그렇다면 재무 담당자는 연말에 장부를 만들 때 어떤 문제를 주의해야 합니까?
1. 현금과 재고는 음수가 될 수 없습니다. 현금은 수입이 없는데 어떻게 쓰나요? 음수 재고의 원인 중 하나는 추정되지 않았다는 것입니다.
2. 적어도 연도가 끝난 후에는 모든 은행 서류를 제때에 회수해야 하며, 미결 항목은 은행 명세서와 화해해야 합니다.
3. 왕래장부는 화해하고, 더 이상 받지 않고, 더 이상 지불하지 않는 꼬리차는 제때에 처리해야 한다.
4. 고정 자산 감가상각 계산에 대한 잔존가액 비율, 감가상각 내용년수 및 감가상각 금액이 정확하고 규정을 준수하는지 확인합니다.
5. 지분법을 채택하여 자회사에 투자할 때, 자회사의 금년 순이익에 따라 조정해야 한다.
6. 각 과세 상세 계정의 장부 잔액이 실제 발생액과 일치하는지 확인합니다. 만약 일치하지 않으면, 제때에 원인을 찾아 처리한다.
7. 대차대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표가 일치하는지 확인합니다.
8. 인식되어야 하지만 인식되지 않은 수익이 있는지 확인합니다. 노기업은 향후 1 년간 기업 소득세 세율 조정의 영향을 고려해야 한다.
9. 매출 총이익률이 현저히 불합리한지, 원가 차기 이월이 정확한지 확인합니다.
10, 주요 사업세 및 부가세가 소득세, 이직세와 일치하는지 확인합니다.
1 1. 외화 현금, 은행 예금, 채권 투자 및 외화로 표시된 경상 계좌가 환차손익을 제대로 계산했는지 확인합니다. 올해는 환율 변화가 크다. 예를 들어 많은 외환자산 부채가 환차손익을 계산하느냐가 이익에 큰 영향을 미친다.
12 소득세 계산이 정확한지 확인합니다.
13. 총계정원장이 현금, 예금 분개, 상세내역과 일치하는지, 명세서가 일치하는지 확인합니다.
또한 적시에 처리해야 할 사항은 다음과 같습니다.
1. 잠정 계상된 자료는 상각해야 한다.
2. 모든 선불 비용이 이미 지워졌습니다!
3. 이윤은 세무국의 요구에 맞게 조정하거나 초과해야 한다!
4. 일반 납세자세율이 요구 사항 (공업 4.2%, 상업 0.8%) 을 충족하거나 초과하는지 여부.
5. 각종 비용이 정확하게 기록되었는지, 회사에 속하지 않는 비용이 기록되었는지, 기준이 인상되었는지 여부 (예: 접대비 5%, 광고비 2%) 입니다.
6. 회사에 차가 있는지 없는지 주의해라. 통행료, 기름비 등 차량 관련 비용도 관리비로 기록해야 한다! ! 하지만 복지를 할 수 있어요! !
7. 임금 지급이 올해 지급되는지 여부를 주의합니다.
주의 항목:
1. 올해 이익 잔액을 모두 이익 분배로 이전합니다.
차변: 현재 연도 이익
대변: 이익 분배-미분배 이익
만약 회사가 적자라면, 회계과목은 반대이고, 회계처리는 이 단계에서 이미 완성되었다!
2. 잉여 공모 추출
차변: 이익 분배-법정 흑자 공모 추출, 법정 공익금 추출, 잉여 공모 추출.
대출: 잉여공적-법정잉여공적, 법정공익금, 임의 흑자공적.
3. 개인소득세 납부: 이윤 *85%*20% 입니다.
차변: 이익 분배-미분배 이익
대출: 기타 통화 자금
연말 회계 결산 전후에 주의해야 할 사항 및 결산의 구체적인 절차는 무엇입니까?
결제는 일정 기간 동안 발생한 모든 경제 업무를 등록함으로써 현재 기간의 발생액과 기말 잔액을 기록하는 계산이다. "회계 기본 업무 규범" 에 규정된 회계 절차와 방법은 다음과 같습니다.
(1) 마감하기 전에 현재 기간에 발생한 모든 경제 업무를 등록해야 합니다.
(2) 결제할 때 각 계좌의 기말 잔액을 만들어야 합니다. 당월 금액을 부담해야 하는 사람은 요약 란에' 이번 달 합계' 라는 글자를 표시하고 아래 칸에 빨간 선을 그어야 한다. 올해 누적 금액을 부담해야 하는 경우 요약 열에 "올해 누계" 라는 단어를 표시하고 아래 열에 빨간색 선을 그어야 합니다. 65438+2 월 말,' 올해 누계' 는 연간 누계 수입니다. 연간 누적 금액 하에서는 이중 빨간색 선을 열에 걸쳐 그어야 한다. 연말에 결산할 때 모든 총계정원장 과목은 연간 누계 수와 연말 잔액을 결산해야 한다.
(3) 연말, 각 과목 잔액은 다음 회계년도로 이월되어야 하며, 요약 열에 "차기 이월" 이라는 글자를 표시해야 한다. 다음 회계년도의 새 회계 장부의 첫 번째 잔액 열에 전년도 차기 이월된 잔액을 채우고 요약 열에' 전년도 차기 이월' 이라는 글자를 표시합니다.