쌀 등 수입 농산물에 대한 세율은 어떻게 징수하나요?
수입 농산물에 대한 관세율은 세관 신고 시 자주 바뀌기 때문에 자세한 내용을 모르겠습니다. 관세만 따르겠습니다. 부가가치세율은 13%입니다. 밀수가 적발되면 위의 두 가지 세금 외에 벌금도 부과되는데, 그 금액이 하루 기준으로 꽤 높다면 중소기업도 아니고, 심지어 형사적 책임도 되지 않습니다. 그것은 큰 문제가 될 것입니다. . . . 실제로 ***으로 수입되는 농산물에 대한 세금은 상대적으로 적고, 농산물 수입에 대한 세금을 회피할 가치가 없습니다. 농산물 구매 시 세금 납부 방법
일반 납세자가 면세 농산물을 구매할 때 매입세액을 공제할 수 있습니다. 첫째, 특별부가가치세계산서에 기재된 세액을 공제할 수 있습니다. 둘째, 관세납부증명서에 기재된 세액을 얻을 수 있다. 셋째, 일반송장에 기재된 금액을 기준으로 공제액을 계산한다. 넷째, 구매자가 발행한 구매증명서를 기준으로 공제액을 계산한다. 납세자, 즉 구매 송장에 명시된 금액입니다. 처음 세 가지 상황은 관련 규정이 비교적 명확하고 시행이 용이한 반면, 네 번째 상황은 관련 규정이 상대적으로 분산되어 있고 일관성이 없어 시행이 어렵다. 이를 위해서는 농산물 매입세액 공제 신청에 필요한 전제조건을 명확히 할 필요가 있다.
1. 면세 농산물이어야 합니다.
"부가가치세에 관한 잠정 규정" 제8조 3항에 따라 다음과 같이 허용되는 매입세액입니다. 비과세 농산물 구매시 구매금액의 10%를 기준으로 공제됩니다. (참고: 2002년 1월 1일부터 재정 및 과세[2002년 1월 1일부터 공제율 13%를 기준으로 계산됩니다. ] 12호). 이 규정은 매우 명확합니다. 모든 농산물이 아닌 비과세 농산물만 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
여기서 '면세농산물'이라 함은 「임시규정」 제16조에 따른 면세품목 중 첫 번째 항목에 의거 부가가치세가 면제되는 농산물만을 말한다. 부가가치세': 농업 생산자의 판매 자체 생산 농산물에는 부가가치세가 면제됩니다.
부가가치세가 면제되는 농산물에 대해서는 "재무부 및 국가 세무국의 고시"에 따라 시행해야 합니다. 농산물의 과세범위”. 공제가 허용되는 면세 농산물은 '주의사항'에 명시된 농산물이어야 합니다.
2. 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물이어야 합니다.
'임시 규정' 제16조에 나열된 면세 품목 중 (1)항에 의거합니다. 부가가치세', 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물만이 면세 농산물입니다. 이는 일반납세자가 매입세액 공제를 위해 구매계산서를 발행하는 면세농산물은 반드시 농업생산자가 직접 생산한 것임과 동시에 농업생산자 자신이 직접 판매하는 농산물이어야 함을 의미한다.
농업생산자란? 「부가가치세 잠정규정 시행세칙」 제31조 제1항 제1호에 따르면 농업생산자에는 농업생산에 종사하는 단위 및 개인이 포함됩니다.
3. 구매 송장은 법에 따라 취득하고 올바르게 사용해야 합니다.
"부가가치세에 관한 임시 규정" 제9조에 따라: 상품을 구매하거나 과세 서비스가 규정에 따라 이를 취득하지 못한 경우 VAT 공제 증명서를 보관하고 있거나 VAT 금액 및 기타 관련 사항이 VAT 공제 증명서에 요구대로 표시되지 않은 경우 매출세에서 매입세가 공제되지 않습니다.
"부가가치세 임시규정 시행규칙" 제17조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 규정 제8조 제3항에 언급된 구매가격에는 납세자가 농업생산자에게 지급하는 가격이 포함됩니다. 면세 농산물 구매 및 납세자가 지불한 금액 농업 전문세 징수 및 납부를 제공합니다. 전항에서 언급한 가격은 관할 세무기관이 승인한 구매 증서에 표시된 가격을 의미합니다.
