수출면제환급은 생산업체에 대한 자영 수출이나 대외무역기업 대리수출을 위탁한 자산상품으로 본 기업의 생산판매고리인 부가가치세를 면제하는 것을 말한다. "세금" 은 생산업체가 자영업을 하거나 대외무역기업에 위탁하여 수출을 위탁한 자산화물이 면제되거나 환불되어야 하는 소비원자재, 부품 등 이미 납부한 세금을 내매화물에 상쇄하는 과세를 말한다. "환불" 세금은 생산업체가 자영업을 하거나 대외무역기업에 위탁수출한 자산화물이 본 기업의 현재 전체 상품 매출의 5% 이상을 차지하는 것을 의미하며, 한 분기 동안 상쇄에 응한 세액이 과세 금액보다 크지만 상쇄되지 않은 경우 수출환급업무를 주관하는 세무서의 비준을 거쳐 미완의 세액 부분에 대해 세금을 환급한다. (* 역주:' 환불',' 환불',' 환불',',' 환불',') < P > 계산 방법: < P > (1) 세금 계산은' 면제, 도착, 환불' 세금 방법에 따라 현재 수출품 양도가격에 외환인민폐 카드 가격을 곱해' 면제, 도착, 환불' 세액을 계산합니다. < P > (2) 일반무역의 계산 방법 1, 계산 공식 현행' 면제, 도착, 환불' 세법에 규정된 세금 환급율을 시행하고 수출품의 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세액을 계산합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다. (1) 당기 과세 계산 당기 과세 금액 = 당기 내 판매 물품에 대한 매출 세액-(당기 매입세-당기 수출화물이 면제, 공제 및 세금 환급되지 않는 세액) 당기 수출화물은 면제되지 않습니다. 공제 및 세금 환급에 대한 세액 = 현재 수출화물의 해외가격 × 외환위안화 브랜드 가격 × (부가가치세 규정에 규정된 세율-수출화물 환급율) (2) 외상 투자기업이 이번 분기 수출매출이 본 기업 같은 기간 전체 상품 매출의 5% 이상을 차지하고 분기 말 과세액이 음수인 경우, 다음 공식에 따라 과세 환급액을 계산하다. ① 현 과세 금액이 음수이고 절대치가 ≥ 이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × 환급율일 경우, 환급액은 이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × 환급율 ② 현 과세 금액은 음수이고 절대값 < 이번 분기 수출화물의 해외가격 × 외환인민폐 카드 가격 × 공제율 환급액 = 과세 금액의 절대값 ③ 차기 이월된 매입세액 = 현재 기간 미공제 매입세액-미지급세액 (2) 이상 계산 공식의 설명: ① 현재 매입세액에는 현재 기간 전체 국내 구매품, 유틸리티, 공제가 허용된 운송료, 당기 세관대리 부가가치세 등이 포함됩니다 ② 외환위안화 패가격은 재정제도에 규정된 두 가지 방법, 즉 국가가 발표한 당일 패가격이나 월초, 월말 패가의 평균가격에 따라 확정해야 한다. 계산 방법이 확정되면 기업은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다. "면제, 도착, 환불" 방법을 적용하는 기업은 매월 세금 환급을 신고할 때 사용하는 인민폐 외환카드 가격이 분기별 요약 신고할 때 더 이상 다시 할인되지 않습니다. ③ 기업의 실제 판매 수입이 수출화물 신고서, 외환반제 명세서에 기재된 본선 가격과 일치하지 않을 경우 세무서는 관문 금액에 따라 면제환급금을 계산하고, 관문 금액과 금액이 큰 차이에 대해서는 도장에 따라 세금을 부과한다. ④ "현재 과세 금액" 은 "월별 과세 금액" 을 의미한다. ⑤ 매월 계산된 과세 금액이 양수일 경우 세무서가 규정한 징수 기간 내에 규정에 따라 세금을 내야 한다. ⑥ "과세 세금 환급" 계산 공식에서 "분기 말 과세 금액" 과 "현 과세 금액" 은 "분기 말 마지막 달의 과세 금액" 을 의미합니다. ⑦' 과세 세액' 계산 공식은 분기 말 마지막 달의 과세 금액이 음수인 경우에만 적용되며, 다른 달의 과세 금액이 음수가 되면 다음 달만 이월하여 공제를 계속할 수 있다. ⑧ 외국인 투자기업이 이번 분기 수출매출이 본 기업의 같은 기간 전체 상품 매출의 5% 이하를 차지하고 분기 말 과세 금액이 음수가 될 경우 차기 이월된 매입세 = 과세 금액의 절대치. (3) 생산기업이 자영업을 자영업하거나 대외무역기업에 위탁하여 자사 당기 전체 상품 매출의 5% 미만을 수출할 때 미공제된 매입세액은 차기 이월에 계속 공제된다.
