행정단위회계제도는 1998년 2월 6일 재무부에 의해 공포되었으며 1998년 1월 1일부터 시행될 예정이다. 1988년 공포된 "공공기관 및 행정기관의 예산회계제도"는 동시에 폐지되었으며, ***제11장은 모든 부처, 모든 직속기관, 모든 중앙정부기관, 모든 인민단체에 적용된다. 전국인민대표대회 상무위원회 사무처, 중국인민정치협상회의 전국위원회 사무국, 최고법원, 최고인민검찰원, 각 성, 자치구 재정부서(국) , 중앙 정부 직속 지방 자치 단체 및 별도의 국가 계획에 따라 운영되는 도시입니다.
제1장 일반 원칙
제2장 일반 원칙
제3장 자산
제4장 부채
장 5 순자산
제6장 소득
제7장 지출
제8장 회계 계정
제12조 회계 사용 요건 네 번째 관리 단위 계정:
1. 이 시스템에 지정된 회계 계정은 관리 단위의 재무 활동 및 결과를 요약하고 조사하는 데 사용되는 총계정원장 계정입니다. 기획재정부의 동의 없이는 축소, 추가할 수 없으며, 제목을 무단으로 변경할 수 없습니다. 불필요한 과목은 생략될 수 있습니다.
2. 회계계좌번호를 통일적으로 규정하는 제도입니다. 각 행정단위에서 회계계좌번호를 사용할 때에는 회계계좌명과 함께 사용해야 한다. 계좌번호 없이 계좌명만 입력하실 수 있으며, 계좌명 없이 계좌번호만 입력하실 수는 없습니다. 제43조 각 행정단위에 적용되는 회계과목은 다음과 같다:
계정과목표
번호 및 계정명
1.
101 현금 102 은행예금 103 유가증권 104 임시지급 105 재고자산 106 고정자산
2. 부채 201 미지급금 202 미지급금 203 임시예금
3. 범주 301 고정자금 303 잔액 4. 소득 범주 401 충당금 404 예산 외 자금 수입 407 기타 소득 5. 지출 범주 501 기금 지출 502 충당금 505 자체 조달 인프라로의 이월
제44조 지침 회계 주제의 사용
1. 자산
계정 번호 101 현금
1. 이 계정은 관리 단위 현금을 계정합니다.
2. 현금을 받으면 해당 항목을 차감하고 해당 계좌에 입금합니다.
이 계좌의 차변 잔액은 관리 단위에 보유하고 있는 현금 금액을 반영합니다. 3. 행정 부서는 "현금 일지"를 설정해야하며 계산원은 영수증 및 지불 증서에 따라 거래가 발생한 순서대로 거래를 하나씩 등록합니다. 매일 업무가 끝나면 해당일의 현금수입총액, 현금지출총액, 잔액을 계산하고, 잔액을 실제 재고와 확인하여 계좌가 일치하는지 확인해야 합니다.
4. 외화 현금을 보유한 행정 부서는 위안화 및 다양한 외화로 세부 회계를 위한 "현금 일지"를 설정해야 합니다. 자세한 사항은 "은행예금" 계좌를 참고하시기 바랍니다.
주제 번호 102 은행 예금
1. 이 주제는 행정 단위가 은행 및 기타 금융 기관에 예치한 다양한 금액을 설명합니다.
2. 행정기관이 은행이나 기타 금융기관에 자금을 입금할 때에는 이 계좌에서 출금하고, 행정기관이 예금을 인출하여 지급할 때에는 "현금" 및 기타 관련계좌에 적립한다. " 및 기타 관련 계정이 인출됩니다. 이 계정을 대변에 기입하십시오. 이 계좌의 차변 잔액은 관리 단위의 은행 예금 금액을 반영합니다.
3. 행정 부서는 계좌가 개설된 은행, 예금 유형 등에 따라 '은행 예금 일지'를 설정해야 합니다. 계산원은 영수증 및 지불 증서에 따라 하나씩 사업을 등록하며, 잔액은 매일 마감됩니다. "은행 예금 일지"는 적어도 한 달에 한 번 정기적으로 은행과 조정되어야 합니다. 월말에 관리단위의 장부잔액과 통장잔고에 차이가 있을 경우 그 원인을 하나씩 파악하여 사례별로 처리하여야 한다. 미정산계좌에 대해서는 '은행예금잔액조정명세서'를 매월 작성하여 조정사항이 일관되게 이루어져야 합니다.
