채권 투자와 관련된 기타 회계 입력
1. 초기 측정 회계 입력:
차변: 기타 채권 투자-비용 (액면가)
미수금이자/기타 채권 투자-미지급이자
대출: 은행 예금 등.
기타 채권 투자-이자 조정 (대출 가능)
2. 후속 측정에 대한 회계 입력:
차변: 미수금이자/기타 채권 투자-미지급이자 (양면)
기타 채권 투자-이자 조정 (대출 가능)
대출: 투자 수익의 기초 상각 비용 (장부 잔액) × 실제 이자율.
(1) 회계 입력의 부가 가치:
차변: 기타 부채 투자-공정 가치 변화
대출: 기타 종합 소득-기타 채권 투자의 공정 가치 변화
기타 종합수익이란 다른 회계기준에 따라 당기손익에 포함되지 않은 각종 이익과 손실을 말한다.
(2) 감가상각 (일반) 회계 입력:
차변: 기타 종합 이익-기타 부채 투자의 공정가치 변동
대출: 기타 부채 투자-공정 가치 변화
3. 처분시 회계 입력:
일반 원칙:
① 판매 가격과 장부 가치의 차이는 현재 손익에 포함됩니다.
② 원래 다른 종합수익에 직접 부과된 공정가치 변동 누적액을 전출해 당기 손익에 포함시켰다.
차변: 은행 예금
대출: 기타 부채 투자-비용
기타 채권 투자-이자 조정 (대출 가능)
기타 채권 투자-미지급이자
기타 부채 투자-공정 가치 변화 (대출 가능)
투자 소득 (대출 가능)
동시에:
차변: 기타 종합 이익-기타 부채 투자의 공정가치 변동
대출: 투자 수익
투자 수익은 손익 과목에 속한다. 기업이 거래 금융 자산을 취득할 때 지불하는 거래 비용은 투자 수익의 차변에 부과되고, 거래 금융 자산 매각으로 발생한 투자 손실은 투자 수익의 차변에 부과되며, 투자 수익은 투자 수익의 대변에 포함됩니다.