미지급 세금이 있는 경우에만 차기 이월을 수행합니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
세금 납부 시:
차변: 과세 대상 세금-부가가치세 납부 (즉, 미지급 부가가치세로 등록된 차변).
대출: 은행 예금
미리 지불하고 뒤에만 세금 입력을 하는 것이다. 미지급 금액이 이전되면 선급금을 보충합니다.
이미 납부한 세금은 당기 손익을 이월하지 않는다. 이것은 부채 계정이지 손익 계정이 아니다. 부가가치세 계좌 지급도 함께 고려해야 한다. 일반적으로 당월에 세금을 납부한 후 이미 납부한 세금을 계상하고, 부가가치세 계정 잔액을 납부해야 한다 = 매출세-매입세 이미 납부한 세금은 0 이어야 한다.
일부 단위는 연말에 매출세와 매입세의 연말 잔액을 납부한 세금으로 이월하여 세 가지 상세 과목의 금액이 균일해지도록 합니다.
확장 데이터:
(1) 월말에 기업은 해당 월에 발생한 미지급 부가가치세를' 미지급 부가가치세' 에서' 미지급 부가가치세' 로 옮겨' 부가가치세 납부' 총계정원장에 대변 잔액이 없도록 해야 합니다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (부가가치세 이전)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함.
(2) 월말에 기업은 그 달에 많이 납부한 부가가치세를' 부가가치세 납부' 에서' 부가가치세 미지급' 으로 옮긴다.
차변: 세금 납부-미지급 부가가치세
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (이체 및 부가가치세 초과 납부)
(3) 당월에 실현된 부가가치세를 납부할 때 (예: 전용 납부서 선납세 발행), "세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부)" 를 차변에 기입하고 "은행 예금" 을 대변에 기입합니다.
바이두 백과-부가가치세 납부