4. 외화 예금을 담당하는 행정 기관은 세부 회계를 위해 이 주제에 따라 위안화 및 다양한 외화에 대한 "은행 예금 일지"를 설정해야 합니다.
행정단위에서 실시하는 외화은행예금의 경우 회계처리를 위해 외화금액을 인민폐로 환산하고, 외화금액과 환율을 등록해야 합니다. 장부를 위해 외화를 위안화로 환산할 경우, 사업 당시 중국인민은행이 고시한 위안화 환율에 따라 환산해야 합니다. 연말(외화 예금 업무량이 많은 기관은 분기별 또는 월별 결제 가능) 관리 기관은 중국인민은행이 고시한 위안화 환율에 따라 외화계좌 잔액을 위안화로 환산해야 합니다. 기말에 외화 계정의 위안화 기말 잔액으로 사용됩니다. 각 외화계좌의 위안화 조정잔액과 장부잔액의 차액은 환손익으로 관련 비용에 포함된다.
주제 번호 103: 유가 증권
1. 이 주제는 관리 단위에서 구매한 유가 증권에 대해 설명합니다.
2. 유가증권 구매 시 실제 결제 금액에 따라 이 계좌에서 출금되며 원리금 지급 시 '은행 예금' 계좌에 입금됩니다. 인출되고 계좌(원금)와 "기타 소득"(이자) 계좌에 입금됩니다. 이 계좌의 차변잔액은 아직 상환되지 않은 유가증권의 원금을 반영합니다.
계정 번호 104, 임시 지불
1. 이 계정은 관리 단위에서 발생하는 정산 금액을 상각해야 하는 계정입니다.
2. 임시지급이 발생한 경우 해당 계좌에서 출금되며, 정산이 회수되거나 상각되어 이체되는 경우 '현금', '은행예금' 및 기타 관련계좌에 적립됩니다. 등이 차감됩니다. 관련 계좌가 이 계좌에 입금됩니다.
이 계좌의 차변잔액은 아직 정산되지 않은 임시지불 누적금액을 반영합니다.
3. 이 계정은 채무자 단위 또는 개인의 이름에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.
주제 번호 105 재고 자재
1. 이 주제는 관리 단위의 대량 구매 및 재고를 유지해야 하는 자재를 설명합니다. 행정단위의 사무자재를 즉시 사용하기 위해 구매하는 경우 또는 대량 구매가 없고 재고가 필요하지 않은 경우에는 이 항목을 설정할 필요가 없습니다.
2. 양도를 위해 구매하고 지급한 자료의 경우 구매 가격과 양도 가격을 각각 참가 가격으로 사용합니다. 자재 조달 및 운송 과정에서 발생하는 여비, 운송비 및 잡비는 재고 자재 가격에 포함되지 않으며 관련 지출 계정 회계에 직접 포함됩니다.
3. 구매한 자재가 입고되어 창고에 입고되면 이 계좌에서 출금되며, 자재가 수거되어 출고될 때 '은행 예금' 등 관련 계좌에 입금됩니다. 창고의 경우 이 계정은 대변에 기록되고 관련 지출 계정은 차변에 기록됩니다.
이 계정의 차변 잔액은 관리 단위의 재고 자재 실제 재고 수를 반영합니다.
4. 이 계정은 재고 자재의 종류, 품종, 기타 관련 항목에 따라 세부 계정을 설정하고 재고 자재의 입출고 순서에 따라 하나씩 등록해야 합니다.
5. 관리 단위의 재고 자료는 적어도 1년에 한 번 조사되어야 합니다. 손익과 같은 상황의 경우 그 이유를 확인해야 하며 이는 정상적인 초과 또는 손실이며 현재 기간의 지출 감소 또는 증가로 처리되어야 합니다. 이익이 있으면 이 계정에서 차감되고, 손실이 있으면 이 계정에서 차감됩니다. 해당 지출 계정에 차변이 적립되고 해당 계정에 적립된 금액은 비정상적인 손해이므로 규정된 절차에 따라 승인 후 처리해야 합니다.
