 번 이자를 주기로 합의했다. 기업에 채권 이자가 없는 과세 소득액은 300 만원, 기업소득세세율은 33% 이다. 기업은 도대체 어떤 융자 방식을 선택해야 합니까? 세금 부담으로 볼 때, 기업이 채권을 발행하여 지불하는 이자는 같은 기간 금융기관의 동종 대출 금리보다 높지 않은 범위 내에서 세전 공제를 허용하지만 배당금은 허용하지 않는다. 같은 기간 금융기관 대출 금리가 4% 이고 기업이 채권 발행을 통해 기업소득세를 적게 납부할 수 있다고 가정하면 13.2 (만원) = 1000× 4 %× 33% 입니다. 기업은 최저 세금 부담에 도달하기 위해 채권 발행을 선택하여 자금을 모아야 한다. 기업 수익의 관점에서 볼 때:
기업이 채권을 발행하는 경우 순이익은 300-1000 × 5%-(300-1000 × 4%) × 33% = 300-입니다
기업이 주식을 발행하는 경우 순이익은 300-3000 × 33%-1000 × 2.5% = 300-99-25 =176 입니다
위의 비교를 보면 기업이 채무를 통해 1.32 만원의 기업소득세를 적게 낼 수 있지만 기업 순이익은 1. 1.8 만원 (1) 이라는 것을 알 수 있다 이에 따라 기업은 세금 계획을 통해 654 만 38+0 만 3200 원의 기업소득세를 더 납부했지만 기업의 전반적인 이익을 극대화할 수 있다.
투자창업의 세금 최적화 차원에서 내부 모금과 기업간 대출이 가장 효과적이며, 그 다음은 금융기관 대출이며, 자기누적법 효과가 가장 떨어진다. 기업 내부 융자와 기업 간 자금 대출을 통해 이러한 두 가지 융자 행위는 관련된 인력과 기관이 많기 때문에 융자 비용을 절감하고 투자 규모의 효율성을 높일 수 있는 방법을 쉽게 찾을 수 있습니다. 기업소득세법 관련 규정에 따르면 납세자가 생산경영 과정에서 비금융기관에 대출한 이자 지출이 같은 기간 같은 금융기관의 대출 금리로 계산한 금액보다 높지 않으면 공제가 허용된다는 점에 유의해야 한다. 따라서 기업간 자금 대출 활동에서 인위적으로 금리를 올리면 세금에는 무효이거나 세법 정신에 맞지 않는다.