중화인민공화국 개인소득세법
(1980 년 9 월 10 일 제 5 회 전국인민대표대회 제 3 차 회의에서' 중국인민 개정 정보 * * * 에 따르면 1999 년 8 월 30 일 NPC 제 9 회 인민대표대회 제 11 차 회의
제 1 조 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없어 1 년 동안 중국 내에 거주하는 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
중국 내에 거처도 없고 거처도 없는 개인, 혹은 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 중국 내에서 얻은 소득에 대해 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
1. 임금, 임금 소득
둘. 자영업자의 생산 경영 소득;
셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
4. 노동 보수 소득;
5. 보상 소득;
로열티 수입;
이자, 배당금, 배당금 소득;
여덟, 재산 임대 소득;
9. 재산 양도 소득;
X. 우발적인 소득
11. 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.
제 3 조 개인 소득세의 세율:
1. 임금, 임금 소득에는 5 ~ 45% 의 초과 누진세율이 적용됩니다 (세율표 첨부 후).
둘째, 자영업자에 대한 생산경영소득과 기업사업단위에 대한 도급경영, 임대경영소득은 5 ~ 35% 의 초과누진세율 (세율표 첨부 후) 을 적용한다.
3. 원고료 소득, 적용 비례세율, 세율은 20%, 과세 금액에 따라 30% 감면한다.
4. 노무보상 소득에 적용되는 비례세율로 세율은 20% 입니다. 노무보수의 일회성 수입이 기형이 높은 것은 추가 징수할 수 있으며 구체적인 방법은 국무부가 규정하고 있다.
5. 특허권 사용료 소득 이자 배당금 배당소득 재산임대소득 재산양도소득 우연소득 및 기타 소득으로 20% 비례세율이 적용됩니다.
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
1 .. 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스. 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구가 수여한 것입니다.
국가가 발행 한 국채 및 금융 채권에 대한이자;
국가 통일 규정에 따라 발행 된 보조금 및 수당;
넷째, 복지비, 보조금 및 구제비;
보험 보상;
여섯째, 군인 전업비, 제대비;
7. 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 배치비, 퇴직금, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금을 지급한다.
중국의 관련 법률 규정에 따라 면세되어야 하는 외교관, 영사관, 주중대사관, 영관 기타 인원의 소득
9. 중국시청이 참여하는 국제공약과 협정에서 면세소득을 규정하고 있다.
10. 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세 수입을 비준한다.
제 5 조 다음 상황 중 하나가 비준되어 개인 소득세를 감면할 수 있다.
1. 장애인, 고독한 노인, 열사의 수입
둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
셋째, 국무원 재정부의 비준을 받은 기타 감세 조치.
제 6 조 과세 소득 계산:
1. 임금, 임금 소득은 과세 소득액, 즉 월별 소득 공제 비용 1600 원 후의 잔액입니다.
둘째, 개별 상공업자의 생산 경영 소득은 각 납세년도의 총 소득으로 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제하여 과세 소득액이다.
셋째, 기업사업단위의 도급경영과 임대경영소득은 납세년도당 소득총액으로 필요한 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
넷째, 노동 보수 소득, 로열티 소득, 재산 임대 소득, 각 소득은 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
6. 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득은 각 과세 소득액입니다.
교육 및 기타 공익사업에 대한 개인의 기부 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득액에서 공제된다.
중국에 거처가 없지만 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 중국 내에 거처가 있지만 중국 외 임금, 임금 소득을 받는 납세자는 평균 소득 수준, 생활수준 및 환율 변동에 따라 추가 공제를 결정할 수 있다. 추가 공제의 적용 범위와 기준은 국무원이 정한다.
제 7 조 납세자가 해외에서 납부한 개인소득세는 중국 밖에서 얻은 소득과세 금액에서 공제를 허용한다. 그러나 공제액은 납세자 국외 소득이 본법 규정에 따라 계산한 과세 금액을 초과해서는 안 된다.
제 8 조 개인 소득세는 소득자를 납세 의무자로, 소득단위나 개인을 압류의무자로 한다. 개인 소득이 국무원에서 규정한 금액을 초과하는 경우 납세자는 두 곳 이상에서 임금, 임금 소득 또는 원천 징수 의무가 없는 사람, 그리고 국무부에서 규정한 기타 상황이 있는 경우, 납세자는 국가 규정에 따라 세금 신고를 처리해야 한다. 원천 징수 의무자는 국가 규정에 따라 전원 전액 원천 징수 신고를 처리해야 한다.