인벤토리 재료의 가격이 변경되고 보증금이 복원됩니다. 가격 변화가 발생하면 그에 따라 현재 지출이 증가하거나 감소합니다.
106번 고정 자산 계정
1. 이 계정은 관리 단위의 고정 자산의 원래 가격을 계산합니다.
2. 행정 단위의 고정 자산은 다음 규정에 따라 평가되어야 하며 계정에 기록되어야 합니다.
(1) 구매 또는 양도된 고정 자산은 실제 가치로 평가됩니다. 지불한 구매 가격, 양도 가격, 교통비 및 잡비, 보험료, 설치비, 차량 구입 추가 요금에 대한 회계.
(2) 자체 건설한 고정 자산은 건설 과정에서 실제로 발생한 모든 지출에 따라 회계처리됩니다.
(3) 원래 고정 자산을 기준으로 개조 또는 확장된 고정 자산의 경우 순부가가치는 리모델링 또는 확장에 발생한 비용에서 발생한 가격 변동 수입을 뺀 금액을 기준으로 합니다. 리모델링 또는 확장 과정에서 고정 자산을 추가합니다.
(4) 기부된 고정자산은 유사한 고정자산 또는 관련 증서의 시가에 따라 기록되어야 합니다. 고정자산 인수 시 발생한 관련 비용은 고정자산 가치로 계상됩니다.
(5) 무료로 양도된 고정 자산은 추정 가치로 기록됩니다.
(6) 초과하는 고정 자산은 전체 대체 가치로 기록되어야 합니다.
(7) 사용에 사용되었으나 아직 인도되지 않은 고정 자산은 추정 가치로 먼저 기록하고 실제 가치가 결정된 후 조정될 수 있습니다. 고정자산 구입 시 발생하는 여비 등은 고정자산 가액에 포함되지 않습니다.
3. 회계처리된 고정 자산은 다음 상황을 제외하고는 임의로 변경되어서는 안 됩니다.
(1) 국가 규정에 따른 고정 자산 재평가;
(2) 보조 장비 또는 개선된 장치 추가,
(3) 고정 자산의 일부 해체,
(4) 실제 가치를 기준으로 원래 추정 가치 조정 value ;
(5) 고정자산의 원기록가액에 오류가 있는 것으로 발견되었습니다.
4. 사용방법:
고정자산을 유료로 구입, 건설, 양도할 때 해당 지출계좌에서 차감하고 '은행예금' 및 기타계좌에 입금하세요. ; 동시에 차변 이 계좌는 "고정 기금" 계좌에 적립됩니다.
기부금으로 받은 고정자산의 경우 이 계좌에서 출금되고 '고정기금' 계좌에 입금됩니다.
초과된 고정 자산의 경우 이 계좌에서 인출되고 전체 대체 가치를 기준으로 "고정 기금" 계좌에 적립됩니다.
유상으로 양도되거나 매각된 고정자산은 장부금액에 따라 상각됩니다. "고정 기금" 계정이 인출되고 "고정 자산" 계정이 입금됩니다.
부족, 손상, 폐기된 고정자산은 해당 고정자산의 원래 장부가액을 감소시켜 상각됩니다. 손상되거나 폐기된 고정자산을 청소하는 과정에서 발생한 수입은 "기타수입" 계정에 기록되고, 청소 과정에서 발생한 지출은 해당 지출 계정에 기록됩니다.
5. 이 계좌의 차변 잔액은 관리 단위의 모든 고정 자산의 총액을 반영합니다.
6. 관리 단위는 고정 자산 범주에 따라 세부 회계를 수행하기 위해 "고정 자산 등록부" 또는 "고정 자산 카드"를 설정해야 합니다.
2. 부채
계정 번호 201 지불 예산
1. 이 계정은 규정에 따라 행정 단위가 국가 예산에 지불하는 금액을 설명합니다. .
행정기관의 미지불예산에는 주로 예산관리에 포함된 정부자금, 행정수수료, 벌금, 몰수재산 및 재산가격, 무소유재산가격, 도난금 및 재산가격 등이 포함된다. 도난당한 재산, 기타 예산 관리는 예산에 귀속되어야 할 금액을 규정합니다.
