제조업체는 수출 시 먼저 세금을 납부할 필요가 없으며 세금 환급 금액을 사용하여 납부할 세금을 상쇄합니다.
외국 무역 회사는 먼저 "지불"한 다음 "환급"합니다. 공장에 물품 대금을 지불할 때 실제로 지불하는 부분에는 부가가치세가 포함되어 있습니다. 세금 환급률과 송장 액면가에 대해
추가 정보:
대외 무역 기업에 대한 수출 세금 환급
1. 대외 무역으로 수출된 상품에 대해 환급되는 부가가치세 금액의 기준 및 계산 방법 기업.
(1) 수출물품에 대해 별도의 재고계정과 판매계정을 설정한 경우, 구매한 수출입물품에 대한 특별부가가치세계산서에 기재된 투입금액은 가중평균가격을 기준으로 한다. 재고 및 판매에 대한 회계는 상품에 따라 다양한 세금 환급 비율이 적용되는 방식으로 별도로 결정될 수 있습니다. 세금 환급 기준 = 수출 상품 수량 * 가중 평균 구매 가격.
환급세액 = 특별부가가치세 계산서에 기재된 투입금액 × 환급율 또는 징수율(환급율은 일반 납세자로부터 구매한 수출입 물품에 대한 환급율이며, 징수율은 세율은 소규모 납세자로부터 구매한 수출입 물품에 대한 징수세율입니다.)
(2) 수출기업이 생산기업에 위탁하여 처리, 수집한 후 수출신고를 하는 경우, 환급금액은 물품가공을 위한 원자재 구매, 물품가공을 위한 인건비 지급 등을 위한 특별계산서에 기재된 투입금액이다.
원부자재 환급액 = 원부자재 구매 시 특별부가가치세 계산서에 기재된 투입금액 × 원부자재 환급율
>처리수수료 환급액 = 처리수수료계산서 기재금액 및 계산방법입니다.
종가 고정 세율이 적용되는 모든 상품은 대외 무역 기업이 공장에서 소비세를 구매하는 가격을 기준으로 합니다. 종가 고정 세율이 적용되는 모든 상품은 구매 및 수출 신고 수량입니다.
소비세 환급 = 수출물품 공장판매(수출량) × 세율(단위세액)
생산기업 수출세 환급
1. 생산 기업이 수출하는 상품에 대한 부가가치세 '면제, 공제 및 환급'에 대한 세금 계산 기준 및 계산 방법
국수법[2002] 제11호 규정에 따르면, "면제" 제조업 기업의 수출화물 부가가치세 '공제 및 환급'은 수출화물의 FOB 가격과 수출화물의 세금 환급율을 기준으로 계산됩니다. 수출물품의 FOB 가격은 수출송장상의 FOB 가격을 기준으로 합니다. (수출대행을 위탁한 경우에는 위탁자가 발행할 수도 있고, 다른 가격으로 거래가 체결된 경우에는 수탁자가 발행할 수 있습니다.) 조건에 따라 FOB 가격이 공제됩니다. 회계 시스템 규정에 따라 수출 판매 수익에서 운임, 보험, 수수료 등이 공제됩니다. 신고금액과 실제 납부금액에 차이가 있을 경우 다음 세금 환급시 정산(또는 연말 청산시 함께 정산)됩니다. 수출 송장이 FOB 가격을 정확하게 반영하지 못하는 경우 기업은 실제 FOB 가격을 기준으로 세금 '면제, 공제 및 환급'을 신고해야 합니다. 세무 당국은 '인민세금징수관리법'을 준수할 권리가 있습니다. 중화인민공화국' 및 '중화인민공화국 조세징수관리법'을 따릅니다. **중화인민공화국 부가가치세 임시규정 등 관련 규정을 승인합니다.
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면세, 상계 및 환급 금액 계산
면세, 상계 및 환급 금액 = 수출 물품의 FOB 가격 × 외환 위안화 가격 × 수출 물품 환급율 - 세금 면세 및 환급액 공제액
면세액 및 환급액 = 면세 구매 원자재 가격 × 수출 물품 세금 환급 비율
면세 구매 원자재 국내에서 구입한 면세 원자재 및 면세 수입 자재를 가공하기 위한 수입 자재를 포함하며, 그 중 수입 자재 면세 수입 자재 가공 가격은 부품 과세 가격입니다.
가공을 위한 면세 수입 자재의 과세 가격 = 물품의 CIF 가격, 세관에서 실제로 부과하는 관세 및 소비세
환급 가능한 세금 계산 당기 세액공제액과 당기세액공제액
1. 당기말 현재 유보된 세액공제액 ≤ 당기세액공제액 및 환급액인 경우 당기, 당기 환급세액 = 당기말 유보세액공제액
당기 면제 및 세액공제액 = 세액 당기 면제, 공제 및 환급액 - 당기 환급 세액
2. 면세, 공제 및 환급 시 당기 말 유보 세액공제 금액; 당해 기간의 세액, 당해 기간의 환급액 = 당해 기간의 면세, 공제, 환급 금액
당 기간의 면세 금액 = 0
"기말 세액공제 종료 금액"은 해당 기간에 대한 "VAT 신고서"의 "기말 세액 공제 종료 금액"입니다.
면세, 상계 및 환급을 위해 면제 및 공제할 수 없는 세액 계산
면세, 상계 및 환급을 위해 면제 및 공제할 수 없는 세액 = 당기 수출물품 FOB 가격 × 위안화 환율 × (수출물품 세율 - 수출물품 환급율) - 면세, 상계, 환급은 허용되지 않습니다.
면세, 상계 및 환급이 허용되지 않습니다. 면세 및 공제가 허용되지 않습니다. 면세 = 면세 구매 원자재 가격 × (수출 물품 세율 - 수출 물품 세율).
첫 번째 수출업일로부터 12개월 이내에 신규 수출업을 하는 제조업 기업의 수출업은 해당 기간의 세금 환급액과 면세·세액공제액을 산정하지 아니한다. 현 기간의 세금 면제, 공제 및 환급 금액은 동일합니다. 상쇄된 매입세액은 다음 기간으로 이월되어 13번째 달부터 계속 공제됩니다. 당 기간의 환급액은 면세, 상계, 환급 계산식에 따라 계산됩니다.
3. 소비세 계산 기준
생산기업이 자체 운영하거나 대외 무역 기업이 위탁하여 수출하는 소비세 과세 물품은 종가로 계산됩니다. 부가가치세로 계산됩니다. 소비세는 세금 가격을 기준으로 하며, 특정 할당량에 따라 수출 수량을 기준으로 소비세가 면제됩니다.
또한, 공급된 자재를 가공하여 재수출된 물품에 대한 수출소득은 비과세소득으로, 세금환급액을 산정하지 않습니다.
참고자료: 수출세 환급_백과사전