외국 무역 회사가 수출세 환급을 신고하면 세금 환급 부서는 감사 시스템을 통해 수출 기업의 수출세 환급 신고 데이터를 검토합니다. 교환 비용이 너무 높거나 너무 낮다는 의심이 자주 발생합니다. .세금환급담당자는 심사과정에서 의문점을 조정하게 되는데, 확인시 교환비용이 합리적인 상한선보다 높거나, 수출기업의 세무서나 영업직원이 낮은 이유가 여러 가지 있습니다. 심사 시스템에서 계산한 수출세 환급 교환 비용이 수출 기업 자체에서 계산한 교환 비용과 완전히 일치하지 않는다고 생각됩니다. 따라서 환급 담당자가 교환 비용의 고액 또는 저액을 확인할 때, 법인세 환급 담당자가 세금 환급 담당자와 협력하여 의심 사유를 확인하기 전에 구매한 물품의 가격, 발생한 비용, 수출세 환급에 대해 진정으로 이해해야 합니다. 재무적, 사업적 관점에서 외환비용, 수출기업의 외환비용, 외환시세 등의 관계. 이러한 기본적인 상식을 이해해야만 다양한 상황에서 의문점을 정확하게 판단할 수 있습니다. .
1. 상품 비용
수출 상품 비용에는 생산 비용, 가공 비용 및 조달 비용이 포함될 수 있습니다. 무역 수출 기업(대외 무역 기업)의 경우 상품 비용은 일반적으로 조달 비용이며, 이는 대외 무역 기업이 공급자로부터 상품을 구매하는 가격(VAT 세금계산서의 세액)을 의미합니다. 일반 조달 비용은 수출 가격에서 가장 큰 비중을 차지하므로 가격의 중요한 구성 요소가 됩니다. 일반적으로 공급자가 제시하는 가격은 대외무역기업의 조달비용이지만, 부가가치세는 양도세이므로 구매자가 부담해야 합니다. 수출품에는 세금 환급이 적용되므로 정책에 따라 대외 무역 기업이 상품을 구매하기 위해 부과한 세금은 전액 또는 일정 비율(세금이 포함된 상품의 경우)에 따라 국가에서 환급됩니다. 환불 세금 차이). 세율 17%, 리베이트율 17% 등 세금 전액 환급이 가능한 상품인 경우, 해당 상품의 원가는 세금을 제외한 구매금액입니다. 구매자가 납부한 세금은 국가에서 기업에 전액 환급하므로 기업은 이를 부담할 필요가 없습니다. 여기서 또 강조할 점은, 제품을 국내에서 판매하는 경우, 구매자가 부담하는 세금은 국내 판매에 대한 매출세를 상쇄하여 구매자에게 전가되기 때문에 제품의 원가도 세금을 제외한 구매가라는 점입니다. 다음 구매 기업이나 기업이 지불합니다. 세율 17%, 환급율 13%의 상품 등 일정비율에 따라 세금환급을 받는 수출상품(세금환급율 차이가 있는 물품)인 경우 해당 상품의 원가는 구매원가와 세금환급율의 차액이 되어야 하며, 세금환급율은 그 차이에 대한 추가비용을 기업이 부담하기 때문이다. 즉, 수출입 세금 환급 상품을 구매하는 대외 무역 수출 기업의 실제 조달 비용은 세금 포함 조달 비용에서 수출 세금 환급 부분을 공제하여 실제 조달 비용에 도달해야 합니다.
실제 구매 비용 계산 절차는 다음과 같습니다.
세금 포함 구매 비용 = 구매 비용 = 상품 가격 + 부가가치세(VAT = 상품 가격 × 부가가치세율) )
=가격+가격×VAT율
=가격×(1+VAT율)
Price=세금 포함 구매 비용/(1+VAT율) )
수출세 환급액 = 상품가격 부가가치세율) - 상품가격 × 수출세 환급율
= 상품가격 × (1+부가가치세율-수출세율) 환급율)
=세금포함 구매비용/(1+부가가치세율) × (1+VAT율-수출환급율)
세금포함 구매비용 = 실제 구매비용/(1+부가가치세율-수출환급율)×(1+부가가치세율)
이로부터 다음 공식이 도출됩니다.