2. 지급예산이 입금되면 '은행예금' 및 기타계좌가 차감되며, 학부잔고가 인출되면 '은행예금' 및 기타계좌가 차감됩니다. 이 계정의 신용 잔액에는 미결제 금액과 미지급 금액이 반영됩니다. 연말에는 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.
3. 이 계정은 지불할 예산 항목에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.
제202호: 특별재정계정으로 인한 자금
1. 이 주제는 규정에 따라 회계행정부가 징수한 예산 외 자금을 설명하며 다음과 같이 작성되어야 합니다. 특별금융계좌로 이체되었습니다.
2. 특별재정계정에 이입되어야 할 각종 소득을 수령할 때 "은행예금" 등을 인출하고 특별재정계정에 이입할 때에는 이 계좌에 적립하여 추가로 이체하는 방법을 실시합니다. -예산자금 잔액을 특별재정계정에 정기적으로 결산할 때 "예산외 자금수입" 계정에서 차감하고, 행정단위가 비례이체를 실시하는 경우 잔액에 따라 이 계정에 적립해야 합니다. 특별재정계정이 예산 외 자금 수입을 받는 경우, "특별 재정 계정 지급" 및 "예산 외 자금 수입" 계정을 입력하고 "은행 예금" 계좌에서 차감하고 대변에 기록해야 합니다. "예산 외 자금 수익" 계정 및 "특별 금융 계정 지급 계정" 계정의 대변 잔액은 연말에 지불해야 할 금액과 미지급 금액을 반영해야 합니다.
3. 이 계좌는 예산 외 자금의 종류에 따라 세부 계좌를 설정해야 합니다.
계좌번호 203 임시예금
1. 임시예금 및 행정단위 정산 대기중인 계좌입니다.
2. 입금 시 '은행예금', '현금' 등의 계좌입니다. 이 계좌에서 차감되며, 취소 또는 정산환급 시 이 계좌에서 차감되어 "은행예금", "현금" 등의 계좌에 입금됩니다.
본 계좌의 신용잔액은 아직 정산되지 않은 임시입금 금액을 반영합니다.
3. 이 계좌는 채권자 또는 개인의 이름에 따라 세부 계좌를 설정해야 합니다.
3. 순자산 항목
301번 계좌 고정자금
1. 이 계좌는 행정단위의 구매, 양도, 건설, 기부금을 담당합니다. 잉여 고정 자산으로 형성된 자금.
2. 고정 자산을 늘릴 때 "고정 자산" 계정 또는 관련 계정에서 차변을 작성하고 고정 자산 자금을 줄일 때 이 계정에서 차변을 작성하고 관련 계정에 크레딧을 입력합니다.
이 계좌의 신용 잔액은 행정 단위의 총 고정 자금을 반영합니다.
303번 계좌 잔액
1. 해당 행정단위의 연간 수입과 지출을 상계한 후 누적 잔액을 계산하는 계좌입니다.
2. 연말에 '예산예산금'(차년도 사전예산금 제외), '예산외 수입금', '기타수입금' 잔액을 국세청에 이체한다. 이 항목의 대변 및 차변 " "예산 자금", "예산 외 자금 수입" 및 "기타 수입" 계정이 이 계정에 적립되고 "기금 지출"(다음 연도에 사전 할당된 자금 제외) , "적정 자금" 및 "자체 자금 조달 인프라로 이월" "계정 잔액은 이 계정의 차변으로 이체되어 이 계정에서 차변을 인출하고 "자금 지출" 및 "적정 자금" 계정에 입금합니다. 특별 자금 수입 및 지출이 있는 단위는 비특별 수입 및 지출을 "잔액" 계정의 "경상 잔액" 세부 계정으로 이체해야 하며, 특별 수입 및 지출은 각각 잔액 계정의 "특별 잔액" 세부 계정으로 이체해야 합니다.
연말 기준 이 계정의 신용 잔액은 관리 단위의 롤링 잔액입니다.
3. 특별 자금이 있는 단위는 세부 회계를 위해 잔액을 일반 잔액과 특별 잔액으로 나누어야 합니다.
