화폐자금은 지질 탐사 단위가 생산 경영 과정에서 화폐로 존재하는 자금을 가리킨다. 동전, 지폐, 은행 예금, 수표, 은행 약속 어음, 은행 어음 등 다양한 형태로 인민폐와 외화를 포함한 통화별로 나누다.
화폐자금의 주요 특징은 보편적인 수용성과 가장 강한 유동성으로 표준 지불 수단으로 언제든지 채무를 구매하거나 상환할 수 있다는 것이다. 지질 탐사 단위는 반드시 일정한 금액의 화폐자금을 가지고 있어야 정상적인 생산 경영 활동을 보장할 수 있다. 동시에, 지질 탐사 단위가 보유한 화폐 자금 액수는 지급 능력과 지급 능력을 나타내는 것으로, 지질 탐사 단위의 재무 상태를 분석하고 판단하는 중요한 지표이다. 따라서 화폐자금의 채산과 관리를 강화하는 것은 지질 탐사 단위에 큰 의미가 있다. 지질 탐사 단위의 화폐 자금은 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금 (오프사이트 예금, 은행 어음, 은행 약속 어음, 신용장 등) 으로 나뉜다. ) 저장 위치 및 용도에 따라 다릅니다.
둘째, 현금
현금은 유동성이 가장 강한 화폐자금으로 즉시 유통에 투입할 수 있는 교환 매체이다. 여기서 말하는 현금은 재고 중의 인민폐와 외화를 포함한 단위 재고 중의 현금을 가리킨다.
(a) 총계정 원장 계좌 설정
지질 탐사 단위의 재고 현금 잔액을 반영하려면, 지질 탐사 단위는' 재고 현금' 과목을 설정하여 계산해야 한다. 이 계정은 자산 계정입니다. 차변은 재고 현금 증가를 반영하고, 대변은 재고 현금 감소를 반영하며, 차변 월말 잔액은 재고 현금 월말 잔액을 반영합니다.
지질 탐사 단위의 내부 회전에 사용되는 예비 기금은 "예비 기금" 계정 회계 또는 "기타 미수금" 계정 아래에 "예비 기금" 2 차 계정을 설정해야합니다.
(b) 현금 관리 규정
지질 탐사 단위는 국가의 현금 관리에 관한 규정에 따라 현금을 엄격하게 납부하고, 재고 현금 한도를 초과하는 부분은 제때에 은행에 예치해야 하며, 재고 현금의 수지 업무는 회계 제도의 규정에 따라 엄격하게 계산해야 한다.
(3) 재무 처리
현금주의 주요 업무 회계는 다음과 같습니다.
(1) 은행에서 현금을 인출하고 수표 부본 연합에 기재된 인출 금액으로 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다. 은행에 현금을 예치하고, 은행이 반환한 첫 번째 합환서에 따라' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 지질 탐사 단위는 내부 직원이 출장 등으로 필요한 현금을 지불하고, 지출 증명서에 기재된 금액에 따라' 예비금' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 출장객이 반환한 출장비 잔액을 받고 정산할 때, 실제 회수한 현금으로 이 과목을 차변에 기입하고, 상환해야 할 금액에 따라 관리비 계정을 차변에 기입하고, 실제 대출한 현금으로 예비금 계정을 대변에 기입합니다.
(3) 기업은 다른 이유로 현금을 받고, 본 과목을 차변에 기입하고, 관련 과목을 대변에 기입한다. 현금을 지출할 때 관련 계정을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다.
(4) 상세 장부 설정
지질 탐사 단위는' 현금출납부' 를 설치해야 하며, 출납원은 수납증명서와 업무 발생 순서에 따라 하나씩 등록해야 한다. 하루가 끝나면 현금 수입 총액, 현금 지출 총액, 당일 잔액을 계산하고 실제 재고와 대조하여 일일 결산과 장부를 일치시켜야 한다. 만약 장부가 실질적으로 일치하지 않는 것을 발견하면, 제때에 원인을 조사하여 처리해야 한다.
외화 현금영수증 업무가 있는 사람은' 외화 현금장부' 를 따로 설치해 외화별로 상세하게 계산해야 한다.
