대외 무역 수출 기업은 면제 및 세액공제를 어떻게 계산합니까?
수출세 환급은 주로 우리 나라의 수출 상품이 국제 시장에 진입할 수 있도록 하기 위해 수출 상품에 대해 제로 세율을 시행하는 것입니다. 그 중 면세, 공제, 환급은 수출세 환급의 한 방법입니다.
수출면세, 공제, 환급의 계산식은 다음과 같습니다.
면제 및 공제할 수 없는 세액 = 수출품 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × (부가가치세율 - 수출환급율)
당기 납부세액 = 매출세 당해 기간 국내 판매 물품 - (당기간 매입세액 - 당해 기간 면세 및 환급액) 면세 및 공제가 허용되지 않음) - 이전 기간말 잔여 세액공제
면세, 세액공제 및 환급액 = 수출품의 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 수출품의 세금 환급율
마지막으로 당기 납부세액과 납부세액을 비교합니다. 면세, 공제 및 환급 금액 중 더 작은 금액에 따라 면세 및 공제 금액이 결정됩니다.
면세 및 공제가 적용되는 수출 기업의 회계 처리 방법은 무엇입니까?
면세 세금 공제 및 환급을 위해 면제 및 공제되지 않는 세액:
차변: 주요 사업 비용 - 수출 비용
대변: 미지급 세금 - 지불 부가가치세 - 입력 세금 이체
환급세액:
차변: 기타채권-수출세환급
대변: 납부세금-지불부가가치세-수출세환급
면세 및 공제 금액:
차변: 납부 세금 - 납부 부가가치세 - 국내 판매 상쇄를 위해 납부해야 하는 수출세
차변: 납부 세금 수수료 - 납부할 부가가치세 - 수출세 환급
납부할 세금은 기업이 일정 기간 내에 실현한 사업 소득 및 이익을 말하며, 현행 세법에 따라 일정 금액을 사용하여 세금 계산방법 각종 세금 및 수수료 납부할 수 있는 세금 및 수수료에는 부가가치세, 소비세, 법인소득세, 자원세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 교육부담금, 부동산세, 토지세가 포함됩니다. 사용세, 차량세, 선박세 등의 세금, 기업이 국가에 납부하기 전에 징수하여 납부한 개인소득세.
납부할 세금은 책임주체에 속하며, 신용등록부는 다양한 세금을 등록합니다. 기말의 대변잔액은 납부되지 않은 세금을 반영하고, 기말의 차변잔액은 과다납부된 세금을 반영합니다.
부채계정은 유동부채와 장기부채로 구분됩니다. 유동부채에는 주로 단기차입금, 미지급금, 미지급이자 등이 포함됩니다. 정기 부채에는 장기 차입금, 미지급 채권, 장기 미지급금 등이 포함됩니다.