역외 조세회피는 역외 조세회피를 의미합니다. 세금을 피하는 방법은? 해외 기업에서 세금을 피하는 방법을 알려 드리겠습니다. 참고용으로만 읽어 보세요.
해외 기업
높은 가격에 매수하고 낮은 가격에 판매함으로써 이익은 해외 기업에 이전되고 손실은 국내 기업에 남겨져 국내 부가가치세를 피하게 됩니다.
이전가격
이전가격은 조세회피의 중요한 방법입니다.
조세 회피는 대부분의 역외 기업이 항상 추구하는 목표였습니다. 2010년 8월 허난성 뤄허시 세무국은 골드만삭스가 허난솽휘투자개발유한회사(이하 '솽휘개발')의 지분을 해외로 양도해 막대한 이익을 얻었으나 세금을 내지 않았다고 밝혔다. 허난성 세무국에 신고하고 포탈한 법인소득세는 4억2천만위안이다. 2006년 3월 Goldman Sachs와 CDH는 영국령 버진 아일랜드에 Shine B Holdings I Limited(이하 Shine B)라는 회사를 등록했습니다. Shine B Company는 Rotex Corporation(같은 해 2월 Goldman Sachs와 CDH가 홍콩에 설립한 합작 회사)을 완전히 지배하고, Rotex Corporation은 Shuanghui Development Company를 지배합니다. Goldman Sachs는 Virgin Company Shine B를 통해 중국 이외의 Shuanghui Development에 대한 지분을 실제로 감소시켰으며, 2009년 말까지 Goldman Sachs의 Shuanghui Development에 대한 지분은 3.3%로 감소했습니다. 이는 2006년 골드만삭스가 솽휘개발에서 31%를 간접지분으로 보유했던 것과는 크게 다르다. Shuanghui Development의 2006년, 2007년, 2008년 연간 보고서에 따르면 Goldman Sachs의 수입은 21억 위안에 달할 수 있습니다. 2008년 개정된 법인세법 및 기타 규정에 따라 지분 양도, 비거주 법인세 관리 등 기업 자본 운용 사업이 우리나라 조세 징수 및 관리의 주요 범위에 포함되었습니다. 해외간접지분양도를 이용한 대표적인 조세회피 사례입니다.
허베이성 회사와 특정 국가의 M그룹(해외)이 주로 등록 자본금 2억 5천만 위안, 총 투자액 3억 위안의 중외 합자 회사 A사에 공동 투자했으며, 주로 자동차 관련 부품의 생산, 판매에 종사하고 있습니다. 하지만 A회사의 연차보고서 자료는 늘 수익성이 낮은 상태였습니다. 허베이 주 세무국과 스자좡 주 세무국의 조사에 따르면 A사는 관련 당사자(M 그룹)로부터 원자재를 수입하고 관련 당사자에게 제품을 수출하는 과정에서 '이전 가격' 행위에 관여한 것으로 나타났습니다. 높은 가격으로 가공 후 M그룹으로 저렴한 가격으로 수출합니다. ?하나는 높고 하나는 낮음? 회사 A의 이익을 줄이고 해당 세금도 줄입니다. 2008년 12월, A사는 세무당국에 4,375만 위안의 납부세금을 납부했습니다. 주광준(Zhu Guangjun)은 국가세무총국 세무과학연구소 연구원이다. 풀뿌리 차원에서 세무국장을 역임한 그는 세금을 회피하기 위해 역외 기업을 활용하는 방법에 매우 익숙합니다. 주광준 씨는 버진, 케이먼 등 해외에서는 세금이 없기 때문에 비싸게 사서 싸게 파는 방식으로 이익은 해외 기업에 이전되고 손실은 국내 기업에 맡겨져 국내 부가가치세를 면할 수 있다고 말했다. 2007년 국가통계국의 외자 활용 및 외국인 투자 기업 연구 태스크포스는 조사 보고서를 작성하여 조사된 적자 외국인 투자 기업의 약 3분의 2가 비정상적인 손실을 입었다고 밝혔습니다. 이전가격 등을 통한 조세회피 금액은 300억 위안이 넘습니다.
우편함 회사
우편함 회사 역시 중요한 탈세 방법입니다.
일명 '우편함회사'는 서류조작을 통해 조세회피를 목적으로 역외 페이퍼컴퍼니를 등록하는 것이다.
상무부 연구원 메이신위가 이런 사례를 전했다. 국내 회사가 영국령 버진 아일랜드에 회사를 등록하여 전기 부품 생산에 종사했습니다. 실제 생산 사업은 중국에 위치하며 단가는 5달러로 버진컴퍼니에 아주 비슷한 가격으로 팔린 뒤 미국 회사에 대략 7달러 정도에 팔리게 된다. 미국 회사는 그것을 국내 회사에 7달러에 판매합니다.
모든 구매 및 판매 과정은 장부에 기록된 것일 뿐 실제로는 발생하지 않습니다. 그러나 중국과 미국 모두의 소득은 거의 0에 가깝기 때문에 양국의 부가가치세를 징수할 수 없습니다. Virgin은 소득세가 면제되어 회사의 총 글로벌 세금 납부액이 크게 줄어들고 운영 비용이 절감됩니다.
