이에 따라 당기 면세는 당기 면세액에서 당기 공제액을 뺀 잔액을 의미하며,' 면제 공제' 기업이 현재 내판매 부가가치세 세액에서 차감한 수출 면제 세액 부분을 반영한 것으로, 기업 기말 유보 세액이 아니라 기업 다음 달의 기초 유보 세액이 아니다. < P > 는 기업의 기말 유보 세액이 과세 세액보다 적은 잔액을 말합니다. 즉, 기업의 유보 세액이 환불되지 않습니다. 동관 지방세에서 면제되는 도시 건설세는 어떻게 계산합니까? 만약 당기의 면세액이 2 만 원이고 내수가 없다면, 성건세가 어떻게 < P > 면세액을 내매가 있는 경우에만 나타날 수 있다. 수출공제 내판매 상품의 과세 금액을 가리킨다. 면세가 발생하면 성건세는 원래 기초에서 이 면세액 2W 에 현지 성건세율을 곱해 납부해야 하는 성건세금이다. 교육비 부가도 마찬가지다. 왜 면세는 도시 건설세의 세금 계산 근거로 회계상의 수출공제 내판매 제품 과세 금액 < P > 회계상의 수출공제 내판매 제품 과세 금액, 즉 세법상의 면세액을 어떻게 이해해야 하는가. < P > 면세액은 수출이 환불해야 하는 부가가치세와 내매가 내야 하는 부가가치세가 서로 상쇄되는 금액이다. 수출이 1 만원을 환불하고 내매가 2 만원을 내면 국가가 납세자에게 직접 8 만원을 돌려주면 끝이다. 나머지 2 만원은 더 이상 세금을 환급하지 않고 세금을 징수하지 않는다. 이 2 만원은 면세액이다. < P > 면세액의 의미는 수출이 환불해야 하는 부가가치세가 얼마나 많은 내매가 납부해야 하는 부가가치세를 상쇄한다는 것을 쉽게 이해할 수 있다. 즉, 이 부분의 세금은 원래 세무서에 납부해야 했지만 수출환급에 의해 상쇄되어 더 이상 세금을 환급하지 않고 세금을 내지 않지만, 부가가치세가 상쇄되고, 첨부된 도시세와 교육비가 부가되어 세금이 없는 것이다 부가가치세 면제 세금 환급에서 당기면세가 보다 크면 교육 부가세와 도시세를 내야 하는 이유는 무엇입니까? < P >' 재정부 국세총국 생산기업 수출화물에 대해 면세환급방법을 실시한 후 도시유지 건설세 교육비 추가정책에 관한 통지' 재세 [25] 25 호 문건에 따르면 < P > 1, 국가세무서 공식 감사를 거쳐 비준한 당기 면제세액은 도시유지 건설세와 교육비 부가부과 범위에 포함되어야 한다. 이에 따라 부가가치세 면제환급에서 당기면세액이 보다 크면 도시건설세와 교육비 부가를 납부해야 한다. 당기 면세액의 개념과 역할은 무엇입니까? < P > 세금 환급은 면제되지 않습니다. 일반적으로 면세 환급이라고 합니다.
' 면제, 도착, 환불' 은 각각 의미가 있다.
①,' 면제' 는 생산기업이 생산상품을 수출하고 생산판매를 면제하는 부가가치세
②,' 도착' 은 본 기업의 현재 수출제품에 대한 환급액으로 상쇄되는 것을 의미한다.
③, "환불" 은 위 절차에 따라 결정된 실제 환급액이 일정 기준을 충족하는 경우, 즉 생산업체가 수출한 자산화물이 이달 중 지급해야 하는 매입세액이 과세 금액보다 클 경우 미저당 완료 부분에 대한 세금을 환급한다는 것을 의미합니다.
