1. 일반 무역
(1) 수출세 환급 계산 공식:
당해 납부할 세금 = 국내에서 판매된 상품의 매출세 금기 및 금기에 해외로 수출된 물품 가격 × 외화 위안화 공시 가격 × 세율 - 당해 기간의 모든 매입세금
당기의 세금 환급 금액 = 수출품의 FOB 가격 재화 × 외국환 위안화 공시 가격 × 세금 환급율
(2) 상기 수출 세금 환급 계산식 관련 설명:
① 현재 매입세에는 모든 국내 자재 구매가 포함됩니다. , 수도세, 전기세, 공제 가능한 운송비, 해당 기간 동안 세관에서 징수한 부가가치세, 세법에 따라 공제 가능한 기타 매입세입니다.
② 외화 위안화 호가는 금융시스템에서 규정하는 두 가지 방법, 즉 당일 전국 호가와 월초말 평균가의 두 가지 방법에 따라 결정되어야 합니다. 일단 계산 방법이 결정되면 기업은 과세 연도 내에 이를 변경할 수 없습니다.
3기업의 실제 판매액이 수출물품신고서 또는 외환확인서에 기재한 금액과 일치하지 않는 경우 세무당국은 더 많은 금액을 과세하고 기록된 금액을 기준으로 세금을 환급합니다. 수출물품 세관신고서에 기재되어 있습니다.
4납부세액이 0보다 작은 경우에는 다음 기간에 납부할 세액을 상쇄하기 위해 이월됩니다.
수출세 환급 계산의 예:
예 1. 한 신발 공장에서 2000년 3월에 30,000다스의 신발을 수출했습니다. 그 중 (1) 28,000다스가 FOB 가격으로 판매되었습니다. 12개 200달러, 인민폐 및 외환 가격은 1:8.2836위안입니다. (2) 2,000개는 CIF 가격으로 판매되며 12개당 240달러, 운임 20위안, 보험료 10위안입니다. , 수수료 2위안, 위안화 및 외환 시세 가격은 1:8.2836위안입니다. 금년 국내 신발 판매량은 19,400다스, 판매 수입은 3492만 위안, 매출세는 593만6400위안, 월간 매입세 공제액은 1080만 위안, 신발 리베이트 비율은 13이다. 납부세액과 환급세액을 '선징수 후 환급' 방식으로 계산합니다.
자체 생산품 수출 판매 수입 계산: 자체 생산품 수출 판매 수입 = FOB 가격 ×8.2836 2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(위안)
당기 납부세금 = 국내 판매 물품에 대한 현행 산출세 수출 물품의 현재 FOB 가격 × 외환 RMB 가격 × 세율 - 당기 총 매입세 = 5936400 49834137.60 × 17 - 10800000 = 3608203.39 (위안) )
당해 기간 세금 환급액 = 당해 기간 수출품 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 세금 환급율 - 49834137.60 × 13 = 6478437.89(위안).