기업 수출 세금 환급 정책
수출면세는 상황에 따라 수출화물이나 수출면세와 세금 환급에 적용된다. 국세총국 공고 제 10 호 규정 20 1224 호, 20 12 호, 20 1330 호, 20/
수출 면세 정책은 부가가치세를 내지 않지만 소득세는 여전히 내야 한다는 점에 유의해야 한다.
납세신고서를 작성하다
순수 수출 면세, 수출 세금 환급 신고 및 수출 면세 신고 수익은 일정 1 0/8-19 행' 면세 소득' 열에 기재해야 하며 수익은 마스터 표 8 행' 면세 판매' 에 반영되어야 합니다 동시에, 감세 신고 목록을 작성하다.
수출 면제 세금 환급 계산 방법
(1) 현재 과세 금액 = 현재 판매 세액-(현재 매입세액-현재 면세 공제 불가 세액)-현재 유보 세액.
(2) 무환급액 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환시세 × 수출화물 환급율.
(3) 당기 면세 = 당기 면세-당기 세금 환급.
회계 처리
과세 금액은 양수입니다. 즉, 면세 후에도 부가가치세를 납부해야 합니다. 면세 = 세금 공제 면세, 즉 세금 환급이 없습니다. 회계는 다음과 같습니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (미지급 부가가치세 이전)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출은 국내 제품의 과세 금액에서 공제됨)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
과세 금액은 음수입니다. 즉, 기말에 면세가 있고, 전액 공제되지 않은 매입세액은 회계 입력이 되지 않습니다.
면세가' 면제' 세액보다 클 경우, 전액 세금을 환급할 수 있으며, 면세는 0 이다. 회계는 다음과 같습니다.
차변: 외상 매출금
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
면세가 면세 세금 환급보다 작은 경우 과세 금액은 면세이고 면세 = 면세-면세입니다. 회계는 다음과 같습니다.
차변: 외상 매출금
세금 납부-부가가치세 납부 (수출은 국내 제품에 대한 세금에서 공제됨)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)