IV. 소득 항목
항목 번호 401에 할당된 자금
1. 이 항목에 대한 회계 관리 단위는 재무 부서 또는 상급자가 결정합니다. 자금 보고 관계에 따라 단위별로 자금을 할당합니다.
2. 충당금이 접수되면 "은행 예금" 계좌가 인출되고 이 계좌에 입금됩니다. 충당금이 상환되면 이 계좌에서 인출되고 '은행 예금' 계좌가 입금됩니다. 일반적인 신용 잔액은 개인에게 할당된 누적 자금 금액을 반영합니다.
3. 연말에 이 계좌의 신용 잔액(재무부서 또는 상급 부서로부터 다음 연도에 미리 받은 자금 제외)이 '잔액' 계좌로 이체됩니다. 이 계좌는 인출되고 "잔액" 계좌는 입금됩니다.
4. 본 과목은 배정자금의 기금관리요건에 따라 배정된 일반자금과 특별자금의 2차 과목을 설정한다. 2차 계정은 '국가예산수입·지출계정'의 '화폐'등급 계정에 따라 세부계정을 설정한다. 행정단위가 비감독회계단위로부터 배분받은 재정자금(예: 공공의료비, 주택자금 등)을 받을 때 "특별자금 배정"의 2차 주제에 따른 배분단위에 따라 세부회계를 실시해야 한다.
제목 번호 404 예산 외 자금 수입
1. 이 계정은 행정 단위의 예산 외 자금 수입을 설명합니다.
2. 행정 단위는 특별 금융 계좌로부터 해당 단위에 할당된 예산 외 자금을 수령할 때 "은행 예금" 및 기타 관련 계좌에서 인출하고 이 계좌에 입금합니다. 주무부처가 특별재정회계의 승인을 거쳐 본 단위에 반환해야 할 예산 외 자금을 수령할 때 "임시예금" 계좌를 통해 계산한다
운영방법 예산 외 자금을 정해진 비율에 따라 특별 재정 계정에 이관하는 방식을 실시합니다. 단위에서 예산 외 자금을 수령하면 "은행 예금" 및 기타 항목을 차감하고 "특별 재정 계정 미지급금"에 적립합니다. 예산 외 자금을 위해 특별 금융 계정으로 잔액을 이체하는 방법을 구현하는 단위는 예산 외 자금을 수령합니다. 수입이 발생하면 "은행 예금"계좌가 인출되고 이 계좌에 추가 잔액이 적립됩니다. -미지급 예산은 정기적으로 결산되며, 이 계정에서 차감되고 "특별 금융 계정 미지급 계정"이 입금됩니다.
3. 연말에 이 계정의 대변 잔액은 다음으로 이체됩니다.
4. 이 계정은 2차 예산 계정에 따라 별도로 설정되어야 합니다.
계좌번호 407 기타수입 1. 행정단위의 기타기금수입을 계상하는 계정입니다. , 여기에는 행정 부서가 포함됩니다. 사업 활동을 통해 해당 부서에서 얻은 산발적인 잡소득, 유급 서비스 소득, 증권 및 은행 예금 이자 소득 등을 재무 부서에 인계할 필요가 없습니다.
2. 기타소득 발생시 "은행예금"이 차감되며, 상계이체시에는 "현금" 및 기타계좌가 차감되며, 일반적으로 해당계좌에 입금됩니다. 이 계정의 신용 잔액은 기타 소득의 누적 금액을 반영합니다.
연말에 이 계정의 신용 잔액 전체가 이 계정인 "잔액" 계정으로 이체됩니다.
3. 이 계정은 주요 소득 항목에 따라 설정될 수 있습니다. 계정
5. 지출 항목
계정 번호 501 지출
1. 이 계정은 사업 활동에서 행정 단위에 발생하는 다양한 지출을 설명합니다.
2. 지출이 발생하면 이 계정에서 차감되고 "은행 예금", "현금" 및 기타 계정에 적립됩니다. 지출이 회수되거나 상계되어 이체되는 경우 해당 계정에서 차감되고 이 계정에 기록됩니다. 적립됩니다. 일반적인 차변 잔액은 실제 지출의 누적 금액을 반영합니다.