셋. 은행예금
은행 예금은 지질 탐사 기관이 현지 은행 및 기타 금융 기관에 보관하는 각종 예금을 가리킨다. 지질 탐사 단위의 오프 사이트 예금, 은행 약속 어음, 은행 어음, 신용 카드, 신용장 예금은 정산 예금자와 분리되어 회계 절차와 방법이 은행 예금과 다르기 때문에 이러한 예금을' 기타 화폐 자금' 으로 분류하고' 은행 예금' 에 포함되지 않는다.
(a) 총계정 원장 계좌 설정
지질 탐사 단위는' 은행 예금' 과목을 설치하여 은행에 예치된 각종 예금을 계산해야 한다. 이 계정은 자산 계정입니다. 차변은 은행 예금에서 현금의 증가를 반영하고, 대변은 은행 예금의 감소를 반영하며, 차변 월말 잔액은 은행 예금의 월말 잔액을 반영합니다.
(b) 관련 규정
지질 탐사 단위는 국가 관련 지불 결산 방법에 엄격히 따르고, 결산 규율을 준수하며, 은행 예금의 수지 업무를 정확하게 결산하고, 본 제도의 규정에 따라 은행 예금의 수지 업무를 계산해야 한다. 임대, 대출 계좌 금지 공수표와 장기 수표를 발급해서는 안 된다. 은행 신용대출은 허용되지 않습니다.
(3) 은행 결제 방법
은행 결제 방법이 다르기 때문에 은행 예금에 대한 수금 증빙과 지급 증빙의 작성 날짜와 근거도 다음과 같이 다릅니다.
(1) 은행 환어음을 통과하다. 수취인은 환어음, 환어음 통지, 매입서를 은행에 제출하고 은행이 반환한 매입서 및 관련 최초 증빙서에 따라 수금 증빙을 준비합니다. 지급인은 은행에서 발급한 은행환어음을 받은 후' 은행환어음 신청서 (부본)' 에 따라 지급 증빙서를 작성해야 한다. 어음이 지급 일자를 초과하는 등의 이유로 초과 또는 환불이 발생하는 경우 초과 수금 통지에 따라 수금 증빙을 만듭니다.
(2) 상업 어음을 채택하다. 그 중: 1 상업 수락환어음은 수취인이 만기가 되는 상업 수락환어음과 우편환이나 전기 이체로 채워진 위탁 수금 증빙증을 함께 은행에 송금하고 은행의 수금 통지에 따라 수금 증빙을 준비한다. 지불 단위는 은행의 지급 통지를 받은 후 이에 따라 지급 증빙을 준비한다. (2) 은행 수락어음을 사용하는 경우 수취인이 만기가 되는 은행 수락어음과 환어음 또는 전신환위탁 수금 증빙을 함께 은행 이체에 제출하고 은행의 수금 통지에 따라 수금 증빙을 준비한다. 지불 단위는 은행의 지급 통지를 받은 후 이에 따라 지급 증빙을 준비한다. 수취인이 은행에 만기가 되지 않은 상업환어음 할인을 신청할 때, 필요에 따라 할인증을 작성하여 환어음과 함께 은행에 보내며, 은행의 수거 통지에 따라 수금 증빙을 준비해야 한다.
(3) 은행 약속 어음으로. 수취인은 규정에 따라 은행 약속 어음을 수락한 후 은행 약속 어음을 매입표와 함께 은행 이체에 보내고, 은행 도장으로 반환된 매입표 1 연과 관련 최초 증빙에 따라 수금 증빙을 준비한다. 지급인은 "은행 약속 어음 신청서" 를 작성하고 돈을 은행에 예치해야 한다. 은행에서 발급한 은행 약속 어음을 받은 후 신청서 부본에 따라 지급 증빙서를 작성해야 한다. 지질 탐사 단위는 은행 약속 어음이 지불 기한이나 기타 이유로 환불을 요구할 경우, 은행 약속 어음을 반납하고 신고서를 작성한 후 신고서 제 1 연합에 따라 수금 증빙을 작성해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 은행명언)
(4) 수표 방식으로. 수령한 수표의 경우, 수취인은 수표를 받은 날 수표와 함께 신고서를 작성하여 은행에 보내야 하며, 은행 도장으로 반송된 신고서 1 차 연결 및 관련 최초 증빙서에 따라 수금 증빙을 작성해야 합니다. 또는 은행이 발행인에게 발송한 후의 신고서 1 차 연결 및 관련 최초 증빙에 따라 수금 증빙을 작성해야 합니다. 지급인은 수표 부본 및 관련 원본 증빙서에 따라 제때에 지급 증빙서를 만들어야 한다.
