해당 기업이 대외 무역 기업인 경우, 세법의 관련 규정에 따라 해당 대외 무역 기업이 수출하는 상품은 법에 따라 세금이 면제됩니다. 기업이 VAT 입력 송장을 받지 못하면 세무 당국은 세금을 환불하지 않습니다.
VAT 입력계산서를 취득한 것에 비해 대외 무역 기업은 실제로 구매 가격의 5%에 해당하는 세금을 부담했습니다. 수출품의 국내 구매 가격이 500,000위안, 매입세액이 65,000위안, 수출 금액이 100만 위안이라고 가정하면:
VAT 매입 청구서를 취득하는 경우:
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세금 환급 금액 = 50 * 5 = 25,000위안
수출 상품 총이익 = 100 - (50 50 * (13 - 5)) = 460,000위안
(그 중 50*(13~5)계산된 부분은 세법에 따라 환급되지 않는 부분입니다)
VAT 입력계산서를 받지 못한 경우:
세금 환급 금액 = 00,000 위안
수출 상품의 총 이익 = 100 - (50 6.5) = 435,000 위안
전자가 후자보다 더 많은 이익을 얻음 = 46 - 43.5 = 25,000 위안
구매 가격의 10% 비율 = 2.5 / 50 = 5
해당 기업이 '면제, 상쇄 및 환급'을 시행하는 제조업 기업인 경우 "과세 방법, "면제, 상계 및 환급" 세금 계산 방법 및 해당 규정에 따라 유사한 절차를 수행할 수도 있습니다. 분석합니다. 위의 예시 데이터를 예로 들어 보겠습니다.
VAT 입력 송장을 받는 경우:
현재 면세, 상계 및 환급액은 면제 및 공제되지 않습니다 = 100 * (13 - 5) = 80,000위안
납부세액 = 국내판매판매세 0 - (매입세 6.5 - 현재 세금 면제, 상계 및 환급은 면제 및 공제되지 않음 8) = 15,000위안
p>수출 상품의 총 이익 = 100 - (50 8) = 420,000위안
VAT 입력 송장이 없는 경우:
현재 세금 면제 및 환급 기간은 면제 또는 공제되지 않습니다. 세액 = 100 * (13 - 5) = 80,000위안
납부세액 = 국내판매판매세액 0 - (매입세액 0 - 현재 면세, 상계 및 환급 세액은 면제 및 공제되지 않습니다. 8) = 80,000위안
수출 상품의 총 이익 = 100 - (50 6.5 8) = 355,000위안
전자가 수출품보다 더 많은 이익을 얻습니다. 후자 = 42 - 35.5 = 65,000위안, 즉 매입세액이다.