제 9 조 압류의무자가 매월 압류하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금은 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다.
임금, 임금에 응납되는 세금은 월별로 징수되며, 세무서 또는 납세자가 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 특정 업종의 임금 과세 금액은 연별로 계산하여 월별로 선불할 수 있다. 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
자영업자의 생산경영 소득에 응당한 세금은 연별로 계산하고, 월별로 선납한다. 납세자는 다음 달 7 일 이내에 세금을 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 결산하여 더 많이 납부하고 적게 납부해야 한다.
기업사업단위가 경영과 임차경영소득에 응당한 세금을 연별로 계산하면 납세자가 연말후 30 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 1 년 이내에 도급 경영과 임대경영으로 얻은 납세자는 매 취득 소득 후 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환결산하여 많이 환불하고 적게 보충해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대, 임대)
중국 밖에서 얻은 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다.
제 10 조 각 항목의 수입 계산은 인민폐를 단위로 해야 한다. 소득이 외화인 경우 국가외환관리국이 규정한 외환카드 가격에 따라 인민폐 세금을 합성해야 한다.
제 11 조는 압류의무자에게 압류된 세금에 따라 2% 의 수수료를 지급한다.
제 12 조 저축 예금 이자 소득에 개인 소득세를 징수하는 시기와 방법은 국무부가 규정하고 있다.
제 13 조 개인 소득세 징수 관리는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 규정에 따라 집행된다.
제 14 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 15 조 본법은 공포일로부터 시행된다.
국무원의' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 개정에 관한 결정
국무원은' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 를 다음과 같이 수정하기로 했다.
제 10 조는 "개인소득의 형태는 현금, 실물, 유가증권 및 기타 형태의 경제적 이익을 포함한다. 소득은 실물로 취득한 증빙서에 명시된 가격에 따라 과세 소득액을 계산합니다. 증명서가 없는 실물이나 증빙서에 표시된 가격이 현저히 낮으니 시장가격을 참고하여 과세 소득액을 확정하다. 소득은 유가 증권으로 액면가와 시장가격에 따라 과세 소득액을 정한다. 소득은 다른 형태의 경제적 이익이며, 시장 가격을 참고하여 과세 소득액을 확정한다. "
2. 제 18 조는 "세법 제 6 조 제 1 항 (3) 항에 명시된 각 납세년도의 총 수입은 계약경영, 임대경영계약의 규정에 따라 납세자가 공유하는 경영이익과 임금, 임금 성격의 수입을 가리킨다" 고 개정했다. 필요한 비용의 공제는 한 달에 2000 위안을 공제하는 것이다. "
3. 제 27 조는 "세법 제 6 조 제 3 항에서 말하는 추가 공제비용은 매월 2 천 원을 공제한 기초 위에서 본 조례 제 29 조에 규정된 금액에 따라 비용을 공제하는 것을 가리킨다" 고 개정했다.
4. 제 28 조 제 4 항은' 국무원 재정 세무 주관부에서 확정한 기타 인원' 으로 개정됐다.
5. 제 29 조는' 세법 제 6 조 제 3 항에 언급된 추가비용 공제 기준은 2800 원' 으로 개정됐다.
자동사 제 40 조는 "세법 제 9 조 제 2 항에 언급된 특정 업종은 채취업, 원양운송업, 원양어업업, 국무원 재정, 세무주관부에서 확정한 기타 업종을 가리킨다" 고 개정했다.
일곱째, 제 48 조를 삭제하다.
또한 조문 순서를 적절히 조정하고 일부 문자를 수정했다.
이 결정은 2008 년 3 월 6 일부터 시행된다.
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 는 본 결정에 따라 상응하는 수정을 하여 재공포한다.
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례
(1994 65438+ 10 월 28 일 중화인민공화국 * * * 국무원 명령 제 142 호 발표, 2005 년 2 월 9 일 "국무원 개정" 에 따르면
제 1 조는 중화인민공화국 개인소득세법 (이하 세법) 에 근거하여 본 조례를 제정한다.
제 2 조세법 제 1 조 제 1 항에서 말한 중국 내에 거처가 있는 개인은 호적, 가정, 경제이익 등으로 중국 내에 습관적으로 거주하는 개인을 가리킨다.