구매바우처를 과세당국의 승인 없이 사용하거나, 과세당국의 요구사항에 따라 구매바우처를 사용 또는 보관하지 않는 경우, 구매한 농산물 및 폐기물은 투입량에 포함되지 않습니다. 세금 공제. 따라서 일반 납세자가 면세 농산물을 구매하기 위해 발행한 구매 증서는 "송장 관리 조치 실시 규칙" 제35조에 따라야 합니다. 단위 및 개인이 송장을 발행할 때 번호 순서대로 작성해야 합니다. 기재할 항목이 완전하고, 내용이 사실이며, 필기가 명확해야 합니다. 모든 사본은 한 번에 복사 또는 인쇄되어야 하며, 내용이 완전히 일치해야 합니다. 단위의 재정 인감 또는 특별 송장 인감. 청구서 페이지와 공제 페이지에서
일반 납세자가 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물을 구매하는 경우 법에 따라 관할 주 세무 당국의 승인을 받은 구매 송장을 받아 올바르게 발행해야 함을 알 수 있습니다. 비과세 농산물 투입세를 공제합니다.
4. 물품을 국고에 위탁하거나 대금을 지불해야 합니다.
"국가 세무국의 가치 관리 강화에 관한 고시" 제2조에 따라 -추가 세금 징수": (1) 산업 생산 기업 구매 구매한 상품(구매한 상품에 대해 지불한 운송비 포함)에 대해 매입세는 구매한 상품이 검사되어 국고에 접수된 후에만 공제될 수 있습니다. 아직 기업에 도착하지 않았거나 아직 검사를 받지 않았고 국고에 접수되지 않은 경우 매입세액은 사용되지 않습니다. 납세자의 당기 매입세액은 공제됩니다. (2) 영리기업이 물품을 구매하는 경우(구매한 물품에 대해 지불한 운송비 포함), 구매한 물품에 대한 지불이 이루어지지 않았거나 상업어음이 발행되지 않은 경우에만 매입세액 공제를 신고할 수 있습니다. 승인된 경우 매입세액은 해당 기간의 납세자의 매입세액으로 공제되지 않습니다.
면세 농산물은 위 규정에서 '물품' 범주에 속합니다. 위 규정에 따르면 면세 농산물 구매가 공업 생산 기업에 속하는 경우 검사를 거쳐 국고에 보관되어야 하며 상업 기업에 속하는 경우 구매 가격을 지불해야 합니다.
"부가가치세 징수 및 관리 강화에 관한 여러 문제에 대한 국가 세무 관리 고시" 제1조 제3항은 다음과 같이 규정하고 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 납세자는 과세 대상 상품을 구입하거나 서비스 및 운송비 지급 단위 및 비용은 매입세액 공제 청구 전 공제표를 발행한 판매 단위 및 노무 서비스 제공 단위와 일치해야 하며, 그렇지 않을 경우 공제를 받을 수 없습니다.
5. 회계개선 및 정확한 세무정보 제공이 필요
「부가가치세 잠정규정 시행세칙」 제30조 제1항에 의거 : 일반납세자 농산물 구매시에는 먼저 부가가치세회계를 개선해야 합니다. 부가가치세 회계는 최소한 1993년 12월 27일 재무부가 발행한 "부가가치세 회계처리에 관한 재무부 규정"에 따라 수행되어야 합니다. 이 규정에는 세 가지 구체적인 내용이 있습니다. 첫째, "납부세액"과 "매입세" 및 기타 소명에 대한 세부 계정을 설정하고, 두 번째는 실제 회계 처리를 수행하고, 세 번째는 관련 회계 명세서를 진실되게 작성하는 것입니다. 둘째, 해당 세무신고서, 재무회계내역서, 구매송장 공제쿠폰, 매입세액 명세서 등 정확한 세금정보를 관할 주세무당국에 제공해야 합니다. 위 요건을 충족하지 못하는 경우, 일반납세자가 구입한 비과세 농산물은 매입세액에서 공제받을 수 없습니다.