공제 세액과 면세의 차이점은
(1) 범위가 다르다는 것입니다. 면세액에는 2 개가 포함되며, 공제세액공제액에는 기업이 법에 따라 납부하는 부가가치세, 소비세 등이 포함됩니다.
(2) 세율이 다릅니다. 면세액의 세율은 17%, 소액납세자의 세율은 4% 이다.
(3) 세율 계산 방법이 다릅니다. 면세세 계산 공식은 영업순이익이 영업소득에서 영업비용을 뺀 생산적 고정자산 감가 상각세, 임대주택 순이익, 기타 자산 순이익 임대, 소유 주택 환산 순임대료 등을 뺀 것과 같다. 이전 순이익은 이전 순이익이 이전 수익에서 이전 비용을 뺀
(4) 어음과 같도록 계산됩니다. 면세는 VAT 일반 송장 및 VAT 특별 티켓을 발행하고, 면세 환급액은 부가가치만 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
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법적 근거:
' 생산기업 수출품' 면제, 도착, 환불' 세관리운영규정 제 2 조
생산기업' 면제, 도착, 환불' 세계산
(1) 생산 수출화물 양도가격 (fob) 은 수출송장의 양도가격을 기준으로 하고 (위탁대리 수출, 수출송장은 위탁자가 발행하거나 수탁자가 발행할 수 있음), 다른 가격조건으로 거래가 성사되면, 회계제도 규정에 따라 수출판매소득 소비를 허용하는 운송비 보험료 커미션 등을 공제해야 한다. 신고수와 실제 지급수 사이에 차이가 있을 경우 다음 환급 신고 시 조정 (또는 연말 청산 시 조정) 합니다. 수출송장이 본선가격을 사실대로 반영하지 못하면 기업은 실제 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고해야 하며, 세무서는' 중화인민공화국 * * * 과 국세징수관리법',' 중화인민공화국 * * * * * * 국세징수관리법' 등 관련 규정에 따라 승인할 권리가 있다.
(b) 공제 세액 계산
공제 세액 = 수출화물 fob × 외환시세 × 수출화물 세금 환급율-공제 세액 공제
공제 세액 공제 = 면세 매입 원자재 가격 × 수출상품 세금 환급율
사료 가공 면세 수입 품목의 구성 세금 계산 가격 = 상품 도착 가격+세관 실세 관세+세관 실세 소비세
(3) 당기 과세 금액 및 당기 면세 계산
1. 당기말 유보 세액 ≤ 당기면
당기간 현재 기간 공제 세액인 경우
현재 과세 금액 = 현재 공제 금액
현재 면세 =
현재 기간 종료 유보 세액은 현재 vat 세금 신고서의 기말 유보 세액입니다. (4) 공제 공제 면제 및 공제 세액 계산 < P > 공제 공제 면제 및 공제 세액 = 현재 수출품 양도가격 × 외환 위안화 카드 가격 × (수출화물과세세율-수출화물환급율)-공제 면제 공제 면제 및 공제세액 공제 < P > 공제 세액공제 면제 및 공제세액 공제 불가 (5) 새로 발생한 수출업무가 발생한 생산업체는 첫 수출업무가 발생한 날로부터 12 개월 이내에 수출업무를 하고, 당기응환급액을 계산하지 않으며, 당기면세액은 당기공제액과 같다. 차기 이월을 계속하여 공제를 계속하고, 13 번째 달부터 공제 세금 계산 공식에 따라 당기 미지급 세금 환급액을 계산하는 미상각 매입세. (미상각 매입세, 차기 이월, 차기 이월, 차기 이월, 차기 이월, 차기 이월, 차기 이월)