(1) 세금 계산 기준? "면세, 공제 및 환급" 세금 방법은 수출 상품의 현재 FOB 가격에 다음을 곱하여 "면제, 공제 및 환급" 세액을 계산합니다. 외환 위안화 환율.
(2) 일반무역의 계산방법 1. 계산식 현행 '면제·공제·환급' 세법은 세법에서 정하는 환급율을 적용하여 '면제·공제·환급'을 계산한다. 수출품의 FOB 가격, 환급세를 기준으로 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
(1) 해당 기간에 납부할 세금을 계산합니다.
납부 세금 당해 기간 = 당해 기간 국내 판매 물품에 대한 매출세 - (당 기간 매입세 - 당해 기간 수출 물품에 대해 면제, 공제, 환급되지 않는 세액)
이 중: 당해 기간에 수출된 물품에 대해 면제, 공제 및 환급되지 않은 세액 = 당해 기간의 수출 물품의 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × (부가가치세법에 규정된 세율) 세금 규정 - 수출물품 환급율)
(2) 환급세액 계산
외국인투자기업의 이번 분기 수출판매액이 해당 기업의 총물품에 해당하는 경우 같은 기간 판매량이 50% 이상이고 분기말 납부세액이 마이너스인 경우 납부세액은 다음 계산식에 따라 계산됩니다.
① 당해 기간에 납부할 세금은 음수이고 절댓값 ≥ (이번 분기에 수출된 수출물량) (국내 가격 × 외화 위안화 시세 가격) 이번 분기에 수출된 물품의 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 환급율), 환급세액 = 납부세액의 절댓값
③ 차기 공제 이월 매입세액 = 당기 공제되지 않음 매입세액 완납 - 환급 가능한 세금
(3) 위 계산 공식의 관련 설명:
①당기의 매입세에는 모든 국내 자재 구매, 수도 및 전기 요금과 허용되는 공제액이 포함됩니다. 당기 세관에서 징수하는 운송비, 부가가치세 등 세법에 따라 공제받을 수 있는 매입세액입니다.
② 외화 위안화 호가는 금융시스템에서 규정하는 두 가지 방법, 즉 당일 전국 호가와 월초말 평균가의 두 가지 방법에 따라 결정되어야 합니다. 일단 계산 방법이 결정되면 기업은 과세 연도 내에 이를 변경할 수 없습니다. "면제, 공제, 환급" 방식을 적용받는 기업의 경우, 월별 세금 환급 신청 시 사용된 위안화 및 환율은 분기별 요약 보고서 제출 시 다시 환산되지 않습니다.
3 기업의 실제 판매액이 수출물품 세관신고서 및 외환확인서에 기재된 FOB 가격과 일치하지 않는 경우 세무당국은 해당 금액을 기준으로 면세 및 환급 금액을 산정합니다. 관세 명령 금액에 따라 규정에 따라 세금이 부과됩니다.
4 '당기 납부세액'이란 '월 납부세액'을 말합니다.
⑤ 매월 납부할 산출세액이 양수인 경우에는 국세청이 정한 징수기간 내에 납부하여야 합니다.
⑥'환급세액' 계산식 중 '분기말 납부세액'과 '당기 납부세액'은 모두 '지난달 납부세액'을 의미합니다. 분기말."
⑦ 분기 마지막 달 납부세액이 음수인 경우에만 '환급세액' 계산식을 적용합니다. 다음 달로 이월됩니다.
8외국인투자기업의 당해 분기 수출매출액이 해당 기업 전체 물품매출액의 50% 미만이고, 분기말에 납부할 세액이 다음과 같은 경우 음수이면 다음 기간에 공제된 매입세액이 이월됩니다. = 납부세액 금액의 절대값입니다.
(3) 생산 기업이 직접 수출하거나 대외 무역 기업에 자체 생산 상품 수출을 대행하도록 위탁하는 경우, 해당 기업의 당기 총 상품 판매액의 50% 미만을 차지함 , 공제되지 않은 매입세액은 다음 기간으로 이월됩니다.
추가 정보:
수출입 권한이 없는 제조 기업은 대외 무역 기업에 수출을 대행하도록 위탁할 수 있습니다. 세금 환급(면세)을 신청할 때 다음 바우처 정보를 제공해야 합니다. :
(1) "수출대리점 증명서". "대리수출물품증명서"는 수탁자가 발급하고, 세금환급을 담당하는 세무기관의 서명을 받은 후, 수탁자가 수탁자에게 전달합니다.
(2) "수출물품신고서(수출세금환급서)"는 수출수탁자가 발행한 것입니다. 위탁자가 다른 수출물품과 함께 수출신고를 하는 경우, 위탁자는 '수출물품 통관신고서(수출세 환급쿠폰)' 사본을 제출해야 합니다.
(3) "수출외국환 징수 확인서(수출세 환급 전용)". 수출대행 계약서에 수탁자가 외화를 징수한다고 명시한 경우, 수탁자는 수탁자의 "수출외화징수 확인서(수출세 환급 전용)"를 제출해야 합니다.
수탁자가 수출물품 및 기타 물품을 외국 사업자에게 일괄 판매하는 경우에는 "수출징수확인서(수출세 환급 전용)" 사본을 제출하여야 합니다.
(4) 수출 대행 계약서 사본.
(5) "판매 계정".
대외 무역 기업의 세금 환급 신청 요건:
1. 판매 순서에 따라 관련 세금 환급 정보를 수집하여 "수출 세금 환급 신고서"를 작성합니다. 계정 및 유사한 제품으로 월 단위로(4중).
2. 같은 연도의 여러 달에 대한 선언 양식을 제본된 볼륨으로 수집하여 각 볼륨별로 하나씩 승인 양식을 작성할 수 있습니다.
3. 구매한 수출입 물품에 대한 특별 부가가치세 계산서 및 특별 납부 대장의 구속력에 따라 "수출세 환급 구매 바우처 등록 양식"(4부)을 작성합니다.
4. 수출신고서, 수출신고서, 외화징수확인서, 선물환징수증명서, 대행수출증명서 서식 등에 따라 '수출신고서, 수출관세신고서'를 작성합니다. 로그인'' 상품권이 결속된 순서대로. 표'(4개).
5. 특별소비세 수출납부서에 따라 '수출세 환급 구매바우처 등록서'(4부)를 작성합니다.
6. 로그인 양식을 작성할 때 각 항목은 한 줄이어야 합니다. (한 티켓에 여러 표가 있거나, 한 티켓에 여러 표가 있을 경우에는 별도로 작성해야 합니다.) 이전에 신고된 관련 항목에 오류가 발생한 경우 해당 등록 양식에 양수 또는 음수를 입력하여 수정하실 수 있습니다.
7. 각 신고서에 제출된 정보를 바탕으로 '수출물품 환급서류 요약서'(4부)를 작성합니다.
8. 세금 환급 신고에 사용되는 모든 서류는 적법하고 유효한 것이어야 하며, 각종 서류의 내용과 작성한 등록 양식, 신고서 등이 일치해야 합니다.
바이두 백과사전 - 수출세 면제 및 환급