면세는 수출응세액이 내부 판매세액에 상쇄되는 부분이며, 이 부분은 환급되지 않습니다. 또 다른 관점에서 볼 때, 만약 이 부분이 세금을 환급한다면, 국내 판매의 그 부분은 세금을 내야 한다. < P > 이렇게 하면 이 부분은 물러서지 않고, 내핀의 해당 부분도 내지 않고, 서로 맞먹는다. 이에 따라 당기 면세는 당기 면세액에서 당기 공제액을 뺀 잔액을 의미하며, 이는' 면세세액 공제' 기업이 현재 내판매 미지급 부가가치세 세액에서 차감한 부분 수출공제액을 반영한 것으로, 기업 기말 유보 세액이 아니라 기업 다음 달의 기초 유보 세액도 반영한 것이다. (알버트 아인슈타인, Northern Exposure (미국 TV 드라마) (미국 TV 드라마), 계절명언) < P > 일반적으로 기업의 기말 유보 세액이 응당 세액보다 적은 잔액을 말합니다. 즉, 기업의 유보 세액이 환불되지 않습니다. 당기 면세액은 도시 유지 보수건설세와 교육비 계산을 위한 추가 기준으로 사용되어야 한다. 신분증으로 세금을 납부하는 것은 어떤 개념인가 < P > 는 이런 개념이 없다. 신분증과 세금 공제 사이에는 필요한 연관이 없습니다. < P > 개인인 경우 송장 발행 세금에는 신분증이 필요하지만 이 세금 공제 개념도 아닙니다. 공제 세액이 세금 공제 한도로만 작용할지 여부, 다른 의미나 역할, 왜 면세가 성건세 세금 계산 기준 < P > 의 간단한 소개를 구성하는지, 이는 규정이다. 심층적인 논의: < P > 부가가치세는 국가에 속하고, 도시건설세 등은 지방에 속한다. 국가는 수출을 장려하기 위해 부가가치세를 면제하고 지방세는 성건세를 징수하는 등 부가가치세를 납부해야 한다. 부가가치세가 일 때 도시건설세 등은 어쩔 수 없이 이 되는 거죠? < P > 게다가 부가가치세를 내야 하는 질문: 일반적으로 수출 우대 정책이 없다면 면세액은 실제로 납부해야 하는 세금인데, 왜 그렇게 말합니까? 봐라, 수출화물 수입이 (환불) 세율로 계산한 세액-보유세액 (매입세) 의 차이가 보다 크면, 바로 납부해야 하는 세액이 아닌가! 그러나 지금 국가는 면세규정만 하고 면세액만 보류하고, 응납세액이 없는데, 이때 기업이 말 그대로' 부가가치세 납부' 에 따라 도시건설세를 인출한다면 어떻게 할 수 있겠는가! 부가가치세 면제는 국가의 일인데, 지방과는 상관이 없으니, 당신 나라는 부가가치세 면제를 지방세와 함께 면제한다고 말할 수 없습니다! < P > 이에 따라 지방세무국은 면세액 계산에 따라 도시건설세 납부 등을 요구했다. 수출 세금 공제 세액공제 언제 도시 건설세 교육부가 납부되고 지방교육부가
발생당월 도시 건설세 교육부가 신고되고 지방교육부가 당기면세액을 부가하는 개념과 역할
당기면세액 = 당기면세세액 공제-당기공제액 1, 당기공제세액공제 면제 및 공제세액 공제 = 면세수입품목의 구성세가격 × (부가가치세 세액 공제 면제 및 세액 공제 불가 = 현재 수출화물 fob × 외환시세 × (수출화물과세율-수출화물환급율)-세액 공제 3, 당기 과세 = 내판매화물의 매출세-(당기 매입세-당기 면세 환급은 세액공제 및 공제를 면제할 수 없음) 당기 면세 시: 당기 미지급 세액 공제 = 당기 면세 7, 당기 면세 = 당기 면세 세액 공제-당기 미지급 세액 8, 기말 유보 차기 이월 다음 기간 계속 세액 공제: 당기 과세 금액-당기 미지급 세액 공제' 일' 을 납기기간: 만기일로부터 5 일 이내에 납부한 세금 수입화물이 부가가치세를 납부하는 기간 < P > 당기면세는 역돌출한 수이며 실제적인 의미는 없고 단지 창고를 조절하는 데만 쓰인다. 당기 환급액이야말로 기업에 환불해야 하는 것이다. < P > 모 자영 수출 생산업체는 부가가치세 일반 납세자로, 26 년 3 월 관련 경영업무는 다음과 같다.