제 3 조 세법 제 1 조 제 1 항은 중국 내에서 1 년 동안 거주한다고 말하는데, 이는 한 납세 연도 내에 중국 내에 365 일 동안 거주하는 것을 가리킨다. 임시로 출국하는 사람은 일수를 공제하지 않는다.
전항에서 언급한 임시 출국은 매번 30 일을 넘지 않거나 한 납세연도 내에 90 일을 넘지 않는 출국을 가리킨다.
제 4 조 세법 제 1 조 제 1 항, 제 2 항에 언급된 중국 내 소득은 중국에서 유래한 소득을 가리킨다. 중국 외 소득은 중국 밖에서 유래한 소득을 가리킨다.
제 5 조 다음 소득은 지불 장소가 중국 내에 있든 없든 모두 중국 경내에서 나온 것이다.
(a) 고용, 준수 등으로 중국 내에서 노무를 제공하여 얻은 소득. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
(2) 임차인이 중국 내에서 사용한 소득에 재산을 임대한다.
(3) 중국 내 건물, 토지사용권 및 기타 재산 또는 기타 재산을 양도하여 얻은 수입
(4) 각종 특허권이 중국 내에서 사용되는 소득을 허가한다.
(5) 중국 내 회사, 기업 및 기타 경제조직이나 개인으로부터 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득.
제 6 조 중국 내에 거처가 없지만 거주 1 년 이상 5 년 미만의 개인은 주관 세무서의 비준을 거쳐 회사, 기업 및 기타 경제조직 또는 개인이 중국 내에서 지불한 부분에 대해서만 개인소득세를 납부할 수 있다. 5 년 이상 거주하는 개인은 6 년째부터 중국 이외의 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 한다.
제 7 조는 중국 내에 거처가 없지만, 한 납세연도 동안 중국 내에서 90 일을 넘지 않는 개인이 중국 내 소득에서 유래한 것으로, 해외 고용주가 지불하고, 해당 고용주가 중국 내 기관과 장소에서 부담하는 개인소득세를 면제한다.
제 8 조 세법 제 2 조에 언급 된 개인 소득의 범위:
(a) 임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 의미합니다.
(b) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득은 다음을 의미한다.
1. 산업, 수공업, 건설업, 운송업, 상업, 외식업, 서비스업, 수리업 및 기타 업종에서 자영업자의 생산경영소득
2. 개인이 허가증을 취득하여 정부 관련 부서의 비준을 거쳐 학교 운영 의료 상담 등 유상 서비스 활동에 종사해 얻은 소득.
3. 다른 개인은 자영업업 생산 경영 소득에 종사한다.
4. 상술한 자영업자와 개인이 취득한 생산경영과 관련된 과세 소득액.
(3) 기업사업단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인청부 경영, 임대 경영 및 하청, 전세 취득 소득 (개인이 월별로 또는 시간별로 획득한 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말한다.
(d) 노동 보수 소득이란 개인이 디자인, 장식, 설치, 도면, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 검토, 서화, 조각, 영화, 녹음 등을 하는 것을 말한다
(5) 특허권 사용료 소득은 개인이 자신의 작품을 도서, 신문, 저널에 발표하여 얻은 소득을 가리킨다.
(6) 특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술을 제공하는 사용권 및 기타 특허권을 통해 얻은 소득을 말합니다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
(7) 이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.
(8) 재산임대소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 임대해 얻은 소득을 말한다.
(9) 재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 주식, 건물, 토지사용권, 기계설비, 선박과 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.
(10) 우연한 소득은 개인 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우연한 성격의 소득을 가리킨다.
개인이 취득한 소득이 과세 소득 항목을 정의하기 어려운 것은 주관 세무서에 의해 결정된다.
제 9 조 주식 양도소득에 개인 소득세를 징수하는 방법은 국무원 재정부에서 별도로 제정해 국무원의 비준집행에 보고한다.
제 10 조 개인 소득의 형태는 현금, 실물, 유가증권 및 기타 형태의 경제적 이익을 포함한다. 소득은 실물로 취득한 증빙서에 명시된 가격에 따라 과세 소득액을 계산합니다. 증빙이 없는 실물이나 증빙서에 표시된 가격이 현저히 낮아 시장가격을 참고하여 과세 소득액을 확정하였다. 소득은 유가 증권으로 액면가와 시장가격에 따라 과세 소득액을 정한다. 소득이 다른 형태의 경제적 이익이라면 시장 가격을 참고하여 과세 소득액을 확정해야 한다.
