1. 이 과목은 행정 단위의 재고 현금을 계산합니다. 2. 현금을 받을 때 이 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입합니다. 현금을 지출할 때 관련 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다. 이 과목의 차변 잔액은 행정 단위의 재고 현금을 반영한다. 3. 행정기관은' 현금출납부' 를 설치해야 하며, 출납원은 영수증과 업무가 발생하는 순서에 따라 하나씩 등록해야 한다. 일일 영업이 끝나면 당일 현금 수입 총액, 현금 지출 총액 및 잔액을 계산하고 잔액을 실제 재고와 대조하여 장부가 일치하는지 확인해야 합니다. 4. 외화 현금이 있는 행정단위는 인민폐와 각종 외화' 현금장부' 에 따라 상세히 계산해야 한다. 자세한 내용은 "은행 예금" 과목을 참조하십시오.
102 계좌 은행 예금
1. 본 과목은 행정기관이 은행 및 기타 금융기관에 보관하는 각종 자금을 계산한다. 2. 행정기관이 은행이나 기타 금융기관에 돈을 예금할 때 본 과목을 차변에 기입하고' 현금' 등 관련 과목을 대변에 기입합니다. 예금을 인출하고 지출할 때 현금 등 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 본 과목의 차변 잔액은 행정 단위의 은행 예금 금액을 반영한다. 3. 행정 단위는 계좌 개설 은행과 예금 종류에 따라' 예금 분개' 를 설정해야 한다. 출납원은 수령 증빙서에 따라 업무 발생 순서에 따라 하나씩 등록하여 매일 잔액을 청산했다. 예금 저널은 적어도 한 달에 한 번 정기적으로 은행과 점검해야 한다. 월말에 행정 단위의 장부 잔액과 은행 명세서 잔액이 다를 경우 원인을 일일이 조사하여 별도로 처리해야 한다. 미정산계좌에 속하는 것은 월별로' 은행 명세서' 를 편성하여 조정해야 한다. 4. 외화예금이 있는 행정단위는 본과에 인민폐와 각종 외화의' 예금분개' 를 설치해 상세히 계산해야 한다. 행정 단위의 외화 은행 예금 업무는 외화 금액을 인민폐 장부로 환산하고 외화 금액과 환산율을 등록해야 한다. 외화를 위안화로 환산할 때, 영업할 때 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환카드 가격에 따라 환산한다. 연말까지 (외화예금이 많은 기관은 분기별로 또는 월별로 정산할 수 있음), 행정단위는 연말 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환카드 가격에 따라 외화 계좌 잔액을 인민폐로 환산해 외화 계좌의 기말 인민폐 잔액으로 환산해야 한다. 조정된 외화 계좌 인민폐 잔액과 원장부 잔액의 차액은 환차손실로 관련 비용에 포함됩니다.
과목 103 증권
1. 본 과목은 행정 기관이 구매한 유가 증권을 계산한다. 2. 유가증권을 구매할 때 실제로 지불한 가격에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다. 원금을 지급할 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 원금, 기타 소득 (이자) 과목을 대변에 기입합니다. 본 과목의 차변 잔액은 아직 상환되지 않은 유가 증권 원금을 반영한다. 104 1 계좌 번호 일시불입니다. 본 과목은 행정 단위가 반제해야 할 결산 자금을 계산한다. 2. 미정산 지급이 발생할 때 이 과목을 차변에 기입하고 현금, 은행 예금 등 관련 과목을 대변에 기입합니다. 이전 비용 회수 또는 반제를 마감할 때' 비용' 과 같은 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 이 계정의 차변 잔액은 정산할 미정산 지급 품목의 누적 수를 반영합니다. 이 과목은 부채 단위 또는 개인의 이름으로 설정해야합니다.