3. 연말에 이 계좌의 차변 잔액을 '잔액' 계좌로 이체하고, '잔액' 계좌에서 인출하고 이 계좌에 입금해야 합니다. 연말 이체 후에는 이 계좌에 잔액이 없습니다.
4. 이 항목은 일반지출과 특별지출에 따라 2차 항목으로 구분되어야 하며, 2차 항목은 '본부' 및 '과' 수준 지출 계정에 따라 통일적으로 설정되어야 합니다. 금융당국이 정한 것.
제502호: 자금의 지출
1. 이 주제는 행정기관이 승인된 예산에 따라 산하기관의 예산자금을 배분하는 것에 관한 것이다.
2; 자금 이체 시 이 계좌에서 출금되고 "은행예금" 및 기타 계좌에 입금되며, 자금이 인출되거나 반전되어 이체되는 경우 해당 계좌에서 출금되고 이 계좌에 입금됩니다. 평상시 이 계좌의 차변 잔액은 충당된 자금의 누적 금액을 반영합니다.
3. 연말에 이 계좌의 차변 잔액(다음 해에 미리 책정된 자금 제외)이 '잔액' 계좌로 이체됩니다.
4. 본 과목은 일반자금과 특별자금의 배분에 따라 2차 과목으로 구분하고, 해당 지출단위에 따라 세부계정을 설정하여야 한다.
주제 번호 505는 자체 조달 인프라로 이월됩니다.
1. 이 주제는 승인된 예산 이외의 자금을 사용하는 행정 단위의 자본 건설 계획을 계산하는 데 사용됩니다. 모금액은 중국건설은행으로 이체됩니다.
2. 자체 조달 자본 건설 자금이 건설 은행으로 이체되면 이 계좌에서 출금되며 이체 금액에 따라 "은행 예금"계좌에 입금됩니다. 자본 건설 프로젝트 완료 후 남은 자금을 회수하면 반대 회계 입력이 이루어집니다.
3. 연말에 계좌를 폐쇄할 때 이 계좌의 차변 잔액 전체를 '잔액' 계좌로 이체하고 '잔액'을 인출한 후 이 계좌에 입금해야 합니다. 이월 후 연말에 이 계좌에 잔액이 없게 됩니다.
제9장 연말 정산 및 정산
제45조 연말 이전에 행정기관은 재무부서 또는 주관부서의 지시에 따라 최종 결산 편성 및 검토 업무의 요구에 따라 각종 수입 지출 계정, 경상 계정, 화폐 자금 및 재산 자료를 종합적으로 정리하고 결산해야 합니다. 이를 바탕으로 연간 결산을 처리하고 최종 결산을 작성합니다.
제46조: 연간 예산 수입, 지출 수치와 각종 배분을 정리하고 점검하여 연간 예산 수치와 상급자 간 배정 자금이 일치하는지 확인한다.
제47조 각종 수입과 지출 금액을 정확하게 반영하기 위해 올해 지출액은 모두 12월 31일 이전에 상대방에게 송금되어야 한다. 산하기관을 담당하는 회계단위의 예산배분 및 예산 외 자금배분은 12월 25일 기준이며, 일반적으로 마감일 이후에는 배분이 이루어지지 않습니다.
제48조 올해의 모든 소득은 적시에 기록되어야 합니다. 올해 지출할 예산과 특별재정계정에 지출할 예산외 자금은 모두 연말까지 인출해야 한다. 해당 연도의 모든 지출은 규정된 지출 경로에 따라 진실되게 보고되어야 합니다. 연간 단위지출 결산은 항상 12월 31일 현재 해당 연도 기층 단위의 실제 지출을 기준으로 한다. 연말 이전에 하위 단위에 배정된 다음 연도 예산 배정은 허용되지 않는다. 올해 지출에 포함되지 않으며 상급 단위의 지출에도 포함되지 않습니다. 회계 단위의 지출은 기본 회계 단위의 실제 지출을 대체합니다.
