1. 면세 및 세금 환급 사전 신고
시간: 이번 달 공식적으로 세금 환급이 면제되기 전에
데이터: 이번 달 면세 상세내역 신고 전자 데이터.
사후 처리: 세무서에 가서 예심을 진행한 후 예심 피드백 정보를 수출환급신고시스템으로 읽어 피드백의 의문점에 따라 신고 데이터를 조정합니다.
2. 부가가치세 세금 신고
시간: 법정 부가가치세 세금 신고 기간 내.
정보:
(1) 부가가치세 세금 신고서 및 일정
(2) 이전 기간 생산기업 수출화물 환불 (면제) 세금 신고 요약표 (세금 환급 부서 서명)
(c) 세무서에서 요구하는 기타 자료.
사후 처리:
세무서가 확인한 부가가치세 세금 신고서 데이터를 수출 세금 환급 신고 시스템에 입력하여 생산업체 수출 상품 환불 (면제) 세금 신고 요약 테이블을 작성합니다.
3. 면세와 세금 환급에 대한 공식 신고
시간: 다음 달 1 ~ 15, 휴일마다 순연합니다.
정보:
(1) 면세 신고 전자 데이터
(2) 외환 반제 전표 (세금 환급 전용 전표) 또는 어음 회수 증명서
(3) 수출 신고서 (세금 환급 전용)
(4) 수출대행증서
(5) 수출송장
(6) 생산업체 수출화물 환불 (면제) 세금 신고 목록
(7) 생산기업 수출화물 환불 (면제) 세금 신고 요약표
(8) 부가가치세 세금 신고서 (세무서 서명)
재료 가공이나 재료 가공이 있는 경우 다음 재료도 제출해야 합니다.
(9) 새로운 "재료 가공 세관 등록 매뉴얼" 원본.
(10) 신설 또는 반제할 재자재 가공 세관 등록 설명서 원본.
(1 1) 생산기업 사료 가공 세관 등록책자 신고목록
(12) 제조 기업 공급 가공 수입 품목 신고 목록
(13) 생산기업 원자재 면세 가공무역신청서
(14) 생산기업 사료 가공 세관 등록책자 검증 신청서
(15) 세무서에서 요구하는 기타 자료.
상술한 자료는 세금 환급 부서의 요구에 따라 책으로 제본해야 한다.
사후 처리:
세무서의 심사를 거친 후 공식적인 피드백 메시지가 생성됩니다. 기업은 공식 피드백 정보를 수출 세금 환급 신고 시스템으로 읽어서 최초 신고 데이터를 업데이트한다.
"면제" 세금 계산
생산업체가 상품을 수출하는' 면제, 도착, 환불' 세액은 수출화물의 해외가격과 수출화물환급율에 따라 계산된다. 수출품의 양도가격은 수출송장의 양도가격을 기준으로 한다. (예컨대 위탁대리 수출은 위탁자나 수탁자가 수출송장을 발행할 수 있다.) 거래가 다른 가격 조건 하에서 이루어진 경우, 회계 제도에 따라 수출 판매 수입을 소비할 수 있는 운송비, 보험료 및 커미션을 공제해야 합니다. 신고 금액과 실제 지급 금액이 다를 경우 다음 세금 환급 신고 시 (또는 연말 청산 시) 조정이 이루어집니다. 수출송장은 본선가격을 진정으로 반영할 수 없고, 기업은 실제 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고해야 하며, 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법',' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 등 관련 규정에 따라 검증할 권리가 있다.
면세 및 세금 환급 계산
무환급액 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환가격 × 수출화물 환급율-무환급액.
세액 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × 수출화물 세금 환급률
원료 면세 구매에는 사료 가공을 위한 국내 면세 원료 및 면세 수입 품목 구매가 포함되며, 여기서 면세 수입 품목은 사료 가공에 사용되는 가격이 과세 가치입니다.