(1) 원자재 일괄 구매, 취득한 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격 2 만원, 구매화물이 공제를 허가한 매입세 34 만원이 인증을 통과했다.
(2) 내부판매화물은 세금 포함 판매액 1 만원, 수금액 117 만원은 은행에 예치됩니다.
(3) 수출품의 매출은 인민폐 2 만원에 해당한다.
는 2 월 말 세액 3 만원으로 알려져 있습니다. 수출품의 과세율은 17%, 공제율은 13% 이다. 이 기업이 3 월에' 면제, 도착, 환불' 해야 할 세액이 얼마인지 계산하세요?
a:
(1)3 월 공제 면제 및 공제 세액 =2*(17%-13%)=8 만
(2)3 월 과세 금액 = 1 * 17 13%=26 만
(4) 당기말 유보 세액 ≤ 당기 면세 세액 공제
당기 과세 세액 = 당기 기말 유보 세액
3 월 과세 세액 =12 만
(5) 당기 면세 = < P > 당기말 유보 세액 =-당기과세 금액 < P >' 면제' 세금은 생산기업에 수출되는 자산상품을 의미하며, 본 기업의 생산 판매 과정의 부가가치세를 면제한다. < P > "세액" 은 생산업체가 자체 생산품을 수출하는 데 사용하는 원자재, 부품, 연료, 동력 등에 포함된 매입세액으로, 내부 판매품의 과세 금액을 상쇄하는 것을 말합니다.
"환불" 세금은 생산업체가 수출한 자산화물이 이달 중 상쇄해야 하는 매입세액이 과세 금액보다 클 때 미완에 대한 세금을 환급하는 것을 말한다. < P > 사실 국가세무총국은 수출환급의' 면제',' 상계',' 환불' 을 비교적 복잡하게 만들었다 수출' 면제, 도착, 환불' 세금 계산 방법은
1, 수출기업의 모든 원자재가 국내에서 매입되는 두 가지 경우로 나뉜다. "면제, 도착, 환불 방법의 기본 단계는 5 단계입니다. < P > 1 단계 세금 제거: 공제 및 공제 불가 세액 계산 < P > 현재 공제 공제 공제 면제 및 공제 불가 세액 = 수출화물 해외 가격 × 외환 인민폐 카드 가격 × (수출화물 과세율-수출공제율) < P > 2 단계 세액 공제 > 3 단계 계산 척도: 면제 세금 환급액 계산 < P > 면제 세금 환급액 = 수출품 양도가격 × 외환 위안화 카드 가격 × 수출품의 세금 환급율 < P > 4 단계 비교: 응당 세금 환급액 결정 (2 단계와 3 단계 비교, 누가 누가 누가 적게 환불하는지 결정): < P > 참고
5 단계 면세 결정: 3 단계 스케일의 면세 세액과 4 단계 비교에서 결정된 과세 세액의 차이는 당기간 면세입니다.
2, 수출업체가 원자재를 면세로 매입한 경우 계산 과정은 여전히 5 단계이지만, 1 단계와 3 단계는 수정이 필요하다는 점을 제외하고는 다음과 같은 조치를 취해야 한다. < P > 1 단계 개정된 세액 공제: < P > 당기면제환급은 면제와 공제를 면제할 수 없는 세액 = (수출화물 해외가격 × < P > 3 단계 수정의 척도: < P > 면제환급액 = (수출화물 양도가격 × 외환위안화카드 가격-면세구매원자재 가격) × 수출화물의 환급율 < P > 4 단계 비교: 위와 같습니다.
5 단계 면세 결정: 위와 같습니다.