제49조 행정단위의 경상계정은 연말 이전에 최대한 많이 청산되어야 한다. 관련 규정에 따라 각종 수입이나 각종 지출로 이체되어야 하는 경상자금은 적시에 해당 계좌로 이체되어 당해 연도 결산에 포함되어야 합니다. 관할 단위가 수령하고 특별재정계좌에 포함된 예산 외 자금 중 소속 단위로 반환되어야 하는 부분은 적시에 소속 단위로 이체되어야 하며 "임시"로 남겨두어서는 안 됩니다. 보증금".
제50조: 행정 부서는 연말에 적시에 계좌를 개설한 은행과 조정해야 합니다. 은행 예금의 장부 잔액은 은행 명세서의 잔액과 일치해야 합니다. 현금 장부 잔액은 보유 현금과 조정되어야 합니다. 유통 증권의 장부 금액은 기존 유통 증권의 실제 비용과 조화를 이루어야 합니다.
제51조 연말 이전에 모든 재산과 자재를 정리하고 목록을 작성해야 하며, 손익이 발생한 경우 적시에 원인을 찾아 규정에 따라 처리해야 합니다. 규정에 따라 계정을 조정하여 사실과 계정이 일관되게 유지되도록 해야 합니다.
제52조: 관리 단위는 연말 청산 및 결산을 기반으로 연말 회계를 처리해야 합니다. 연말 결산에는 연말 이체, 기존 계좌 정산, 새 계좌 기록이 포함됩니다. 계좌가 정확하게 확인되면 12월 각 계좌의 차변 또는 대변 합계와 해당 연도의 누적 합계를 먼저 계산한 후 12월말 잔액을 계산합니다.
그리고 마감 전 '대차대조표'를 작성하고, 시산 후 상계 이월해야 할 각 수입·지출 계정 잔액에 대해 연말 이체 방식으로 12월 31일 회계전표를 작성한다. 마감 오프셋을 처리합니다.
기존 계좌 정산. 이체 후 잔액이 없는 계좌의 경우 해당 연도의 총 적립금을 계산한 후 아래에 빨간색 이중선을 그려 계좌가 완전히 정산되었음을 나타냅니다. 연말 잔액이 있는 계좌의 경우 "연도 누적 금액" 아래의 "요약" 열에 "다음 연도로 이월"이라는 단어를 표시한 후 아래에 빨간색 이중선을 그어 해당 연도를 나타냅니다. 최종 잔액은 새 계정으로 이체되고 기존 계정은 폐쇄됩니다.
새 계정을 입력하세요. 각 회계연도의 잔액을 기준으로 연말결산의 '대차대조표' 및 관련 명세서를 작성합니다. 각 계좌의 연말잔액을 (회계전표 작성 없이) 표에 기재하고, 새해에 해당 계좌에 직접 기록하고, 요약란에 '전년도 이월'이라고 표기합니다. 새해에 발생한 금액을 구분합니다.
제53조: 관리 단위의 결산을 재정 부서나 상급 기관이 검토하고 승인한 후, 결산을 조정해야 하는 경우 상응하는 조정이 이루어져야 합니다.
제10장 회계 명세서 작성 및 검토
제54조 회계 명세서는 행정 단위의 재무 회계 상태와 예산 집행 결과를 반영하는 서면 문서입니다. 대차대조표, 수입 및 지출 요약 명세서, 지출 세부 명세서, 일정 및 명세서 지침이 포함됩니다. 특정 보고서 형식에 대해서는 이 시스템에 첨부된 "회계 증서, 장부 및 명세서"를 참조하십시오.
특별자금 수입·지출 사업이 있는 경우에는 특별자금 종류에 따라 세부자금 지출명세도 작성·신고해야 한다.
제55조 대차대조표는 특정일의 행정단위의 재정상태를 반영하는 명세서이다. 대차대조표의 항목은 회계요소의 범주에 따라 별도로 표시되어야 합니다.
수입·지출 요약표는 행정단위의 연간 수입·지출 총액을 반영한 명세서이다.
일반 수입지출표는 해당 단위의 모든 수입지출 항목을 요약한 것을 말한다.
지출계획은 일정 기간 내에 행정단위의 예산 집행을 반영한 보고서이다. 지출명세서의 항목은 "국가예산 지출결산서"에 따라 기재한다. 재정 지출과 예산 외 자금으로 구성된 지출은 지출 목적에 따라 별도로 나열되어야 합니다. 명세서란 기본 수치표 등 재무부서나 담당 회계 부서의 요구에 따라 작성된 보충 명세서를 말한다. 부록은 재무부서 및 상급기관에서 정한 항목에 따라 기재하였다.