제 11 조 세법 제 3 조 제 4 항에 언급 된 노동 보수의 일회성 소득 왜곡은 개인이 일회성 노동 보수를 받고 과세 소득이 20,000 위안을 초과하는 것을 의미한다.
전항의 과세 소득액이 2 만원에서 5 만원을 넘는 부분은 세법 규정에 따라 과세 금액을 계산한 다음 과세 금액의 50% 에 따라 징수한다. 5 만원 이상 플러스 100%.
제 12 조 세법 제 4 조 제 2 항에 언급 된 채무이자는 개인이 중화 인민 공화국과 재무부가 발행 한 채권을 보유하는 이자를 가리킨다. 국가가 발행한 금융채권 이자는 개인이 국무원의 비준을 거쳐 발행한 금융채권을 보유해 얻은 이자를 말한다.
제 13 조 세법 제 4 조 제 3 항에 명시된 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금, 수당은 국무원 규정에 따라 지급되는 정부 특별수당, 원사수당, 고급원사수당, 국무부가 규정한 개인소득세를 면제하는 기타 보조금, 수당을 가리킨다.
제 14 조 세법 제 4 조 4 항에 언급 된 복지비는 기업, 사업 단위, 국가 기관 및 사회 단체가 국가 관련 규정에 따라 유용된 복지비 또는 노조 경비에서 개인에게 지급하는 생계 보조금을 가리킨다. 구호금은 각급 인민정부 민정 부문이 생활난에 처한 개인에게 지급하는 보조금이다.
제 15 조 세법 제 4 조 제 8 항에 따르면 중국 법에 따라 면세되어야 하는 주중 외교대표, 영사관 및 기타 주중 사영관 인원의 소득은' 중화인민공화국 외교특권 및 면제 조례' 와' 중화인민공화국 영사특권 및 면제 조례' 에 따른 면세 소득을 가리킨다.
제 16 조 세법 제 5 조에 언급된 개인소득세의 감면은 성 자치구 직할시 인민정부가 규정하고 있다.
제 17 조 세법 제 6 조 제 1 조 제 2 항에 언급 된 비용 비용은 납세자가 생산 및 운영에서 발생하는 직접 비용 및 분배 비용 부과 간접비, 판매 비용, 관리 비용 및 연체 수수료를 의미합니다. 손실이란 납세자가 생산경영 과정에서 발생하는 영업외 지출을 말한다.
생산경영에 종사하는 납세자는 완전하고 정확한 납세 자료를 제공할 수 없고, 과세 소득액을 정확하게 계산할 수 없으며, 주관 세무서는 과세 소득액을 승인해야 한다.
제 18 조 세법 제 6 조 제 1 조 (3) 항에 언급 된 각 과세 연도의 총 소득은 계약 운영 및 임대 사업 계약의 규정에 따라 납세자가 분담하는 임금, 임금 성격의 영업 이익 및 소득을 가리킨다. 필요한 비용의 공제는 한 달에 2000 위안을 공제하는 것을 말한다.
제 19 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에 언급 된 재산의 원래 가치는 다음을 의미한다.
(1) 증권은 매입 시 규정에 따라 지불하는 매입 가격 및 관련 비용을 말합니다.
(2) 건물의 건설 비용 또는 구매 가격 및 기타 관련 비용
(3) 토지 사용권, 토지 사용권 취득 가격, 토지 개발 비용 및 기타 관련 비용
(4) 기계 설비, 선박, 구매 가격, 운송료, 설치비 및 기타 관련 비용
(5) 기타 특성은 위의 방법을 참조하여 결정됩니다.
납세자는 완전하고 정확한 재산 원가치 증빙을 제공할 수 없고, 재산의 원가치를 정확하게 계산할 수 없으며, 주관 세무서가 재산의 원가치를 사정한다.
제 20 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에서 말한 합리적인 비용은 재산 매각 시 규정에 따라 지불하는 관련 비용을 가리킨다.
제 21 조 세법 제 6 조 제 1 항 제 (4) 항과 제 (6) 항은 "매번" 라고 불리며 다음과 같이 확정해야 한다.
(a) 노동 보수 소득은 일회성 소득에 속하며 한 번에 취득해야 한다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다.
(b) 각 출판 및 출판 소득에 대한 로열티 소득.
(c) 로열티 소득, 로열티 소득 1 회.
(4) 재산임대소득은 한 달 이내에 얻은 소득이어야 한다.
