소규모 납세자 및 외국 무역 회사를 위한 수출 면세 절차에 대해 안내해 주십시오.
1. 소규모 납세자를 위한 수출 면세 절차
(1) 면세신고
소규모 납세자가 자영업 또는 물품수출 위탁을 한 후, 다음 달 세금신고기간 내에 부가가치세 신고서를 작성하고 해당 창구로 이동해야 합니다. 국가세무총국에 VAT 면제 신고를 신청하고 다음 정보를 제공하십시오.
1. "VAT 신고(소규모 납세자에게 적용)"
2. " 부가가치세(VAT) 환급표(소규모 납세자에게 적용)"
3. "소규모 납세자의 수출물품 면세신고서".
(2) 면세 확인 신고
1. 소규모 납세자는 해당 수출 증명서가 있는 모든 수출 물품을 매월 수령하고 "소규모 납세자 신고서"를 작성해야 합니다. 수출물품면세확인서' '신고상세서식'을 통해 수출신고한 날의 다음달부터 4개월 이내(신고기간은 매월 1일~15일) 내 각 신고기간 내(신고기간 내) (수출품 신고서에 표시된 수출 날짜까지) 당일) 다음 정보를 Qike에 가져가서 매월 수출품 면세 확인 및 상각을 신청하세요.
(1) 주 세무 당국의 도장이 찍힌 "소규모 납세자 수출 물품 면세 신고서",
(2) 수출 송장,
(3) 소규모 납세자가 준수해야 하는 기타 정보 다음을 포함하여 자체 운영 수출 물품을 제공해야 합니다. 1) 수출 물품 세관 신고서(수출세 환급 전용) 2) 수출 외화 징수 확인서(수출세 환급 전용) 선물환 징수를 위해서는 현행 수출세 환급 규정에 따라 선물환 정산증명서를 제출해야 합니다.
(4) 수출 물품을 위탁할 때 소규모 납세자가 제공해야 하는 기타 정보: 1) 대행 수출 물품 증명서 2) 대행 수출 계약서; 수출세환급) 또는 그 사본 4) 수출외화징수확인서(수출세환급전용) 또는 그 사본. 수출외화징수확인서(수출세 환급에 한함) 제출요건은 상기 소규모 납세자의 자영업 수출물품에 대한 요건과 동일합니다.
(5) 관할 세무 당국이 요구하는 기타 정보
2. 규정에 따라 수출 물품에 대한 면세 인증을 신청하기 전에 소규모 납세자가 수출하는 물품은 신고 기간 내에 면세를 신청한 경우 세무 당국은 면세 신고 기간이 초과되면 규정에 따라 면세를 승인할 수 있습니다. 면세를 승인합니다.
3. 소규모 납세자가 정해진 기한 내에 면세 신고 절차를 완료할 수 없는 경우, 보고 기간 내에 관할 세무 당국에 서면으로 합리적인 이유를 제출할 수 있습니다. 비과세 상각신고 연장 신청 승인 후 연장이 가능합니다. 비과세 상각 신고 절차를 완료하는 데 3개월이 소요됩니다.
2. 구체적인 조항: "소규모 부가가치 납세자의 수출품 면세 관리 조치(임시)"(Guo Shui Fa [2007] No. 123) 조언해 주십시오: 소규모 소규모 납세자의 외국무역회사가 다른 소규모 납세자를 대리하는 경우 납세자의 수출물품 증명서 및 면세 문제
소규모 납세자 및 외국 무역회사를 위한 수출세 환급 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다. 세금 납부 문제
구체적으로는 생산 및 가공 수출인지 무역 수출인지에 따라 다릅니다. 생산, 가공, 수출에 대한 "면제 및 환급" 시행 시 추가 요금이 부과되며, 세율은 지방세 규정에 따라 결정됩니다. 무역 수출은 지불되지 않습니다. 외국 무역 회사의 소규모 납세자는 면세 수출만 받을 수 있습니까?
네, 외국 무역 회사, 소규모 납세자는 물품 수출에 대해 세금 면제 정책을 시행합니까?
소규모 부가가치 납세자의 수출품 면세 관리 방법(임시)
"중화인민공화국 부가가치에 관한 임시 조례"에 따라 부가가치세' 및 '중화인민공화국 부가가치세 임시조례', 국민소비세 임시조례 및 재정부 및 국가세무총국의 세금 관련 여러 문제에 대한 규정 공포에 관한 통지 부가가치세를 수출하는 소규모 납세자에 대한 수출품 환급(면제)(채수자[1995] 제92호) 물품에는 부가가치세, 소비세가 면제되며, 매입세는 공제되거나 환급되지 않습니다.