제56조 관리 단위는 재무 부서 또는 상급 단위의 규정에 따라 월별, 분기별 및 연간 회계 명세서를 제출해야 합니다.
월간보고서는 보고일 현재 행정단위의 월별 재정활동과 자금입출금내역을 반영한 명세서이다. 월별 보고서에는 대차대조표와 지출 내역서가 필요합니다.
분기보고서는 분기별 재정활동과 행정단위의 수입과 지출을 분석하고 조사한 보고서로서, 해당 단위의 전반적인 수입과 지출을 월 단위로 보다 구체적으로 반영하여야 한다. 보고서. 각 행정단위의 분기별 보고서에는 월별 보고서를 기준으로 기본 수치표가 포함되어야 한다.
연차보고서(연차결산)는 연간 재정활동과 자금·지출 집행결과를 종합적으로 반영한 명세서이다. 연간 결산 보고서의 유형 및 요구 사항은 재무 부서 및 상급 기관에서 발행한 관련 결산 준비 및 검토 규정에 따라 구성 및 시행되어야 합니다.
제57조: 행정 단위의 회계 명세서는 정확한 수치, 완전한 내용, 적시 제출을 보장해야 합니다. 회계전표는 회계감독관 및 대행기관 담당자의 검토 및 서명을 받고 직인을 날인한 후 제출하여야 합니다. 재정부서와 상급 기관은 반복적으로 독려한 후에도 명세서를 제출하지 않은 기관에 대해 예산 배정이나 예산 외 자금 배정을 중단할 권리가 있습니다.
제58조 기층 단위의 회계 명세서는 완전히 등록되고 검증된 회계 장부와 기록 및 기타 관련 데이터를 바탕으로 작성되어야 하며, 회계와 명세서의 일관성을 보장해야 하며, 다음과 같은 일이 발생하지 않도록 해야 합니다. 다른 사람을 대신하여 컴파일됩니다.
제59조: 회계 장부 기록 및 관련 데이터를 바탕으로 동급 회계 명세서를 작성하는 것 외에도 관할 회계 단위는 동급 회계 명세서와 검토 내용을 바탕으로 요약 보고서를 작성해야 합니다. 계열 단위의 회계 명세서.
제60조: 행정 기관은 월별 보고서, 분기별 보고서 및 연간 보고서를 제출할 때 명세서 지침을 준비해야 합니다. 명세서 지침에는 명세서 준비에 대한 기술 지침과 명세서 분석 지침이 포함됩니다.
보고서의 기술적 설명에는 주로 채택된 주요 회계 처리 방법, 특수 사건에 대한 회계 처리 방법, 회계 처리 방법 변경, 변경 이유, 수입 및 지출과 결과에 미치는 영향, 등.
보고서 분석 설명에는 일반적으로 기본 상황, 예산 집행 및 기금 활동에 영향을 미치는 이유, 지출 및 기금 활동 동향, 경영상의 문제점 및 개선 조치, 상위 회계 부서의 업무에 대한 의견 및 의견이 포함됩니다. 제안.
제11장 보충규정
제61조 본 제도에는 특별한 일반회계처리방법이 없으며, 협회가 공포한 "기본회계업무기준"에 따라 처리한다. 재무부. 회계 파일 관리는 재무부와 국가 기록 보관국이 공포한 "회계 파일 관리 방법"에 따라 수행됩니다. 행정단위의 자본건설 투자회계는 관련 규정에 따라 처리한다.
제62조 재무부는 이 시스템의 해석을 담당합니다.
제63조 이 제도는 1998년 1월 1일부터 시행한다. 1988년 재무부가 제정한 '공공기관 및 행정기관 예산회계제도'와 그 부칙은 동시에 행정기관에서 시행되지 않는다. 각 부서에서 제정하고 행정단위에 적용되는 회계제도도 동시에 폐지된다.
별첨 1 행정단위 회계장부(생략)
별첨 2 행정단위 회계장부(생략)
별첨 3 행정단위 회계명세서(생략) )