(5) 이자, 배당금, 배당금 소득은 이자, 배당금, 배당금을 지급할 때 얻은 소득으로 한 번이다.
(6) 우연한 소득으로 한 번에 한 번씩 얻는다.
제 22 조 재산 양도소득은 재산 양도소득에 따라 재산의 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액에 따라 세금을 낸다.
제 23 조 두 명 이상의 개인이 같은 프로젝트에 대해 같은 수입을 얻는 경우, 각 사람이 획득한 소득에 대해 세법에 따라 비용을 공제한 후 세금을 계산해야 한다.
제 24 조 세법 제 6 조 제 2 항에 언급 된 개인은 교육 및 기타 공익 사업에 소득을 사용하며, 이는 개인이 중국 내 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육 및 기타 공익 사업과 심각한 자연 재해를 입은 지역 및 빈곤 지역에 소득을 사용하는 것을 의미합니다.
기부 금액이 납세자가 신고한 과세 소득의 30% 를 초과하지 않는 부분은 과세 소득액에서 공제할 수 있다.
제 25 조 국가 규정에 따라 단위와 개인이 납부한 기본연금보험료, 기본의료보험료, 실업보험료, 주택적립금은 납세자의 과세 소득액에서 공제된다.
제 26 조 세법 제 6 조 제 3 항에서 말한 중국 밖에서 얻은 임금, 임금 소득은 중국 밖에서 근무하거나 고용된 임금, 임금 소득을 가리킨다.
제 27 조 세법 제 6 조 제 3 항에서 말하는 추가 공제비용은 매월 2 천 원을 공제한 기초 위에서 본 조례 제 29 조에 규정된 금액에 따라 비용을 공제하는 것을 가리킨다.
제 28 조 세법 제 6 조 제 3 항에 언급 된 비용 추가 공제의 적용 범위는 다음을 의미한다.
(1) 중국 내 외국인 투자 기업과 외국 기업에 근무하는 외국인
(2) 우리나라 기업, 사업 단위, 사회단체, 국가기관에 초빙된 외국 전문가
(3) 중국 내에 거처가 있고, 중국 밖에서 일하거나 고용되어 임금과 임금을 받는 개인
(4) 국무원 재정 세무 주관부에서 확정한 기타 인원.
제 29 조 세법 제 6 조 제 3 항에 언급된 추가 공제 기준은 2800 위안이다.
제 30 조 화교와 홍콩 마카오 대만 동포는 본 조례 제 27 조, 제 28 조, 제 29 조의 규정을 참고하여 집행한다.
제 31 조 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없어 1 년 동안 중국 내에 거주하는 개인은 중국 내외에서 얻은 소득은 각각 과세 금액을 계산해야 한다.
제 32 조 세법 제 7 조에 언급된 해외에서 납부한 개인 소득세 세액은 소득이 중국 밖에서 나온 국가나 지역의 법률에 따라 납세자가 납부해야 하고 실제로 납부한 세금을 가리킨다.
제 33 조 세법 제 7 조에 언급 된 세법 규정에 따라 계산 된 과세 금액은 납세자가 중국 밖에서 얻은 소득을 말하며, 세법에 규정 된 비용 공제 기준 및 적용 세율에 따라 계산 된 과세 금액은 국가 또는 지역에 따라 소득 항목이 다릅니다. 동일한 국가 또는 지역의 서로 다른 소득 항목에 대한 과세 금액의 합계는 해당 국가 또는 지역의 공제 한도입니다.
납세자가 중국 외 국가 또는 지역에서 실제로 납부한 개인 소득세가 전항의 규정에 따라 계산한 공제 한도보다 낮은 경우 중국 내에서 차액 부분을 납부해야 합니다. 해당 국가 또는 지역의 공제 한도를 초과하는 부분은 현재 과세 연도의 과세 금액에서 공제할 수 없지만, 이후 과세 연도에 해당 국가 또는 지역에서 한도를 공제하는 잔액에서 공제할 수 있습니다. 보충 공제 기한은 최대 5 년을 초과할 수 없다.
제 34 조 납세자는 세법 제 7 조 규정에 따라 해외에서 납부한 개인소득세 공제를 신청할 때 해외 세무서에서 발행한 완세 증명서 원본을 제공해야 한다.
제 35 조 원천 징수 의무자가 개인에게 과세 금액을 지불할 때는 세법 규정에 따라 세금을 원천 징수하고, 제때에 창고를 납부하며, 조사를 위해 특별히 기록해야 한다.
