(a) 세금 계산 기준? "면제, 도착, 환불" 세법은 현재 수출품의 양도가격에 외환위안화 카드 가격을 곱해 "면제, 도착, 환불" 세액을 계산합니다. < P > (2) 일반무역의 계산 방법 1, 계산 공식 현행' 면제, 도착, 환불' 세법에 규정된 세금 환급율을 시행하고 수출품의 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세액을 계산합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
(1) 당기 과세 계산
당기 과세 금액 = 당기 내부 판매 상품의 매출세-(당기 매입세-당기 수출화물은 면제, 공제 및 세금 환급이 없는 세액)
여기서 당기 수출화물은 면제되지 않고, 공제 및 세금 환급에 대한 세액 = 현재 수출품의 해외가격 × 외환위안화 브랜드 가격 × (부가가치세조례에 규정된 세율-수출화물 환급율)
(2) 미지급금 계산 < P > 외국인 투자기업이 이번 분기 수출매출이 본 기업의 같은 기간 전체 상품 매출의 5% 이상을 차지하고 분기 말 과세액이 음수인 경우 다음 공식에 따라 과세 환급액을 계산하다.
① 당기 과세 금액이 음수이고 절대값 ≥ (이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × 공제율) 인 경우, 환급액 = 이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × 공제율
② 당기과세 금액은 음수이고 절대값 & (이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × 공제율) 시, 과세액 = 과세액의 절대값
③ 차기 이월된 매입세액 = 현재 기간 미공제 매입세액-미지급세액
(3) 이상 계산 공식에 대한 설명: < P >
② 외환위안화 카드 가격은 재정제도에 규정된 두 가지 방법, 즉 국가가 발표한 당일 카드 가격이나 월초, 월말 카드 가격의 평균가에 따라 결정해야 한다. 계산 방법이 확정되면 기업은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다. "면제, 도착, 환불" 방법을 적용하는 기업은 매월 세금 환급을 신고할 때 사용하는 인민폐 외환카드 가격이 분기별 요약 신고할 때 더 이상 다시 할인되지 않습니다.
③ 기업의 실제 판매 수입이 수출화물 신고서, 외환반제 명세서에 기재된 본선 가격과 일치하지 않을 경우 세무서는 관문 금액에 따라 면제환급금을 계산하고, 관문 금액과 금액이 큰 차이에 대해서는 도장에 따라 세금을 부과한다.
④' 당기 과세 금액' 은' 월별 과세 금액' 을 의미한다.
⑤ 매월 계산된 과세 금액이 양수일 경우 세무서에서 규정한 징수 기간 내에 규정에 따라 세금을 납부해야 한다.
⑥ "과세 세금 환급" 계산 공식에서 "분기 말 과세 금액" 과 "당기 과세 금액" 은 "분기 말 마지막 달의 과세 금액" 을 의미합니다.
⑦' 과세 세액' 계산 공식은 분기 말 마지막 달의 과세 금액이 음수인 경우에만 적용되며, 다른 월의 과세 금액이 음수인 경우 다음 달만 이월하여 공제를 계속할 수 있습니다.
⑧ 외국인 투자기업이 이번 분기 수출매출이 본 기업의 같은 기간 전체 상품 매출의 5% 이하이고 분기 말 과세 금액이 음수일 경우 차기 이월된 매입세 = 과세 금액의 절대치이다. < P > (3) 생산업체가 자영업을 하거나 대외무역기업에 위탁하여 자사 당기 전체 상품 판매액의 5% 미만을 수출할 때, 미공제된 매입세액은 차기 이월에 계속 공제된다.
확장 자료:
수출입경영권이 없는 생산업체는 대외무역기업에 수출대행을 의뢰할 수 있으며 세금 환급 신청 시
(1) "등의 증빙자료를 제공해야 한다 "대리 수출 상품 증명서" 는 수탁자가 발행하고 세금 환급을 주관하는 세무서가 서명한 후 수탁자가 위탁자에게 제출한다. < P > (2) 수탁자가 수출을 대행하는 수출화물 신고서 (수출환급연합). 위탁측이 대리수출한 화물을 다른 화물과 통관수출한 경우, 위탁측은 반드시' 수출화물 신고서 (수출환급연합)' 사본을 제공해야 한다.
(c) "수출 수금 반제 청구서 (수출 세금 환급 전용)". 대행 수출협정은 수탁자가 송금하기로 약속하고, 위탁자는 수탁자의' 수출환환환환청구서 (수출환급전용)' 를 제공해야 한다. 수탁자가 대리 수출한 화물과 기타 화물을 한 번에 외국 상인에게 판매하는 경우, 위탁자는 반드시' 수출환환환환환환환환환청구서 (수출환급전용)' 사본을 제공해야 한다.
(d) 프록시 수출 계약 사본.
(e) "판매 계정". < P > 대외무역기업이 세금 환급 요구 사항을 신고합니다.
1, 세금 환급에 관한 자료를 장부에 따라 판매하는 순서대로, 월별로 동종 제품 귀집별로' 수출세금 환급 신고서' (한 양식에 4 부) 를 작성하겠습니다.
2, 같은 연도 내 서로 다른 달의 신고서를 제본책에 따라 승인서를 한 장씩 작성할 수 있습니다.
3, 수출화물 VAT 전용 송장 공제 및 전용 납부서의 제본 순서에 따라' 수출환급입고증 등록표' (한 양식에 4 부) 를 작성한다.
4, 수출송장, 수출신고서, 수금환어음, 미래수금증서, 대리수출증서 등에 따라' 수출송장, 수출신고서 등록양식' (한 양식에 4 부) 을 증빙순서에 따라 작성한다.
5, 소비세 수출 전용 기부서에 따라' 수출환급입증증명서 등록표' (한 양식에 4 부) 를 작성하다.
6, 로그인 양식을 작성할 때 각 행을 작성해야합니다. (한 표가 여러 표 또는 한 표가 많을 때는 각각 기입해야 한다.) 이전에 신고한 관련 항목 오류가 발생하면 양수 음수 보고 관련 등록표를 사용하여 조정할 수 있습니다.
7, 신고할 때마다 제출한 자료에 따라' 수출화물환급증서 요약표' (한 양식에 4 부) 를 요약한다.
8, 세금 환급 신고에 사용되는 모든 증명서는 합법적이고 유효해야 하며, 각종 증명서는 신고된 등록양식, 신고서 등과 일치해야 합니다.
Baidu 백과 사전-수출 면제 세금 환급