외화 화폐 항목은 기업이 보유한 화폐 자금과 고정 또는 확정 가능한 금액으로 수금된 자산 또는 지불된 부채를 말합니다.
외화 거래에 대한 회계 처리
(1) 외화 거래 발생 일자의 최초 인식 외화 거래가 처음 인식될 때, 일반적으로 거래 발생 일자의 현물 환율을 사용하여 외화 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산합니다. 환율 변동이 크지 않은 경우 회계를 단순화하기 위해 현물 환율의 대략적인 환율 환산도 사용할 수 있습니다. 현물환율의 근사치환율이란 체계적인 합리적인 방법으로 결정된 환율로, 거래 발생일의 현물환율과 비슷하다. 일반적으로 현재 평균 환율 또는 가중 평균 환율을 사용합니다. 현물 환율은 일반적으로 이날 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환시세 중간가격을 가리킨다.
중간 가격 65438 달러+0 = 6.65 (현물 환율). 기업에서 간단한 외화 환전 업무나 외화 환전과 관련된 거래가 발생하면 중간 가격만 사용하여 실제 환율 (즉, 은행 매입가 또는 판매가) 에 따라 환산해야 한다.
(2) 대차 대조표 일 및 결산일 회계 처리
1. 외화 통화 항목
화폐 항목은 기업이 보유한 화폐 자금과 고정 또는 확정 가능한 금액으로 청구되는 자산 또는 지불된 부채를 말합니다. 현금, 은행 예금, 미수금, 기타 미수금, 장기 미수금, 단기 대출, 미지급금, 기타 미지급금, 장기 대출, 미지급금, 장기 미지급금 등이 있습니다.
(1) 조정 해제
기말 화폐 항목을 조정할 때 대차대조표 일의 현물 환율을 사용하여 환산합니다. 대차대조표 일일 현물 환율과 초기 인식일 또는 이전 대차대조표 일일 현물 환율의 차이로 인한 환율 차이는 현재 손익에 포함됩니다.
기말 조정의 환차 차액 계산에 대한 생각:
① 외화 계정 기말 외화 잔액 = 기초 외화 잔액+현재 기간 외화 금액 증가-현재 기간 외화 금액 감소
② 조정된 회계 기준 잔액 = 기말 외화 잔액 × 기말 현물 환율.
③ 환율 차이 = 조정 후 회계 기준 잔액-조정 전 회계 기준 잔액.