차변: 은행 예금-확인 대상 계좌
대출: 외상 매출금-외상 매출금
결제 항목:
차변: 은행 예금-인민폐 (이체 외화 * 은행 매입 가격)
차변: 연체 수수료-환차 손익 (차이 포함)
대출: 은행 예금-외화 (외화 이체 * 중앙 은행 가격)
1. 기업이 은행이나 기타 금융기관에 예금하는 각종 예금을 계산하고 반영하기 위해 기업회계제도 규정에 따라' 은행예금' 과목을 설치해야 한다. 여기서 차변은 기업예금 증가를 반영하고, 대변은 기업예금 감소를 반영하며, 기말 차변 잔액은 기업예금 잔액을 반영한다.
기업은 반드시 제도 규정에 따라 회계와 관리를 엄격히 해야 한다. 기업은 자금을 은행이나 기타 금융기관에 예치하고,' 은행 예금' 을 차변에 기입하고,' 현금' 과 같은 관련 과목을 대변에 기입해야 한다. 예금을 인출하고 지출할 때' 현금' 과 같은 관련 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다.
2. "예금 분개" 는 은행 및 기타 금융기관, 예금 종류 등에 따라 설정해야 한다. 출납원은 수령 증빙서에 따라 업무 전개 순서에 따라 등록해 매일 결산 잔액을 마감해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 출납원, 출납원, 출납원, 출납원, 출납원) "예금 전표" 는 최소한 한 달에 한 번 "은행 명세서" 와 정기적으로 점검해야 한다.
월말, 기업 장부 잔액과 은행 명세서 잔액간에 차이가 있을 경우, 원인을 하나씩 조사하여 처리하고, 월별로' 은행 잔액 조정 양식' 을 편성하여 조정해야 한다.
확장 데이터:
첫째, 이자 소득 및 지출 회계. 시장경제가 발전하면서 기업 이자수지회계의 내용이 기존 은행예금이자 회계에서 기업 간, 기업과 주관 부서 간의 대출이자 회계로 확대되면서 표현형도 다양해지고 있다.
(1) 대부분의 기업이 서로 자금을 빌려주는 이자를' 재정비' 에 부과하는 것은 적절하지 않다. 조세 정책에 따르면 비금융기관은 상대방에게 자금을 제공하고 자금 점유비 (주관기관이 관련 기업에 자금을 지급하여 청구한 자금 점유비 포함) 를 대출 행위로 간주하며 금융보험업계 세목으로 영업세를 징수해야 한다.
따라서 이 자금점유비의 수입은' 기타 업무수입' 으로 기재되어야 하며 영업세, 도시유지건설세 및 교육비 부가를 납부해야 한다.
(2) 기업 간 외상 판매 상품의 업무가 점점 잦아지면서 바이어들은 상품 대금 지불을 미루는 경우가 많다. 따라서 구매자는 위약금 또는 지연 지급에 대한 이자를 지불해야 합니다. 이런 경제업무는 기업간 자금 대출과는 달리 이자 수입은 주영업무의 가격외 소득으로 주영업무소득에 부과해야 한다.
현행 세법에 따르면, 이른바 가격외 비용은 가격의 외향적인 구매자가 받는 비용, 보조금, 기금, 모금금, 반환이익, 보상비, 위약금 (연기지급 이자) 을 가리킨다. 이 수입은 주영 업무소득과 같은 세금과 세율에 적용되어야 하며,' 기타 업무수익' 으로 기록될 수 없고' 재정비' 를 소비할 수도 없다.
둘째, 은행 수수료 회계 처리. 산업회계제도에 따르면' 재정비' 회계에 포함된 은행수수료는 기업이 자금 조달 과정에서 발생하는 관련 융자 비용 (예: 대출, 채권 발행, 자금 모금 등) 을 가리킨다. ). 기업이 지출하는 은행 수수료에는 일반적으로 두 가지가 있습니다.
첫째, 기업 자금 조달에 따른 수수료 지출;
둘째, 은행 결제 과정에서 지불하는 수수료 (예: 편지 (전기) 송금이 지불하는 수수료, 우편요금, 공백수표, 환어음, 환어음 지불 비용, 수수료 등) 입니다.
전자는 규정에 따라' 재정비' 회계를 포함해야 하고, 후자는 기업 융자 행위에 속하지 않기 때문에' 재정비' 에서 계산해서는 안 된다. 일반적으로' 관리비' 에서 2 차 계좌를 설정하여 상세 회계를 할 수 있다.
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