제 1 재경일보' 가 최근 입수한 권위 부문 감사 자료에 따르면 국가개발은행 (이하 CDB) 의 미수금양도 업무위험평가에서 화웨이의 관련 상황이 사례로 언급되고 있다.
대출은 화웨이의 해외 확장을 위한 중요한 자금원 중 하나이다. 화웨이는 대출을 받기 위해 외상 매출금을 CDB 에 양도했다. 2004 년 CDB 는 향후 5 년 동안 화웨이에게 6543 억 8 천억+000 억 달러의 융자 한도를 제공하기로 동의했으며, 5 년 기한이 곧 만료될 예정입니다. 복성그룹 관련 금융전문가들은 은행이 관련 위험에 대한 힌트를 받은 뒤 유사 대출을 승인할 때 더욱 신중해야 한다고 밝혔다.
미수금 이전을위한 "혁신 대출"
관련 부서는 CDB 감사를 할 때 이 은행의 외환대출에 미수금 양도의 신용형태가 있다는 것을 발견했다. 현재 우리나라는 아직 법률법규가 없어 외상 매출금 양도 업무를 명확하게 규범화하고 있다. 감사에서 관련 주관부는 외상 매출금 양도의 구체적인 관행을 분석해 신용위험 보상 부족, 재무위험 감소, 세금 결함 등의 문제가 있다고 판단했다. 화웨이는 은행 같은 업무의 중요한 고객이다.
CDB 외상 매출금 양도의 주요 운영 방식은 대출 공급업체 (예: 화웨이) 가 외상 매출금을 은행에 매각하고, 은행은 판매 계약에 따른 수금권만 취득하며, 은행은 대출을 위탁해 기업에 외상 매출금과 이자를 받고 기한대로 은행에 납품한다는 것이다. 만약 외상 매출금이 위험이 있다면, 대출 기업은 외상 매출금을 환매하겠다고 약속했다.
그러나 감사를 거쳐 이런 행위에 세 가지 문제가 있다고 판단했다. 하나는 대출 공급자의 신용위험에 크게 의존하고, 신용계약 자체의 신용보증은 부족하다는 것이다.
둘째, 대출 기업의 재정적 위험을 증가시킵니다. 예를 들어, 화웨이가 외상 매출금을 은행에 양도한 후에도 외상 매출금의 환매 위험은 여전히 감당하지만 은행 대출이나 우발 부채로 재무제표에 반영되지 않습니다.
감사부는 기업의 자산부채율을 어느 정도 낮추고, 기업의 채무를 부분적으로 숨기고, 기업 재무제표의 진실성에 영향을 미치고, 기업의 재무위험을 늘리고, 신용자금의 중장기 위험을 더욱 높였다고 보고 있다.
화웨이를 예로 들자면, 2006 년 말까지 화웨이가 이 은행에서 처리한 외상 매출금 양도 업무 잔액은 70 여억 원이라고 보고했다. 감사된 재무보고에 따르면 화웨이는 2006 년 말 자산부채율이 66% 였다. 외상 매출금 담보대출을 채택하면 자산 부채율이 많이 높아질 수 있는데, 여기에는 화웨이가 다른 금융기관에서 처리한 유사 사업의 금액은 포함되지 않는다.
셋째, 이는 기업에 합리적인 조세 회피 수단을 제공한다. 기업재산손실소득세전 공제관리방법 (중화인민공화국 국세총국 명령 제 2005 13 호) 관련 규정에 따르면 외상 매출금은 기업재산 범위에 속하며 정상적인 양도로 인한 손실은 세무서의 승인 없이 세전 공제를 신고할 수 있다.
따라서 대출 공급자는 은행과의 외상 매출금 양도를 이용하여 외상 매출금 양도 손실을 신고하고 과세 소득액을 공제할 수 있습니다. 이 상황은 주로 관련 부서가 아직 외상 매출금 양도에 관한 법률 및 규정을 수립하고 개선하지 않았기 때문에 세금 결함이 있기 때문이다.
감사 결과에 따르면 외상 매출금 양도 융자는 새로운 금융업무로 어느 정도 긍정적인 의미를 가지고 있다. 그러나 실제 운영에서 이러한 위험으로 인해 CDB 는 관련 업무 과정에서 위험을 줄이기 위한 조치를 취하는 것이 좋습니다.
복성그룹 관련 금융전문가들에 따르면 이런 융자 수단은 대외무역과 해외업무를 하는 기업에 광범위하게 적용돼 은행에 일반 대출보다 위험이 높다.