전액에 언급된 지급에는 현금 지불, 송금 지불, 이체 지불 및 유가 증권, 실물 및 기타 형태의 지불이 포함됩니다.
제 36 조 납세자는 다음 상황 중 하나를 가지고 있으며 규정에 따라 관할 세무서에 세금 신고를 처리해야 한다.
(a) 연간 소득 654.38+20 만 위안;
(2) 중국 내 두 곳 이상 임금, 임금 소득을 얻는다.
(3) 중국 밖에서 얻은 소득;
(4) 원천 징수 의무자가 과세 소득을 얻지 못한다.
(5) 국무원이 규정한 기타 상황.
연간 소득 654.38+0 만 2000 원 이상의 납세자는 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 주관 세무서에 세금 신고를 해야 한다.
납세자가 납세신고를 하는 장소 및 기타 관련 사항에 대한 관리 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.
제 37 조 세법 제 8 조에 언급된 전원 전액 압류신고는 세무서가 세금을 압류한 다음 달 동안 주관 세무서에 개인 기본 정보, 지급된 소득 금액, 원천 징수세의 구체적인 금액과 총액 및 기타 관련 세금 관련 정보를 제출하는 것을 말한다.
전액 압류신고 관리 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.
제 38 조 스스로 세금을 신고한 납세자는 세금 신고를 할 때 규정에 따라 과세 금액에서 중국에서 압류한 세금을 공제할 수 있다.
제 39 조 납세자는 두 개 이상의 세법 제 2 조에 열거된 소득을 가지고 있으며, 소득 항목에 따라 별도로 세금을 계산해야 한다. 세법 제 2 조 제 1 항, 제 2 항, 제 3 항 소득이 중국 두 곳 이상에서 취득된 경우, 동일 프로젝트의 소득 합병에 대해 세금을 계산해야 한다.
제 40 조 세법 제 9 조 제 2 항에 언급 된 특정 산업은 추출 산업, 해양 운송 산업, 해양 어업 산업 및 국무원 재정 및 세무 당국이 결정한 기타 산업을 가리킨다.
제 41 조 세법 제 9 조 2 항에 언급 된 연간 계산, 월 선납에 대한 세금 계산 방법은 본 조례 제 40 조에 열거 된 특정 업종 종사자의 과세 금액을 월 단위로 미리 납부하고, 연말일로부터 30 일 이내에 연봉, 임금 소득을 요약 한 다음 12 개월 평균에 따라 실제 과세 금액을 계산하며, 초과 납부가 불충분하다.
제 42 조 세법 제 9 조 제 4 항에 따르면 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부해야 한다. 이는 연말에 청부 경영, 임대 경영을 취득한 납세자가 취득 소득일로부터 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부해야 한다는 뜻이다.
제 43 조 세법 제 10 조의 규정에 따르면 소득은 외국 통화이며, 완세 증명서를 작성한 지난달 마지막 날의 위안화 환율 중간 가격에 따라 인민폐를 환산하여 과세 소득액을 계산해야 한다. 세법에 따르면, 연말이 끝난 후 환납한 것은 이미 월별이나 매번 선납한 외화 수입이 더 이상 환산되지 않는다. 보충해야 할 부분의 경우, 이전 납세 연도 마지막 날의 인민폐 환율 중간 가격에 따라 인민폐를 할인하여 과세 소득액을 계산합니다.
제 44 조 세무서는 세법 제 11 조의 규정에 따라 압류의무자에게 수수료를 지불할 때 월 소득 환불 양식을 작성하여 압류의무자에게 지급해야 한다. 원천 징수 의무자는 소득환불로 지정은행에 가서 인출 수속을 한다.
제 45 조 개인 소득세 납세신고서, 개인소득세 공제 보고표, 개인소득세 완세 증명서 형식은 국무원 세무주관부에서 통일적으로 제정한다.
제 46 조 세법과 본 조례에 명시된 납세 연도는 10 월 1 일부터 2 월 1 일까지입니다.
제 47 조 개인 소득세는 1994 납세년도부터 세법과 본 조례의 규정에 따라 징수를 계산합니다.
제 48 조 본 조례는 발행일로부터 시행된다. 1987 년 8 월 8 일 국무원이 발표한' 중화인민공화국 국무부 중국 내에서 일하는 외국인 임금 소득 감면 개인소득세 잠정 규정' 이 동시에 폐지됐다.