105 계정 재고 자료
1. 이 과목은 행정 단위의 대량 구매에 필요한 재고 물자를 계산한다. 행정 단위 사무용품 구매에 대량 구매가 있는지, 재고가 필요하지 않은지, 본 과목을 설정하지 않아도 된다. 2. 유상 구매와 양도한 재료는 각각 구매가격과 양도가격에 따라 계상해야 한다. 자재 조달 및 운송 과정에서 발생하는 출장비, 운송 잡비는 재고 자재 가격에 포함되지 않고 관련 지출 계정 회계에 직접 청구됩니다. 3. 구매한 자재를 입고 검수할 때 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등 관련 과목을 대변에 기입합니다. 수령인이 도서관을 떠날 때, 그들은 그 계좌에 적립되어 관련 지출 계좌의 차변에 기입될 것이다. 본 과목의 차변 잔액은 행정 단위의 실제 재고를 반영하는 재료이다. 4. 이 과목은 재고자재 및 기타 관련 품목의 범주와 품종에 따라 설정하고 재고자재 출납서류에 따라 하나씩 등록해야 합니다. 행정 단위의 재고 물자는 일 년에 한 번 이상 실사한다. 재고 흑자, 결손이 발생하면 원인을 밝혀야 하며, 정상적인 유출, 결손에 속하며, 당기지출을 줄이거나 늘리는 것으로 처리해야 한다. 흑자를 낼 때, 본 과목을 차변에 기입하고, 관련 지출 과목을 대변에 기입한다. 부족한 경우 관련 비용 항목을 차변에 기입하고 이 항목을 대변에 기입해야 합니다. 비정상적인 손상은 규정 절차에 따라 승인을 받아야 한다. 다른 가격으로 재고 자재를 처리하고 보증금을 회복하다. 가격 변동으로 인한 손실과 초과가 발생하면 그에 따라 당기지출을 늘리거나 줄여야 한다.
106 고정 자산
1. 본 과목은 행정 단위 고정자산의 원가를 계산한다. 2. 행정 단위의 고정 자산은 다음 규정에 따라 결정되고 등록 및 회계되어야 합니다. (1) 취득 및 양도된 고정 자산은 실제 매입 가격, 양도가격, 운송비, 보험료, 설치비 및 차량 취득 할증료에 따라 계산해야 합니다. (2) 자체 건설고정자산은 건설 과정에서 실제로 발생한 각종 비용으로 계상해야 한다. (3) 기존 고정자산을 바탕으로 개축, 증축된 고정자산은 개축, 증축 발생 비용에서 개축, 증축 과정에서 발생한 변가 수입을 뺀 순 부가가치액으로 고정자산에 부과된다. (4) 기증된 고정자산은 동종 고정자산의 시장가격이나 관련 증빙에 따라 계산해야 한다. 고정 자산을 수락할 때 발생하는 관련 비용은 고정 자산 가치에 포함되어야 합니다. (5) 무상으로 양도한 고정 자산은 예상 가치로 계상해야 한다. (6) 흑자가 있는 고정자산은 반드시 전체 가격 재설정에 따라 계산해야 한다. (7) 이미 사용됐지만 아직 넘겨지지 않은 고정자산은 추정 가치로 계상하고 실제 가치가 확정될 때까지 조정한 후 조정할 수 있다. 고정 자산 구매 중 발생하는 출장비는 고정 자산 가치에 포함되지 않습니다. 3. 이미 계상된 고정자산은 다음과 같은 경우를 제외하고는 마음대로 변경할 수 없습니다. (1) 국가 규정에 따라 고정자산 가치를 재평가합니다. (b) 보충 장비를 추가하거나 장치를 개선한다. (3) 일부 고정 자산의 철거; (4) 실제 가치에 따라 원래의 잠정 평가 값을 조정한다. (5) 고정 자산 가치의 원래 기록이 잘못되었다는 것을 발견했다. 4. 본과 목적 사용: 고정 자산을 매입하고 유상으로 고정 자산으로 이전할 때 관련 지출 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 동시에 이 과목을 차변에 기입하고 고정기금 과목을 대변에 기입합니다. 기부된 고정자산을 받고, 이 과목을 차변에 기입하고,' 고정기금' 과목을 대변에 기입합니다. 흑자 고정 자산, 완전 가치 재설정에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 고정기금' 과목을 대변에 기입합니다. 유상으로 양도하거나 매각한 고정 자산은 장부 가치에 따라 반제해야 한다. 고정 자금 계정을 차변에 기입하고 고정 자산 계정을 대변에 기입합니다. 손실, 파손, 처분된 고정 자산은 감소된 고정 자산의 원래 장부 가치에 따라 상각해야 합니다. 훼손 제거, 고정 자산 처분 중 발생한 수익은 기타 수익 계정에 부과되고, 삭제 중 발생한 비용은 관련 비용 계정에 부과됩니다. 5. 이 과목의 차변 잔액은 행정 단위의 모든 고정 자산의 총액을 반영한다. 6. 행정 단위는 고정 자산 분류별 상세 회계를 위해 고정 자산 등록 또는 고정 자산 카드를 설정해야 합니다. 둘. 채무
과목 20 1 "예산 납부".
1. 본 과목은 행정기관이 규정에 따라 국가 예산에 납부한 금액을 계산한다. 행정 단위는 주로 정부성 기금, 행정사업성 요금, 벌금, 벌불재산 할인, 소유소유소유물 할인, 장물 할인, 장물 할인, 예산 관리 규정에 따라 예산에 납부해야 하는 기타 자금을 포함한다. 2. 미지급예산을 받을 때 은행예금 등의 과목을 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입합니다. 상납할 때 본 과목을 차변에 기입하고,' 은행 예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 이 계정의 대변 잔액은 아직 지급되지 않은 금액을 반영합니다. 연말에는 본 과목에 잔액이 없어야 한다. 3. 본 과목은' 미지급예산' 범주에 따라 상세 장부를 설정해야 합니다.