부가세 포함 구매비용 = 실제 구매비용/(1+부가가치세율-수출환급율)×(1+부가가치세율)
실제조달비용 = 세금포함 구매비용 / (1 + 부가가치세율) × (1 + 가치 -가산세율 - 수출환급율)
환급금액 = 세금포함 구매금액 / (1 + 부가가치세율) × 수출환급율
재무회계가 정확함 위의 내용은 재무회계를 바탕으로 예시를 들어 설명하고 있습니다.
예: 제품의 세금 포함 구매 비용(총 가격 및 세금)은 17%의 부가가치세를 포함하여 117위안입니다. 제품의 환급율이 13%인 경우 실제 비용은 다음과 같습니다. 제품 구매 비용:
실제 구매 비용=117/(1+17%)(1+17%-13%)=104위안
재무 회계: 구매 이 제품은 재고 상품의 차변 증가액이 100위안으로 기록되고 매입 부가가치세 납부액의 차변 증가액이 17위안입니다. 이 예에 따르면 다음과 같은 상황이 발생할 수 있습니다.
1. 제품을 국내 판매용으로 사용하는 경우 국내 판매 후 동시에 비용이 이월됩니다. 재고 크레딧에서 주요 사업 비용으로 이월되면 제품의 실제 구매 비용은 100위안이고, 17위안의 매입세는 국내 판매에 대한 매출세를 상쇄하는 데 사용되며 다음 구매자 또는 소비자가 부담합니다. 세금.
2. 제품이 수출 판매용인 경우 세금 환급율은 17%입니다. 간단히 말하면 재고 크레딧에서 100위안이 본업 비용으로 대체된 다음 제품의 실제 구매 비용이 됩니다. 17위안의 매입세액은 납부세액 공제를 통해 수출세환급채권계좌로 이체되고, 국가는 해당 세금을 수출기업에 환급한다.
3. 부가가치세 계산서로 제품을 구매하고 수출이 면세인 경우(예: 금 함유 제품 수출), 매입세 17위안이 비용으로 이전됩니다. 기업이 세금을 납부하면 실제 제품 구매 비용은 117위안이다.
4. 제품을 수출 판매에 사용하는 경우 세율은 17%, 환급율은 13%입니다. 간단히 말하면 재고 크레딧에서 100위안이 주요 사업 비용으로 대체됩니다. 매입세액 17위안은 수출세 환급금 13위안으로 이체되고, 4위안은 판매원가로 이체되어 기업이 부담한다. 제품은 104 위안입니다.
위 내용의 소개는 아주 단순한 질문이지만, 단순히 물건의 가격이 무엇인지, 재정을 어떻게 계산하는지 설명하는 것이 아니라 부가가치세의 원리를 바탕으로 설명하는 것입니다. 수출세 환급 사유로 인해 상품 비용 구성에 대한 기본적인 분석을 통해 대외 무역 기업의 수출세 환급 교환 비용과 수출 교환 비용을 정확하게 이해할 수 있습니다. 대외 무역 기업의 비용. 2. 대외 무역 기업의 수출세 환급 및 교환 비용
수출세 환급 및 교환 비용은 FOB(Free On Board) 가격 미화 1달러당 실제 위안화 조달 비용을 의미합니다. 수출 후 물품. 계산 공식은 다음과 같습니다.
수출세 환급 교환 비용 = 실제 구매 비용(RMB)/FOB 수출 순 외환 수입(USD)
실제 구매 비용 = 세금 포함 구매 비용 /(1 + 부가가치세율) × (1 + 부가가치세율 - 수출환급율)
수출세환급심사제도는 교환비용을 합리적인 상한선보다 높거나 합리적인 하한선보다 낮게 설정합니다. 현재 수출세 환급심사제도에서 구매와 수출을 연관시킬 수 있는 유일한 지표이기 때문에 수출세 환급이 타당한지 여부를 판단하는 것이 목적이다. 이 지표는 수출세 환급심사에 있어 일정한 한계를 갖고 있지만 여전히 수출세 환급에 대한 감독 및 검사에 있어 매우 중요한 역할을 하고 있습니다.