2010년 12월 1일 이전, 우리나라의 외국인 투자에 대한 법인세 감면·면제라는 초국적 대우가 폐지되지 않던 시절, 많은 국내 자본이 케이맨, 버진 아일랜드 등으로 몰려들어 해외에 정착했다. 이후 외국투자가로 중국에 돌아와 외국투자가로서의 대우를 누리게 됩니다.
정부가 수출 장려를 위해 마련한 수출세 환급과 같은 특혜 조치를 역외 기업이 허위로 주장하는 경우가 많습니다. 일부 기업은 세금 혜택을 받기 위해 '가짜 수출'을 이용하기도 한다. 관련 수출 절차를 마친 후 물품을 공해로 선적한 뒤 다시 국내로 운송한 뒤 세관 수입 절차를 거쳐 면세 혜택을 받는 경우도 있다. 심지어 공해까지 물품을 운송하지 않고 국내 일부 보세창고에 직접 반입해 해당 수출 절차를 마친 후 세금 환급이라는 '이익'을 얻는 기업도 있다.
역외기업의 탈세 성공 사례
베이징의 한 민간 의류회사(A사)는 주로 중저가 의류를 생산, 판매하고 있다. A회사는 디자인 능력이 뛰어나지만 일반적으로 브랜드 의류를 생산합니다. 즉, 외국 브랜드 의류 회사의 승인을 받아 A회사가 생산하는 의류에 회사 라벨을 붙여 판매하는 것입니다. 그러나 A사는 의류 등록 수량에 따라 외국 기업에 상표 사용료를 지불해야 하므로 A사의 이익은 크게 감소했습니다. 그러나 홍콩, 이탈리아 등 국가 및 지역에서의 소비자 브랜드 인지도는 여전히 높습니다. 중국 브랜드보다 높다. 또한 의류의 생산 및 판매 규모가 점점 더 커지면서 소득세가 최종 이익에 미치는 영향은 점점 더 뚜렷해지고 있습니다.
이제 소비자들이 해외 브랜드를 인지하는 것은 피할 수 없는 사실이지만, 다른 기업에 높은 상표 사용료를 지불하는 문제를 해결하기 위해 해외 상표 등록을 고려할 수도 있습니다. 조세에 있어서는 중국 조세정책의 특혜조항과 특정 국가의 조세감면 정책을 활용하여 A사의 조세부담을 합리적이고 합법적으로 경감할 수 있습니다.
운영:
1. 회사 A는 마침내 홍콩에 회사 B를 등록하기로 결정했습니다.
2. 회사 등록이 성공적으로 완료되면 회사가 등록됩니다. 홍콩 및 중국 본토에서 동시에 홍콩 상표 등록을 신청합니다.
3. 베이징에 중외 합작 의류 회사(C사)를 설립합니다. 주주는 A사와 회사입니다. B. B 회사의 자본 출자는 C 회사 등록 자본의 25%를 차지합니다. %, A 회사는 의류 생산 공장에 투자합니다.
4. B 회사와 C 회사는 상표 라이센스 계약을 체결합니다.
효과:
1. 브랜드 측면에서 A사는 자체 국제 브랜드를 보유하고 있으며 이는 국제 브랜드에 대한 소비자의 인지도를 충족할 뿐만 아니라 중국을 통해 소비를 향상시킵니다. 해외 합작투자 판매로 인한 소비자의 브랜드 신뢰도. 그리고 장기적으로 A회사는 더 이상 다른 사람을 위한 유명 브랜드가 아닌 자신을 위한 유명 브랜드를 만들기 위해 노력할 수 있습니다.
2. 비용 및 세금 측면에서 A사는 더 이상 외국 기업에 상표 사용료를 지불할 필요가 없으므로 비용의 상당 부분이 절감됩니다. 세금 조건은 우선, 외국인 투자 유치를 위해 법률로 규정한 중외 합자 기업의 세금 정책에 따라 C 회사는 "2년 면제, 3년 반액 감면"이라는 소득세 우대 혜택을 누릴 수 있습니다. 둘째, 홍콩 B회사의 상표 사용료는 C회사에서도 사용할 수 있습니다. 회사의 세전 이익이 감소되어 소득세가 통제된 방식으로 감소됩니다.
4. 또 다른 장점은 자체 브랜드를 갖고 있기 때문에 A사가 확장한 후에는 다른 지역이나 해외 진출도 고려할 수 있을 뿐만 아니라, 유료 상표 라이센스. 반면, A회사의 개인 주주가 홍콩 회사의 주주가 된 후에는 국내 기업 주주가 가질 수 없는 해외 비자 및 외환 사용 측면에서 이점을 누릴 수 있습니다. 동시에 A사는 향후 홍콩 및 기타 지역 상장 및 자금 조달을 위한 예비 준비도 할 수 있습니다.
따라서 A사는 역외기업 등록 등 일련의 작업을 통해 브랜딩, 세금, 비용 측면에서 국내 기업이 따라올 수 없는 합리적, 법적 이점을 얻었습니다. 경제적 이익과 장기적인 이익이 명백하다고 말할 수 있습니다.
위 내용은 역외 기업에서 세금을 피하는 방법을 알려드리는 방법입니다. 마음에 드셨으면 좋겠습니다!