(5) 결산 방식을 채택하다. 수탁된 금액에 대해 수취인은 은행의 통장 통지를 받은 후 수금 증빙을 준비해야 한다. 수탁된 자금의 경우 지급인은 은행에서 송금을 처리한 후 송금 영수증에 따라 지급 증빙을 만들어야 한다.
(6) 위탁 수금 결제 방법을 채택한다. 위탁수금, 수취인은 은행의 수금 통지에 따라 수금 증빙서를 준비합니다. 지급 단위는 은행 위탁 수금 증빙을 받은 후 위탁 수금 증빙의 지급 통지 및 관련 최초 증빙을 기준으로 지급 증빙을 준비합니다. 지불 기간이 만료되기 전에 미리 지불하는 경우 은행에 지불을 통지한 당일에 지급 증빙을 만들어야 합니다. 지급을 거부하면 회계가 수행되지 않습니다.
(7) 약정 결제를 접수하다. 수금된 금액의 경우 수취인은 은행의 수금 통지 및 관련 최초 증빙에 따라 수금 증빙을 작성해야 합니다. 지급인은 수락 시 수락 결산 증빙의 지급 통지 등 최초 증빙과 관련 송장, 어음을 기준으로 지급 증빙을 작성해야 합니다. 지불을 거부하는 사람은 모두 거절하고 장부 처리를 하지 않는다. 부분 지급거절, 지급부분은 상술한 규정에 따라 처리하고, 지급거절 부분은 입금하지 않습니다.
(8) 은행에 현금을 예치할 경우, "현금부" 와 "예금 전표" (더 이상 은행 예금 전표 없음) 를 등록하고, 은행에서 현금을 인출하고, 수표 부본에 따라 은행 예금 지급 증빙을 준비하여 "예금 전표" 와 "현금부" 를 등록할 수 있도록 현금 지급 증빙서를 제때에 작성해야 한다
(9) 은행 예금으로 인한 이자는 은행 통지에 따라 제때에 수금 증빙을 만들어야 한다.
(4) 상세 계정 설정 및 조정
지질 탐사 단위는 계좌 개설 은행, 기타 금융기관, 예금 종류 등에 따라' 예금 분개' 를 설정해야 한다. , 출납은 수령 증빙서에 따라 한 번에 한 건씩 등록하고, 매일 잔액을 청산해야 한다. "예금 전표" 는 최소한 한 달에 한 번 "은행 명세서" 와 정기적으로 점검해야 한다. 매월 말, 지질 탐사 단위의 장부 잔액과 은행 명세서 잔액간에 차이가 있을 경우, 원인을 일일이 조사하여 처리하고, 월별로' 은행 명세서' 조정을 진행해야 한다.
(5) 회계 처리
외화 예금이 있는 지질 탐사 단위는' 외화 예금 분개' 를 설정하여 외화별로 상세하게 계산해야 한다.
지질 탐사 단위에서 외화 업무가 발생할 때는 관련 외화 금액을 인민폐 부기로 환산해야 한다. 달리 명시되지 않는 한, 외화 업무와 관련된 모든 계정은 업무 발생 시 또는 업무 발생 시 당기 시작시 환율로 환산해야 합니다.
기말 각종 외화 계정 (외화 현금 및 외화로 정산된 채권 부채 포함) 의 기말 잔액은 기말 환율로 인민폐로 환산됩니다. 환율 기말에 환산된 인민폐 금액과 원인민폐 금액의 차액은 각각 환차손익으로 처리됩니다.
(1) 준비기간 환차 손익은' 장기 상각 비용' 에 포함됩니다.