제 202 호 과목' 재정전문가구에 제출해야 한다'.
1. 본 과목은 행정기관이 규정에 따라 징수하는 예산외 자금을 계산하며, 반드시 재정전문인에게 납부해야 한다. 2. 재정전문인에게 납부해야 할 수입을 받을 때, "은행예금" 등의 과목을 차변에 기입하고, 본 과목을 대변에 기입합니다. 재정 전문가를 상납할 때, 반대 회계 입력을 한다. 예산 외 자금 잔액을 재정 전용 계좌로 납부하는 단위는 정기적으로 예산 외 자금 잔액을 결산하고, 잔액에 따라' 예산 외 자금 수입' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 재정전문가를 비례적으로 납부한 행정단위가 예산외 자금수입을 받을 때,' 지급재정전문가',' 예산외 자금소득' 과목,' 은행예금' 과목,' 예산외 자금소득' 과목,' 지급재정전문가' 계정을 차감해야 한다. 이 계정의 대변 잔액은 아직 지급되지 않은 금액을 반영합니다. 연말에는 본 과목에 잔액이 없어야 한다. 이 과목은 예산 외 자금 범주에 따라 설정해야합니다.
203 호 계좌 임시예금
1. 2. 잠적금을 받을 때 은행예금, 현금 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 반납이나 결제할 때 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 현금 등의 과목을 대변에 기입합니다. 이 계정의 대변 잔액은 아직 정산되지 않은 임시 예금 금액을 반영합니다. 본 과목은 채권단위나 개인의 이름으로 설정해야 합니다. 셋. 순자산 분류
30 1 계정 고정 기금
1. 이 과목은 행정 기관이 구매, 이전, 건설, 기부 수락 및 고정 자산 흑자로 형성된 자금을 계산합니다. 2. 고정 자금을 늘리고, 고정 자산 또는 관련 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 고정자산 펀드를 줄일 때 이 계정을 차변에 기입하고 관련 계정을 대변에 기입합니다. 이 계정의 대변 잔액은 행정 단위의 총 고정 자금을 반영합니다.
계좌 잔액 303 호
1. 이 과목은 행정 단위의 연간 수지 균형 후의 누적 잔액을 계산한다. 2. 연말에' 자금 조달',' 예산외 자금 수입',' 기타 소득' 계정 잔액을 본 과목 대변으로 이체하고,' 자금 조달',' 예산외 자금 수입',' 기타 소득' 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 지출' (다음 해 자금 예약 제외),' 자금 조달',' 자조 기초 차기 이월 자금' 잔액을 본 과목 차변으로 이체하고, 본 과목을 차변에 기입하고,' 비용',' 자금 조달' 과목을 대변에 기입합니다. 특별 자금이 있는 단위는 비특별 자금을' 잔액' 과목의' 현재 잔액' 상세 과목으로 이체해야 한다. 특별 소득과 지출을 각각 잔액 과목의' 특별 잔액' 상세 과목으로 이관하다. 연말에 본 과목의 대변 잔액은 행정 단위의 누적 잔액이다. 3. 특별 자금이 있는 단위는 잔액을 정기 잔액과 특별 잔액으로 나누어 상세히 계산해야 한다. 넷째, 소득 범주
계정 40 1 은 자금을 조달합니다.
1. 본 과목은 행정단위가 자금 수령 관계에 따라 재정부 또는 상급 기관이 지급한 예산을 계산한다. 2. 충당금을 받을 때' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고, 본 과목을 대변에 기입합니다. 자금을 반환할 때 본 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 과목을 대변에 기입합니다. 일반적으로 대변 잔액은 할당된 자금의 누적 금액을 반영합니다. 3. 연말에 이 과목의 대변 잔액 (재무 부서나 상급 기관에서 받은 다음 연도의 자금 제외) 을 잔액 계정으로 이전합니다. 이 과목을 차변에 기입하고 잔액 과목을 대변에 기입합니다. 4. 이 과목은 자금 관리의 요구에 따라 반복 자금과 특별 자금의 2 차 과목을 설치해야 한다. 2 급 과목에서' 국가예산수지과목' 의' 대금' 급 과목에 따라 상세 장부를 설치하다. 행정기관이 받은 재정자금 (예: 공비 의료, 주택자금 등). ) 주관 없는 회계 단위에서 배정한 경우, "할당된 특별 자금" 2 차 과목 아래 배정된 단위별로 상세하게 계산해야 합니다.