이 방법은 소규모 부가가치세 납세자(이하 소규모 납세자)의 수출화물 면세 관리를 규제하기 위해 제정되었습니다.
1. 소규모 납세자는 정해진 기간 내에 '수출물품세 환급(면세) 결정서'를 작성하고 관련 정보를 지참하여 관할 세무당국에 수출물품세 면제 확인을 신청해야 합니다. .
외국 무역 사업자로 등록한 소규모 납세자의 수출 물품에 대한 면세 인증 신청 기한은 외국 무역 사업자 등록일로부터 30일 이내입니다. 다음 정보를 신고해야 합니다:
(1) 세금 등록 증명서(세무 당국의 검사를 받음),
(2) 특수 도장이 찍힌 "외국 무역 사업자 등록 양식" 등록용 》;
(3) 중화인민공화국 및 중화인민공화국 세관의 수출입화물 수하인, 발송인의 세관신고등록증.
대외 무역 사업자를 등록하지 않고 수출 물품을 위탁하지 않은 소규모 납세자의 수출 물품에 대한 면세 인증 신청 기한은 최초 대행 수출 계약 체결일로부터 30일 이내입니다. 다음 정보를 보고해야 합니다:
(1) 과세 등록 증명서(세무 당국의 검사)
(2) 수출 대행 계약.
2. 수출물품 면세인증을 신청한 소규모 납세자는 인증 내용이 변경된 경우, 인증일로부터 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 수출 과세당국에 신청해야 합니다. 관련 행정 당국의 변경 승인 날짜 상품세 면제 인증 변경 절차.
3. 소규모 납세자가 해산, 파산, 취소 등의 상황에 처해 법에 따라 과세 등록을 취소해야 하는 경우 먼저 수출 물품에 대한 면세 인증을 취소한 후 취소해야 합니다. 소규모 납세자는 법에 따라 세금 등록을 취소해야 하지만 수출 상품에 대한 면세 인정이 종료되어야 하는 경우에는 세금 등록을 취소해야 합니다. 관련 당국의 승인 또는 종료 통지일로부터 15일 이내에 수출 면세 인정을 취소하도록 과세 당국에 요청해야 합니다.
4. 소규모 납세자는 자체 운영 수출 물품을 신고한 후 세관에 수출 물품 세관 신고서 발급을 신청하고(수출세 환급 전용) 로그인해야 합니다. "항만 전자 법집행 시스템"의 수출 세금 환급 하위 시스템을 적시에 "국가 세무총국 및 관세청 공식 출시에 관한 고시"의 관련 규정에 따라 제출합니다. "항만 전자법 집행 시스템" 수출 세금 환급 하위 시스템"(Guo Shui Fa [2003] No. 15).
5. 소규모 납세자가 자영업 또는 물품 수출 위탁을 한 후, 부가가치세 신고서를 처리할 때 "소규모 납세자의 수출 물품에 대한 면세 신고서"(형식)를 제출해야 합니다. 다음 달 관할 세무당국에 별지 1(이하 "면세신고서"라 한다) 및 전자신고자료를 참조한다.
관할 세무당국이 세금신고를 수리할 때 '면세신고서' 및 '부가가치세 신고서'에 기재된 '수출물품면세판매(RMB)' 총 건수 같은 기간 동안(소규모 납세자에 해당) '수출물품 면세판매'를 확인하세요. 확인 후 '면세 신고서'(첫 번째 페이지)에 서명하여 소규모 납세자에게 전달됩니다. 확인 결과가 일치하지 않거나, "VAT 신고서"에 수출물품의 면세판매가 신고되었으나 "면세신고서"가 제출되지 않은 경우, 관할 세무당국은 신고자료를 소규모 납세자에게 돌려주어야 합니다. , 수정하고 다시 선언합니다.
세무 당국의 세금 신고 수리 부서는 서명된 '면세 신고서'(두 번째 페이지)와 전자 데이터를 해당 월 15일 이전에 같은 수준의 수출세 환급 부서에 전달해야 합니다. (휴일 연장) 사업부서 또는 직위입니다.