(2) 고정 자산 매입과 관련된 전용 외화 대출로 인한 환차손익은 차입비용 처리 원칙에 따라 처리해야 한다.
(3) 상기 경우를 제외하고 환차손익은 현재 재무비용에 포함됩니다.
은행의 매입가격과 매가와 은행의 외환, 구매 또는 다른 외화 환전으로 인한 환산환율의 차이는 현재 재무비용에 포함됩니다.
(6) 외화 사업 회계 처리
은행 예금 수령 및 지불의 주요 업무 회계 처리는 다음과 같습니다.
(1) 지질 탐사 단위는 자금을 은행이나 기타 금융기관에 예치하고, 이 과목을 차변에 기입하고,' 재고현금' 등 관련 과목을 대변에 기입한다. 예금을 인출하고 지출할 때,' 재고 현금' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 계약자가 선불한 공사비를 받은 후' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 예수금금' 과목을 대변에 기입합니다. 외상 매출금을 받을 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 외상 매출금 계좌를 대변에 기입합니다.
(3) 은행 예금 이자를 받고 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 연체 수수료 계좌를 대변에 기입합니다.
(4) 은행은 구매 자재 대금을 지불하고' 장비 구매 (또는 재료)' 과목과' 세금 납부-부가가치세 (매입세)' 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다.
(7) 은행 예금 관리
지질 탐사 단위는 은행 예금 관리를 강화하고 정기적으로 은행 예금을 점검해야 한다. 은행이나 기타 금융기관의 자금이 일부 또는 전부 회수할 수 없다는 확실한 증거가 있다면, 예를 들어 흡수 예금 단위는 파산을 선언했고, 파산 재산 부분은 청산하기에 부족하거나 전부 청산할 수 없을 경우, 당기 손실로 은행 예금을 소비하고,' 영업외 지출' 을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다.
넷. 기타 통화 자금
기타 화폐자금은 지질 탐사 단위가 현금과 은행 예금 이외의 각종 화폐자금을 가리킨다. 그 특성상 다른 화폐자금은 현금, 은행 예금과 마찬가지로 모두 화폐자금에 속하지만, 예금장소와 용도가 다르기 때문에 별도로 계산한다. 지질 탐사 단위의 기타 화폐 자금은 주로 대외예금, 은행어음, 은행환어음 예금, 신용카드 예금, 신용장예금, 투자예금 등을 포함한다.
(a) 총계정 원장 계좌 설정
지질 탐사 단위의 다른 화폐 자금의 변동과 잔액을 전면적으로 반영하려면, 지질 탐사 단위는' 기타 화폐 자금' 과목을 설정하여 다른 화폐 자금의 총분류 회계를 해야 한다.
(1) 외국 예금
외국 예금은 지질 탐사 기관이 외지에서 임시 또는 산발적으로 구매할 때 구매 은행에 송금하여 구매 전용 계좌를 개설하는 돈을 가리킨다. 지질 탐사 단위는 현지 은행에 자금을 구매지로 송금하여 전용 계좌를 개설하도록 위탁할 때, 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 구매자가 제출한 공급자 송장, 청구서 등의 환급 증명서를 받을 때 장비 구매 또는 자재, 파이프, 세금 납부-부가가치세 (매입세) 등의 계정을 차변에 기입하여 이 계정을 대변에 기입합니다. 여분의 외화 예금을 현지 은행으로 돌려보낼 때, 은행의 수금 통지에 따라' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 은행 어음 예금
은행 환어음 예금은 지질 탐사 단위가 은행 환어음을 얻기 위해 은행에 예금한 돈을 가리킨다. 지질 탐사 단위는 은행 환어음 신청서를 작성하여 은행에 예치하고 은행 환어음을 받은 후, 은행 도장에 따라 반송된 신청서 부본에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 지질 탐사 단위는 은행 환어음을 사용한 후 송장과 어음에 따라 장비 구매비, 재료, 파이프, 과세-부가가치세 (매입세) 등의 항목을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 초과 자금이 있거나 어음이 지급일 초과 등의 이유로 환불되는 경우 은행이 이체한 은행어음 제 4 연합 (초과금-통장 통지) 에 따라' 은행예금' 계좌를 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