교환 비용의 합리적인 상한과 하한은 환율보다 높은지 낮은지에 따라 설정됩니다. 일반적으로 교환 비용의 합리적인 상한선은 환율보다 높을 수 없습니다. 이보다 높으면 기업은 수출에 손실을 입게 됩니다. 실제로 최대 한도는 환율과 일정한 거리를 유지해야 회사가 일정한 이익을 얻고 회사를 계속 운영할 수 있습니다. 교환비용의 합리적인 하한선은 수출업의 합리성 지수에 근거한다. 첨단기술, 고부가가치, 독점제품을 제외하면 기업은 일반상품을 수출하여 어느 정도 이익을 얻을 가능성이 낮다. 너무 낮으면 수입단계의 과세나 수출단계의 외환결제에 문제가 발생할 수 있습니다. 그러나 합리적인 상한선과 하한선 제안은 일반적인 상황에 한하며 특정 제한 사항이 있는 경우가 많습니다. 대부분의 경우 세금으로 구현해야 하는 구체적인 문제는 여기에 나열하지 않습니다. 당국. 이를 정확하게 구현하려면 상품원가, 교환비용 등의 기본 개념을 제대로 파악하고 분석과 부가가치세, 수출세 환급의 원리를 결합해야 합니다.
3. 비용
비즈니스 관점에서 분석해 보면, 국경을 넘어 수출입 거래가 이루어지며, 그 과정에서 발생하는 비용의 종류도 다양하고, 그 계산 방법도 다양해졌습니다. 가격 회계의 복잡한 문제에는 국내 제조업체가 상품을 외국 무역 회사에 배송하기 전의 국내 운임, 보험, 창고 및 운영 비용, 포장 비용이 포함됩니다. 대외 무역 회사가 공식적으로 물품을 배송하기 전의 물품 손실 비용 등 창고 및 보관 비용, 물품 품질 인증 비용, 물품 검사 및 통관 신고 비용, 항만 구역 및 항만 비용, 세금 및 배송 중 은행 수수료, 배송이 완료된 후 계산되는 수출 보험료. 구매자가 중개인인 경우 수수료를 지불해야 합니다.
이들 비용 중 다소 복잡한 수출운임, 수출보험, 수수료를 제외하고 나머지 비용은 사업적인 관점에서 보면 상대적으로 직관적으로 보인다. 그러나 재무적인 관점에서 보면 단순히 운영비, 관리비, 금융비(기간비)로 분류하는 것에 지나지 않습니다. 기업의 외환비용은 비용이 발생하기 전에 사업의 손익을 결정하기 위해 계산되어야 하므로 사업에 소요되는 비용을 추정할 필요가 있다. 일반적으로 기업은 조달 비용을 기준으로 비용 비율을 결정한 다음 실제 상황에 따라 이를 가감합니다. 비용 비율은 일반적으로 비용 절감을 위해 관리를 강화합니다. 비용 비율이 약간 낮습니다.
IV. 수출 기업의 외환 비용
위에서 소개한 수출 물품의 비용(실제 구매 비용)과 비용을 바탕으로 수출을 위한 총 수출 물품 비용을 계산할 수 있습니다. 합의된 금액에 따른 세금 환급 외화 견적(보통 FOB 가격 사용)에 따라 은행의 구매 가격을 기준으로 총 수출 판매 수익과 총 수출 상품 비용을 다양한 지표에 따라 비교하여 계산할 수 있습니다. 교환비용과 거래의 손익을 얻을 수 있습니다.