또한, 「부가가치세 잠정조건」 제10조에 따라 구입한 면세 농산물을 비과세품목, 면세품목, 단체용으로 사용하는 경우 복지 또는 개인 소비 또는 원인 비정상적인 손실 및 기타 상황에 대해서는 매입세액 공제를 계산할 수 없습니다. 「부가가치세 잠정규정 시행세칙」 제22조의 규정에 따라 공제액을 계산하는 경우에는 당기에 발생한 매입세액에서 공제하고 회계처리를 적용합니다. "부가가치세 회계처리에 관한 재무부의 규정"에 따라 "매입세 이전"으로 간주됩니다. 당기 부가가치세 공제액은 16×5000×13%+2000×7%=10540위안입니다. 농산물 수입 방법
국내 농산물 수입 할당량 표시 절차:
1. 기업신고(신고서 작성, 전년도 완료현황 작성)
2. 군(구) 상무국, 개발개혁위원회, 마약통제실 의견 검토 및 기타 부서
3. 국가(시) 상무국, 국가발전개혁위원회, 마약방지국 및 기타 부서의 검토 의견
4. 라디오, 텔레비전, 신문, 정기간행물 5. 농산물 자동수입허가증에 대한 구체적인 절차를 검토 및 배포하기 위해 성 상무부에 제출한다. ① 기업은 전자키를 통해 "수입면허자동신청시스템"에 로그인하여 허가증을 입력하고 저장한다. "신청 양식 작성" 열에 해당 내용을 기재하고, 데이터가 정확한지 확인한 후 저장성 대외 무역 경제 협력부에 보고합니다. ② 절강성 대외무역경제합작부의 승인(예비 검토): (1) 기업이 보고한 유효한 데이터를 검토하고 승인합니다. (2) 기업이 요청한 전자 데이터를 철회합니다. 기업이 온라인으로 제출한 전자 데이터가 정확한 후 접수 시간을 시작합니다. ③ 상무부 농산물과에서 기업이 보고한 전자 데이터를 검토합니다. - 예비 데이터를 검토합니다. ④ 검토를 통과한 전자 데이터를 서면 라이센스로 인쇄합니다. ⑤ 인쇄된 면허증을 하나씩 맞춰서 스탬프를 찍어주세요.
⑥ 기업은 규정에 따라 완전한 증거 수집 자료를 제출한 후 확인 후 라이센스가 발급됩니다.
5. 기업 증거 수집 정보: (1) 신청서를 온라인으로 인쇄합니다(공식 직인 원본 포함). 기업은 신청서를 당사 부서에서 검토하고 인쇄한 후에만 인쇄할 수 있습니다. 2) 중요 농산물 및 이때 신청에 관한 기타 사항 (3) 자격증 또는 등록 양식 사본 (4) 영업 허가증 사본 (5) 수입 대행에 필요한 대리점 계약서; (7) 증명서를 받는 사람의 신분증 사본. 기업은 증거를 수집하기 위해 위의 모든 자료를 경제 무역부 창구 4번과 5번으로 가져와야 합니다. 자동수입허가증 발급은 처리기간이며 처리기한은 영업일 기준 15일이다. 구매한 농산물에 대한 세금을 어떻게 계산하나요?
총 구매 가격의 87%는 원가로 기록되고, 13%는 매입 VAT로 기록됩니다(구매 바우처에서 공제 가능). 농산물에 대한 세금은 어떻게 계산되나요?
1. 농업 생산자는 자신의 농산물을 판매할 때 세금이 면제됩니다.
2. 농산물 사업 및 판매에 종사하는 소규모 납세자에게는 3%의 부가가치세가 부과됩니다. 농산물 사업 및 판매에 종사하는 일반 납세자에게는 13%의 부가가치세가 부과됩니다.
3. 일반납세자가 농산물 생산자로부터 판매한 농산물을 구입하는 경우에는 일반농산물 판매계산서 또는 구매계산서를 작성하여 부가세 포함 구매가격의 13%를 납부할 수 있습니다. , 매입세가 계산됩니다. 특별계산서인 경우에는 인증세액만 매입세액에 포함될 수 있습니다. 재산세 부과 방법 및 세율
현재 우리나라에서 재산세를 부과하는 방법에는 임대료로 부과하는 방법과 종가로 부과하는 두 가지 주요 방법이 있습니다.