(3) 은행 약속 어음 예금
은행 약속 어음 예금은 지질 탐사 단위가 은행 약속 어음을 얻기 위해 은행에 예치한 돈을 가리킨다. 지질 탐사 단위는 은행에' 은행 약속 어음 통지서' 를 제출하여 돈을 은행에 예치했다. 은행 약속 어음을 받은 후, 은행 도장에 따라 반송된 신청서 부본에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 지질 탐사 단위는 은행 약속 어음을 사용한 후 송장과 어음에 따라 장비 구매비, 재료비, 관비, 과세 세금 등을 차변에 기입하여 부가가치세 (매입세) 등의 과목을 납부해야 한다. 약속 어음이 지불 기한을 초과하는 등의 이유로 환불을 요구할 경우 환어음 1 식 2 부를 작성하여 약속 어음과 함께 은행에 보내야 합니다. 은행 도장으로 반환된 제 1 연어음에 따라' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
(4) 신용카드 예금
신용카드 예금이란 지질 탐사 기관이 규정에 따라 신용카드를 얻기 위해 은행에 예금한 돈을 말한다. 지질 탐사 단위는 규정에 따라 신청서를 작성해야 하며, 수표 및 관련 자료와 함께 발급 카드 은행에 보내며, 은행 도장에 따라 반송된 제 1 회 영수증에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입해야 한다. 지질 탐사 단위는 카드로 쇼핑하거나 관련 비용을 지불할 때 관련 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 기업 신용카드는 사용 중 계좌 내 자금을 갱신해야 할 경우 이 과목을 차변에 기입하고 은행 예금 계좌를 대변에 기입해야 한다.
(5) 신용장 예금
신용장보증금은 지질 탐사 기관이 신용장을 얻기 위해 은행에 예금한 보증금을 가리킨다. 은행에 신용장 개설을 신청한 지질 탐사 단위는 규정에 따라 신용장 개설 신청서, 신용장 신청자 약정서 및 구매 판매 계약을 은행에 제출해야 한다. 지질 탐사 단위는 은행에 예금을 지불하고, 은행이 반환한 첫 번째 계산서에 따라 이 과목을 차변에 기입하고,' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 신용장 발급 은행이 제출한 신용장 수금 통지 및 관련 문서에 명시된 금액에 따라 장비 구매, 재료, 파이프, 과세-부가가치세 (매입세) 등의 계정을 차변에 기입하여 본 계정과 은행 예금 계좌를 대변에 기입합니다.
(6) 투자 자금을 예치하다
예금과 투자는 지질 탐사 단위가 증권회사에 예금되어 있지만 단기 투자는 하지 않은 현금이다. 지질 탐사 단위가 증권회사에 자금을 조달할 때, 실제 지불한 금액에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입해야 한다. 주식 채권 등을 구매할 때. , 실제 발생액에 따라' 단기 투자' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 분류 계정 회계
지질 탐사 단위는' 기타 화폐자금' 과목 아래 외곽 예금, 은행 약속어음 예금, 은행환어음 예금, 신용카드 예금, 신용장예금, 투자예금 등의 상세 과목을 설정하고, 외곽 예금은행, 은행환어음 또는 은행어음, 신용장 수금단위별로 상세 과목을 설정해야 한다. 신용카드 업무가 있는 지질 탐사 단위는 카드 발급 은행과 카드 종류에 따라' 신용 카드' 상세 과목에 상세 과목을 설치해 상세 회계를 해야 한다. 본 과목의 기말 차변 잔액은 지질 탐사 단위가 실제로 보유하고 있는 기타 화폐 자금을 반영한다.
(c) 관련 규정
지질 탐사 단위는 다른 화폐자금의 관리를 강화하여 제때에 결산을 처리해야 한다. 연체미정산된 은행환어음과 약속어음의 경우 규정에 따라 제때에 돌려주고,' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 지질 탐사 단위는 관련 기준과 규정에 따라 다른 화폐자금의 수지를 엄격히 계산해야 한다.