공급 가공 면세 수입 품목 구성 세금 계산 가격 = 화물 도착 가격+실제 관세+실제 세관 소비세.
현재 세금 공제 및 현재 면세 계산
당기말 면세가 당기 면세액보다 작을 때,
현재 공제 금액 = 현재 기간 종료 면세
현재 기간 면세 = 현재 기간 면세-현재 기간 과세 세액
현재 기간 종료 세액 공제 > 현재 기간 면세,
현재 공제 금액 = 현재 기간 공제 금액
현재 면세 =0
기말 면세는 현재 부가가치세 세금 신고서의 기말 면세입니다.
면세와 감면 계산은 면제할 수 없다.
면세 및 세금 공제 허용 안 함 = 현재 수출품 해외가격 × 인민폐 외환시세 × (수출화물세율-수출화물환급율)-면세 및 세금 공제가 허용되지 않습니다.
면세와 세금 환급은 감면할 수 없다. 세금 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × (수출화물세율-수출화물환급율).
신개발생산업체는 첫 수출업무가 발생한 날부터 12 개월 이내의 수출업무는 포함되지 않으며, 당기 면세액은 당기 면세액과 같다. 완전히 공제되지 않은 매입세액 차기 이월은 다음 기간에 계속 공제되며 13 월 이후13 월 이후 공제 계산 공식에 따라 현재 공제 금액을 계산합니다.
"면제, 도착, 환불" 세금 연말 청산
연말 청산이란 무엇입니까?
수출화물 환불 (면제) 세연말 청산은 달력 연도 종료 후 수출환불 (면제) 세정책과 수출환불 (면제) 세관리법에 따라 수출기업이 전년도에 신고한 세금 환급에 대한 전면적이고 체계적인 재심사, 계산, 정리 및 검사를 실시한다. 이 작업은 수출 세금 환급 관리의 중요한 내용일 뿐만 아니라, 연간 수출 세금 환급 업무에 대한 전면적인 검사이기도 하다. 연말 청산은 수출기업의 수출환급금 집행과 관리 상황에 대한 감독검사일 뿐만 아니라 세무서의 일상적인 업무의 질, 효율성, 조치, 수단의 적절성에 대한 중요한 검사이기도 하다. 따라서 연말 청산은 국가 수출 세금 환급 정책을 더욱 정확하게 집행하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 세금을 더 많이 내고 세금을 적게 내고 제때에 보충하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 세무서 양측이 끊임없이 경험과 교훈을 총결하고, 장점을 살리고, 단점을 피하고, 수출 세금 환급 관리 수준을 더욱 높일 수 있도록 유도할 수 있다.
청산 시간:
연말 이후 3 개월 이내.
청산 범위:
수출업체가 전년도에 신고하고 재정적으로 판매한 수출화물에 대한 환불 (면제) 세금 및 전년도에 이월해야 하는 환불 (면제) 세금.
수출기업' 은 수출환급정책을 즐기는 모든 기업을 말한다.
특별한 경우:
수출기업은 다음과 같은 상황 중 하나를 가지고 있으며, 세금 환급기관은 연내에 제때에 청산해야 한다.
1. 수출업체가 폐업, 폐업, 파산, 이전, 근무이동, 합병, 분립 등 경영 변화. 수출 기업의 몇 가지 이유
2. 수출업체는 국가 관련 정책법규를 위반하여 국가 관련 부처에 의해 일정 기간 수출을 중지하거나 중지했다.
청산 검증의 요점:
1. 수출업체 (대외무역, 무역기업, 자영, 위탁수출품 생산업체 포함) 가' 사자부족' 업무에 종사해 수출환급금을 사취한 혐의를 받고 있는가? 세금 사기 혐의 문제가 있다면, 청산 시간에 구애받지 않고 끝까지 조사해야 한다. 중대한 사기 혐의가 있는 것은 즉시 관련 부서에 이송하여 조사해야 한다.