과목 404 호 예산 외 자금 수입
1. 이 과목은 행정 단위의 예산외 자금 수입을 계산합니다. 2. 행정단위는 재정전문자가 배정한 본 단위의 예산외 자금을 받을 때' 은행예금' 등 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 주관부는 재정전문자가 지급한 소속 단위의 예산외 자금을 돌려받을 때' 잠예금' 을 통해 계산한다. 일정 비율에 따라 예산외 자금을 재정전문자에게 납부하는 방법을 시행하는 행정단위는 예산외 자금을 받을 때' 은행예금' 등의 과목을 차변에 기입하고' 지급재정전문가' 를 대변에 기입하며 이 과목을 대변에 기입합니다. 잔고를 예산 외 자금으로 납부하는 재정 전용 방법을 시행하는 단위는' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입한다. 예산 외 자금 채무 잔액을 정기적으로 정산할 때 이 과목을 차변에 기입하고 재정 채무 계정을 대변에 기입합니다. 3. 연말에 이 과목의 대변 잔액을' 잔액' 과목으로 옮기고, 이월한 후 본 과목은 잔액이 없다. 4. 이 과목은 예산외 자금 수익 관리의 요구에 따라 반복 소득과 특별 수입 2 차 과목을 별도로 설정하고 2 차 과목 아래 예산외 자금 항목에 따라 상세내역을 설정해야 한다.
과목 407 "기타 소득"
1. 이 과목은 행정 단위의 기타 자금의 수입을 계산한다. 산발적 기타 소득, 유상 서비스 소득, 행정 기관이 경영 활동에서 획득한 재정을 납부하지 않는 유가 증권과 은행 예금 이자 소득 등이 포함됩니다. 2. 기타 수입, "은행 예금", "현금" 및 기타 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 전출할 때 이 계정을 차변에 기입하고 관련 계정을 대변에 기입합니다. 일반적으로 이 계정의 대변 잔액은 다른 수익의 누적 수를 반영합니다. 연말이 되면 본과 목적의 대변 잔액을 모두' 잔액' 과목으로 옮기고, 본 과목을 차변에 기입하고,' 잔액' 과목을 대변에 기입합니다. 연말 차기 이월 후 이 과목에는 잔액이 없다. 3. 이 과목은 수입의 주요 범주에 따라 상세한 장부를 설정할 수 있습니다. V. 지출 범주
제 50 1 계정 지출
1. 이 과목은 행정기관이 업무활동에서 발생하는 각종 비용을 계산한다. 2. 지출할 때 본 과목을 차변에 기입하고 은행예금, 현금 등의 과목을 대변에 기입합니다. 지출이 회수되거나 취소될 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 평소 차변 잔액은 자금의 실제 지출의 누적 금액을 반영합니다. 3. 연말에는 이 과목의 차변 잔액을' 잔액' 계정으로 이체하고,' 잔액' 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 연말 차기 이월 후 이 과목에는 잔액이 없다. 4. 이 과목은 반복 지출과 특별 지출에 따라 두 과목을 나누어야 한다. 2 급 과목 하에서는 재정 부문이 통일적으로 규정한' 항목' 과' 대금' 지출 과목에 따라 상세 장부를 설치해야 한다.
과목 502 세출
1. 본 과목은 행정 단위가 승인된 예산에 따라 소유 단위의 예산자금을 배정합니다. 2. 자금을 조달할 때 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 이체를 인출하거나 정정할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 본 과목을 대변에 기입합니다. 일반적으로 이 계정의 차변 잔액은 배부된 자금의 누적 수를 반영합니다. 3. 연말까지 이 과목의 차변 잔액 (다음 연도의 자금을 예약하지 않은 채) 을' 잔액' 계정으로 이관합니다. 4. 본 과목은 경상경비와 특별경비의 분배에 따라 두 과목을 나누어 지출기관에 따라 상세 장부를 설치해야 한다.
505 번 과목은 자조 기반 시설을 이월한다.
1. 이 과목은 행정기관이 지출한 자금 이외의 자금 조달을 위한 기본건설과 건설은행으로 모금하여 옮기는 자금을 계산하는 데 쓰인다. 2. 자체 자금 조달을 건설은행으로 이전할 때, 전입금액에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입해야 한다. 자본 건설 프로젝트가 완료된 후 남은 자금을 회수할 때는 반대 회계 입력을 해야 한다. 3. 연말에 이 과목의 차변 잔액을' 잔액' 계정으로 옮기고,' 잔액' 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다. 차기 이월 후 연말에 잔액이 없다.