6. 소규모 납세자는 매월 관련 수출 증명서가 있는 모든 수출 물품을 수집하고 "수출 물품의 면세 확인을 위한 소규모 납세자 신고 요약서"를 작성해야 합니다(별첨 참조). 2), '소액납세자', '대규모납세자의 수출물품에 대한 면세상각신고사항'(서식은 별지3 참조), 납세일의 다음달부터 4개월간 수출물품신고 (수출물품신고서에 기재된 수출일 기준, 이하 같음) 매 신고기간(신고기간은 매월 1일부터 15일까지) 동안 다음의 자료를 관할세무서에 지참 수출세 환급업무 담당부서 또는 직위)에 매월 수출물품에 대한 면세 확인 및 상각을 신청하고, 물품 면세 확인을 위한 수출세액 전자신고자료를 동시에 제출합니다. :
1. 수출 송장
2. 소규모 납세자가 자체 운영 수출 상품에 대해 제공해야 하는 기타 정보:
(1) 수출 물품 세관신고서(수출세 환급 전용)
(2) 수출외화징수 확인서(수출세 환급 전용) 수출물품이 신고 당시 아직 외화를 징수하지 않은 경우에는 수출신고일로부터 180일 이내에 수출외화 징수 확인서(수출세 환급 전용)를 제출할 수 있습니다. 시험 기간 동안 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 신청은 종이 수출 외화 징수 제공에서 면제됩니다. 확인 양식이 시행되는 지역에서는 "온라인 확인 및 상각 신청 시스템"을 시행하는 소규모 납세자 외국환 수출징수'는 관련 규정을 따를 수 있습니다. 수출 물품에 대한 면세 신고 시 외국환 징수에 대한 종이 수출 확인서를 제출할 필요가 없습니다. 과세 당국 전자 데이터를 기반으로 수출 물품에 대한 면세가 적용됩니다. 수출외화 확인 및 상각 양식, 선물환 징수인 경우 현행 수출세 환급 규정에 따라 선물환 결제 증명서를 제출해야 합니다.
3. 수출 물품을 위탁할 때 소규모 납세자가 제공해야 하는 기타 정보:
(1) 대리 수출 물품 증명; ) 대행수출계약서,
(3) 수출물품 통관신고서(수출세 환급 전용) 또는 그 사본,
(4) 수출외화징수확인서(해외환급전용) 수출세 환급) 또는 그 사본. 수출외화징수확인서(수출세환급에 한함) 제출요건은 상기 소규모 납세자의 자영업 수출물품에 대한 요건과 동일합니다.
4. 관할 세무 당국이 요구하는 기타 정보.
7. 관할 과세당국은 소규모 납세자의 면세면제 신청을 접수한 후 소규모 납세자가 제출한 종이서류가 완전한지 확인하고 제공된 종이서류를 검토해야 합니다. 소규모 납세자의 증명서와 "소규모 납세자의 수출물품 면세 확인 및 상쇄신고 세부 양식" 간의 논리적 관계가 소규모 납세자와 수출자가 신고한 전자 데이터와 일치하는지 여부 물품세관신고서, 수출외화징수확인서, 대행수출증명서 등 전자정보를 확인하세요. 검토 결과가 정확할 경우 '소액납세자의 수출물품 면세 확인 및 감면 세부 신고서'와 '소액납세자의 수출물품 면세 확인 및 감면 세부 신고서'에 서명 날인합니다. 물품”을 구하여 구, 자치현 이상(본급 포함) 세무당국을 통해 제출한 후 심사결과에 따라 면세면제를 승인합니다(수출환급승인권한을 분권화하는 시범지역 제외).
8. 규정에 따라 수출물품 면세확인을 신청하기 전에 소규모 납세자가 수출한 물품에 대해, 면세확인기간 내에 면세확인을 신청한 경우, 당국은 규정에 따라 면세를 승인할 수 있습니다. 면세 신고 기한이 초과되면 세무 당국은 면세를 승인하지 않습니다.
9. 소규모 납세자가 본 조치 제6조에 규정된 기한 내에 면세 신고 절차를 완료할 수 없는 경우 합리적인 이유를 서면으로 관할 세무서에 제출할 수 있습니다. 신고기간 내에 면세신고 연장을 신청할 수 있는 권한이 있으며, 승인 후 면세신고 절차를 3개월간 연장할 수 있습니다.
10. 다음 상품을 수출하는 소규모 납세자는 달리 명시하지 않는 한 부가가치세를 납부해야 합니다. 다음 물품이 과세소비재인 경우, 소규모 납세자가 생산기업인 경우에도 소비세를 부과해야 합니다.