2. 수출업체가 세금 환급에 제공하는 수출화물 신고서, 부가가치세 전용 송장 (또는 일반 송장), 전용세표, 수출환환환청구서가 규범, 진실, 유효 여부, 위조, 변경, 불법 구매, 허위 등의 사기 문제가 있는지 여부 구체적인 세금 환급 (면제) 과정에서 증명서가 정말 일치하는지, 증명서가 수출화물 신고서, 수출환환환환어음, 전용세표 등의 전자정보와 일치하는지 여부
3. 수출화물환급률이 정확한지, 총국 비준에 따라 발표된 환급율 창고에 따라 환급금을 처리하는지 여부. 수출 세금 환급율은 수출화물 통관 출국일에 따라 엄격하게 조정됩니까? 초과 납부한 세금은 법에 따라 공제하고, 적게 납부한 세금은 환불한다.
4, 생산기업 수출화물' 면제, 도착, 환불' 세금 계산이 정확한지 여부 과세 해외 가격이 올바른지 여부;
5, 생산기업이 수출되었지만 "면제, 도착, 환불" 세금을 신고하지 않았는지 여부
6. 생산업체가 규정된 기한 내에 수출에 관한 관련 서류를 얻지 못했는지 여부
7, 차용, 계열사가 이미 처리한 세금 환급이 전부 회수되고 규정에 따라 입고되는지 여부
8. 수출 담배 면세 계획이 있습니까?
9. 외국 정부 대출과 국제금융기구 대출을 이용하는 국내 기업이 기계제품을 유치하고 세금 환급을 신고할 때 첨부한 서류가 완전하고 완전한지 여부 대출의 성질이 제한된 외국 정부 대출과 국제금융기구 대출에 속하는지 여부
10, 클래스 A, 클래스 B 세금 환급 관리를 시행하는 수출업체가 수출영수증 환어음 등 모든 세금 환급 증명서를 수령했는지 여부 청산시 수출환환환반제 등 세금 환급 증명서가 모두 공제되었는지 여부
1 1, 수출화물 환불 (면제) 세금 계산 기준이 정확한지 여부
12. 대외무역수출업체가' 급료 가공' 방식으로 면세 원자재, 부품을 수입해 다른 기업에 재판매할 때, 이들 판매품목의 과세 금액이 수출업체의 현재 처리한 수출환급액에서 공제되는지 여부, 누락이 있는지 여부, 소공제 등의 문제가 있다.
13, 지정받지 않은 대외 무역 수출업체 수출 귀중품 세금 환급 문제가 있습니다.
14. 세금 환급이 허용되지 않는 상품 또는 면세 상품 세금 환급에 대한 질문이 있습니까?
15. 수출업체가 수출화물 환불 (면제) 세금을 처리할 때 세금 환급기관에 신고 수속을 했는지, 세금을 납부하거나 공제했는지 여부
16, 수출업체가 기일에 맞춰 송금할지 여부, 장기 결산 (180 일 이상) 의 수출화물이 수출업체가 세금 환급을 신고할 때 대외무역부에서 발행한 장기 결산 증명서를 첨부할지 여부
17. 수출화물 환불 (면제) 세금 정책에 따라 변화상황을 조정하면서 중점적으로 청산해야 하는 기타 내용.
수출 세금 환급의 세금 관련 회계 처리
면세 또는 세금 감면 없음:
차용: 주영 업무비용 (수출판매 양도가격 × 환불차액 부과-면세불세무세)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세 이전.
세금 공제 금액:
차변: 외상 매출금-수출 세금 환급 (세금 환급 금액)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부-수출 세금 환급 (세금 환급 금액)
면세:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부-내수 (면세) 수출환급
대출: 세금 납부-부가가치세 납부-수출세 환급 (공제)
수령한 세금 환급:
차변: 은행 예금
대출: 채권 보조금-수출 세금 환급
이상은 제가 정리한 관련 지식입니다. 여러분들이 위의 지식을 통해 대체적인 이해를 가지고 있다고 믿습니다.