1. 임대료로 부과< /p >
1. 임대료에 대한 과세는 해당 부동산의 임대 소득을 기준으로 계산됩니다. 공식은 다음과 같습니다. 납부할 세금 = 해당 부동산의 임대 소득 x 12%
2. 예: 소유주 부동산을 소유하고 임대하는 회사는 월 10,000위안의 임대료를 부과하며, 지역에서는 부동산 원래 가치의 20%를 공제한 후 잔존 가치를 기준으로 세금을 계산하도록 규정하고 있습니다. 납부할 재산세 = 10,000x12x12% = 14,000위안.
2. 종가세
1. 종가세는 부동산의 원래 가치에서 일정 비율을 공제한 후 잔존 가치를 기준으로 계산됩니다.
공식은 다음과 같습니다: 납부할 세금 = 부동산의 원래 가치 x (1-공제 비율) x1.2
2. 예: 소유자는 원래 가치가 100만 달러인 사유 재산을 가지고 있으며 재산세율은 1.2%로 알려져 있으며, 지방재산세 공제율은 30%입니다. 납부할 재산세 = 1,000,000x (1-30%) x 1.2% = 8,400위안.
(참고: 탐지율은 일반적으로 10%-30%입니다.) 농산물의 1차 가공에 대한 개인소득세 부과 방법
세법에서는 부가가치세가 다음과 같이 규정되어 있습니다. 법인소득세는 면제 및 면제되며, 개인의 월 소득이 2,000위안을 초과하는 경우 개인소득세를 납부해야 합니다. 농산물 수출 방법
농산물 수출에는 검사 및 검역이 필요합니다. 수출 절차는 다음과 같습니다.
1. 상공부에 가서 회사설립을 완료합니다. 절차.
2. 기술감독부서에 가서 조직코드를 신청하세요.
3. 상무부에 가서 대외무역업 자격 등록 절차를 밟으세요.
4. 세관에 가서 등록 절차를 진행하세요.
5. 검역부서로 가서 접수 절차를 완료하세요.
6. 외환관리부에 가서 절차를 마치고 외환계좌를 개설하세요.
7. 세무서에 가서 수출세 환급 등록 절차를 진행하세요. 구매한 농산물에 대한 매입세금을 어떻게 공제하나요?
(1) 일반 납세자로부터 특별부가가치세 계산서 취득
Caishui [2017] 제37호 규정에 따라 농산물 구매 시 특별부가가치세 계산서를 취득해야 합니다. 일반납세자가 발행한 세금계산서 또는 관세수입부가가치세 특별납부서는 송장의 매입세액에 따라 직접 공제되므로, 공제해야 할 매입세액을 계산할 필요가 없습니다.
예를 들어, 한 회사가 일반 납세 기업으로부터 밀 한 묶음을 구입했고, 상대방은 100,000위안, 세액 10,000위안의 특별 부가가치세 계산서를 발행했습니다. 이번에는 회사가 평소대로 밀을 직접 취득했습니다. 특별 송장 인증의 경우 공제 가능한 매입세액은 RMB 10,000입니다.
(2) 소규모 납세자로부터 특별 송장 받기
규정에 따르면 농산물을 구매할 때 소규모 납세자로부터 부가가치세를 계산하고 납부해야 합니다. 단순세금계산방법과 3% 세율을 적용합니다. 납세자가 특별부가가치세계산서를 받은 경우, 매입세액은 특별부가가치세계산서에 표시된 금액과 10% 공제율을 기준으로 계산됩니다.
예: 회사가 소규모 납세 기업으로부터 밀 한 묶음을 구매하고 회사를 대신하여 발행된 특별 부가가치세 계산서를 받았습니다. 금액은 100,000위안이고 세액은 다음과 같습니다. 이때 회사는 밀의 공제액 = 10 × 10% = 10,000 위안, 원자재에 포함된 금액 = 10 + 0.3-1 = 93,000 위안을 상쇄할 수 있습니다. 농산물 세율
일반 납세자의 부가가치세는 1차 농산물의 경우 13%, 비1차 농산물의 경우 17%입니다. 면세 범위에 속하는 품목은 VAT가 면제됩니다.
소규모 출력의 경우 3%, 입력에 대한 공제 없음.