(1) 국가 규정에 따라 부가가치세 및 소비세가 환급(면제)되지 않는 상품
(2) 면세 신고가 완료되지 않은 상품
( 3) 규정된 기간 내에 면세 신고를 하지 않은 물품,
(4) 면세 신고를 한 물품; -해제되었으나 요구되는 대로 세무 당국에 관련 증명서를 제공하지 않은 경우,
(5) 관할 세무 당국의 검토 후 면세 상각이 승인되지 않은 수출 상품,
(6) 규정된 기간 내에 "대리수출물품증명서"를 신고 및 발급받지 못한 물품.
상기 소규모 납세자가 수출품에 대해 납부할 세금은 다음 방법에 따라 결정됩니다.
1. 납부할 부가가치세 계산식: 납부할 부가가치세 = (FOB 수출물품 가격 × 외화 위안화 고시가격) ¼ (1 징수율) ) 종가과세법 적용 수출과세 소비재 소비세 과세액 = (수출과세 소비재의 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 ) ¼ (1 부가가치세 징수율) × 적용되는 소비세율 (3) 종가가격 책정 방식과 결합된 특정 할당량 및 수출 과세 소비재 납부액 = 수출 과세 소비재 수량 × 단위 세액 소비세 + (과세 수출 수출품의 FOB 가격 × 외환 위안화 가격) ¼ (1 부가가치세 징수율) × 상기 수출 물품의 FOB 가격 및 수출 수량은 FOB를 기준으로 합니다. 수출계산서상의 가격 또는 수출수량(수출대행을 위탁한 경우에는 수출위탁자 또는 수탁자가 발행할 수 있음) 수출가격이 다른 가격, 운임, 보험 등의 조건으로 거래가 체결된 경우 회계제도에 따라 수출판매수익과 상계할 수 있는 보험료, 수수료 등은 공제됩니다. 수출 송장에 FOB 가격이나 수출 수량을 정확하게 반영할 수 없는 경우, 소규모 납세자는 FOB 가격이나 실제 수출 수량을 기준으로 신고해야 합니다. 세무 당국은 '인민공화국 세금 징수 및 관리법'을 따를 권리가 있습니다. '중화인민공화국 세금징수관리법', '중화인민공화국 부가가치세 임시조례', '중화인민공화국 소비세 임시조례' 등 관련 규정 승인됩니다.
11. 검토 및 승인 과정에서 관할 세무 당국은 수출 상품이 조항에 나열된 과세 대상임을 발견한 경우 "관세 물품을 수출하지 않는 소규모 납세자의 상황"을 생성해야 합니다. 10 본 법안"(양식은 첨부 4 참조)에 따라 세금 환급이 처리됩니다.
12. 본 조치는 2008년 1월 1일부터 시행됩니다. 2008년 1월 1일 이후 소규모 납세자가 자영업 또는 위탁 목적으로 수출하는 물품(수출 물품 세관신고서에 기재된 "수출일자"에 따름)은 세금 면제 또는 면세 감면을 신고해야 합니다. 본 조치의 조항에 따라 당국.
소규모 납세자는 수출세가 면제되나요?
전문가에게 물어보시거나, 세금 환급 부서 직원에게 물어보세요. 외국 무역 회사가 비밀 요원 역할을 할 때 소규모 납세자는 어떻게 세금을 납부합니까?
회계사는 다음과 같습니다. 기본적으로 맞습니다. 소규모 세금 납부 외국 무역 회사에 대한 관세 입력 방법은 무엇입니까?
수입 와인 구매 가격, 소비세, 관세, 수입 부가가치가 '재고품' 또는 '원자재' 계정에 포함됩니다.
차변 : 재고 물품 또는 원자재
대변: 은행 예금
신고 지연 수수료
차변: 영업 외 비용
대변: 은행 예금소액납세자 온라인 제로신고(국세) 업무프로세스 !
주의사항을 안내해 드렸으니 그 지시대로 따라주시면 됩니다.
걱정하지 마세요. 모든 위대한 대가들도 이 지침을 따릅니다. 외국무역회사는 일반납세자인가, 소규모 납세자인가?
납세자 여러분께 좋은 소식입니다. 고객은 일반적으로 특별 VAT 계산서 발행을 요구하지만 소규모 기업은 특별 VAT 계산서를 발행할 수 없습니다. 특별 VAT 청구서가 없는 고객은 더 많은 세금을 납부해야 하며, 이로 인해 일부 고객이 귀하의 상품 구매를 꺼릴 수 있으며 이는 귀하의 판매 수익에 영향을 미칠 수 있습니다.