매입세 이전 계산
(1) 원래 구매한 상품의 총 비용은 부가가치세 전용 송장으로 매입세액을 공제하고, 매입세액을 이체해야 하는 매입품의 장부 비용에 해당 매입화물에 적용되는 부가가치세율을 곱합니다.
(2) 원래 구매한 상품의 총 비용은 지불가격에 공제율을 곱해 매입세액에서 공제되며, 양도시 구매한 상품의 장부 비용÷ ÷( 1- 0/-공제율) × 공제율에 따라 계산됩니다.
(3) 원래 구매한 상품이 각종 증빙에 따라 공제된 매입세라면 공정성을 극대화하기 위해 종합공제율을 사용하여 매입세를 이체해야 하는 구매상품의 장부 비용을 계산할 수 있다.
여기서 종합 공제율 = 현재 구매 상품 매입세 합계 ÷ 현재 구매 상품 총 원가 × 100% 입니다.
(4) 제품 및 생산 완제품에 비정상적인 손실이 발생할 경우 다음과 같이 차기 이월된 매입세액을 계산하고 전출할 수 있습니다.
비정상적 손실의 제품 또는 생산품 원가 × (현재 제품 및 생산품에서 구매한 상품 원가 ⊏ 현재 제품 및 생산품 총 원가) × 구매상품 또는 과세 노무의 종합 공제율.
(5) 면세 또는 비과세 품목 (건설중인 고정 자산 제외) 에 종사하고 매입세액을 공제할 수 없다고 명확하게 규정할 수 없는 경우, 다음과 같이 차기 이월된 매입세액을 계산하고 전출할 수 있습니다.
공제 매입세 = 현재 기간 매입세 합계 × (현재 면세 품목 판매 및 비과세 품목 영업액 합계 ⊏ 현재 판매 및 영업액 합계)
(6) 외상 투자 기업은 수출과 내수 판매에 모두 종사하며, 수출 상품 매입세를 별도로 계산하거나 나눌 수 없으며, 다음과 같이 차기 이월세를 계산할 수 있다.
수출화물이 공제할 수 없는 매입세 = 당기 매입세 합계 × (현재 수출면세품 판매 ⊏ 현재 총 판매)
(7) 상품을 구매하여 판매자로부터 얻은 각종 형태의 환금으로, 다음과 같이 공제해야 할 매입세액을 계산할 수 있다.
당기간에 공제해야 할 매입세 = 당기간에 취득한 반환 자금 × 매입화물에 부가가치세 세율이 적용됩니다.
확장 데이터:
"중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정" 에 따르면:
제 10 조
다음 항목에 대한 매입 세액은 매출 세액에서 공제할 수 없습니다.
(1) 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매 또는 과세 노무에 사용됩니다.
(2) 물품 구매 및 관련 과세 서비스의 비정상 손실
(3) 제품 또는 비정상적 손실 제품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역
(4) 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 납세자가 자용한 소비재
(5) 본 조 (1) 항 ~ (4) 항에 규정된 화물의 운송 비용과 면세 상품을 판매하는 운송 비용.
제 11 조
소규모 납세자는 상품 또는 과세 노무를 판매하고, 간단한 방법을 실시하여 매출과 징수율에 따라 과세 금액을 계산하며, 매입세액을 공제할 수 없다. 과세 금액에 대한 계산 공식:
과세 금액 = 매출액 × 징수율
소규모 납세자의 기준은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한다.
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