환율이라고도 알려진 수출 환율은 상품 수출 후 순이익 1달러당 위안화 비용을 의미합니다. 일반적으로 교환비용은 현재 환율보다 낮으면 자본보전이나 이익을 얻을 수 있고, 교환비용이 환율보다 높으면 손실을 의미한다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
수출 교환 비용 = 총 수출 상품 비용(RMB) / FOB 순 수출 외환 수입(USD)
예를 들어 중국에 대한 위안화 구매 가격 그날 미국 달러는 USD100 = RMB811입니다. 교환 비용을 8.05위안으로 계산하면 이익이 되지만, 다른 상품을 수출하는 교환 비용이 8.15위안이면 손실이 됩니다.
위 예시는 환율과 환율을 비교하여 손익을 계산하는 방법만을 반영한 것인데, 실제로는 기업이 외국에 물품을 배송하고 은행에 서류를 제출할 때 반영됩니다. 수출 계약 또는 신용장의 규정에 따라 상품 소유권의 양도는 수출 계약 또는 신용장에 따라 대금을 징수할 권리를 설정합니다. 따라서 회계 부서는 은행에 제시한 날짜를 사용해야 합니다. 수출판매 성립의 기초로서, 즉 계약서에 규정된 수출송장 및 기타 내용을 토대로 "수출판매" 및 외환채권(지급금)을 회계처리합니다. 이는 회사가 판매계정을 기록하는 시점이 실제 외환결제 시점이 아니라, 기업이 중간가격이나 규정가격에 따라 판매계정을 기록하는 시점과 완전히 일치하지 않는다는 것을 의미한다. 실제 외환결제금액이며, 환손익에 이를 더하고 빼면 계산된 손익은 위의 예시에서 계산한 것과 정확히 같습니다. 이 질문은 문제를 설명할 수 있습니다. 이러한 기본 지식을 익히면 각 지표가 다른 이유를 분석할 수 있습니다.
5. 수출세 환급 교환비용과 기업의 교환비용의 차이
위 내용을 보면 교환비용에 일정한 차이가 있음을 알 수 있습니다. 수출세 환급 비용과 기업의 교환 비용 차이점은 수출세 환급 심사 시스템은 모든 외국 무역 회사에 적용되므로 수출세 환급 교환 비용은 세금 환급 관리 시스템에 비용을 제공하지 않는다는 점입니다. 각 외국 무역 회사의 비용 수준이 일치하지 않으며, 각 회사의 비용 비율을 계산할 수 없으며, 수출 기업의 실제 상황을 종합적으로 고려할 수 없습니다. 또한, 수출세 환급에 대한 교환비용을 설정하는 목적과 수출기업의 교환비용을 산정하는 목적이 정확히 일치하지 않는 것으로도 간주된다. 고액 견적 문제, 세금 사기 문제 등 세금 환급이 기다려집니다.
수출기업의 교환비용 계산은 거래의 타당성, 거래의 수익성, 견적의 수준 등을 결정하는 전체 무역의 기초라고 할 수 있습니다. 수출 과정에서 발생하는 각종 비용과 비용을 명확하게 파악한 후, 예상 이익을 바탕으로 정확한 견적을 내며, 최종적으로 견적에서 산출된 수익과 비교하여 거래의 수익성을 계산합니다. 총 비용.
정상적인 상황에서 세금 환급을 위한 교환 비용은 주로 비용 측면에서 기업의 교환 비용보다 낮습니다. 세금 환급 및 교환 비용이 외환 가격과 같을 경우 필연적으로 손실이 발생하게 되는데, 비용 부분이 고려되지 않기 때문에 비용만큼 손실이 발생하므로 설정이 필요합니다. 수출세 환급 및 교환 비용의 상한 및 하한.
위에서 소개한 내용은 숙지해야 할 상식적인 문제이며, 그 의미를 보다 명확하게 이해하기 위해 소비세 환급 물품인 경우에는 수출세 환급 문제를 고려하지 않습니다. , 위에서 소개한 원칙을 바탕으로 명확하게 이해할 수 있다. 분석 결과, 환급된 소비세는 물품의 원가를 상쇄하는 데 사용되어야 함을 알 수 있다.