출납은 회계 업무의 중요한 구성 요소로서 현금 수령, 은행 결산 등의 활동과 직공, 단위, 심지어 국가의 경제적 이익과 직결된다. 일에 문제가 생기면 돌이킬 수 없는 손실을 초래할 수 있다. 따라서 출납원의 의무와 권한을 분명히 하는 것은 출납을 잘 하는 데 필요한 최소한의 조건이다. "회계법", "회계기초업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 책임이 있다.
(1) 국가 현금관리 및 은행결제제도에 관한 규정에 따라 현금지불과 은행결제업무를 합니다. 출납원은 현금 지출 범위를 엄격히 준수해야 하며, 비현금 결제 범위 내에서는 현금 납부가 허용되지 않습니다. 수중에 있는 현금 한도를 준수하고 규정에 따라 한도를 초과하는 현금을 제때에 은행에 송부하다. 현금 관리는 하루 결산을 하고, 매일 출근하기 전에 장부 잔액과 재고 현금을 점검해야 한다. 문제를 발견하면 제때에 검사해야 한다. 은행 예금 계좌도 제때에 은행 명세서와 대조해야 한다. 만약 어떤 불일치가 있으면 즉시 은행에 조정을 통지해야 한다.
(2) 회계제도의 규정에 따라 현금과 은행 예금납부를 처리할 때는 반드시 관련 원증증을 엄격히 심사한 후 이에 따라 수증증을 편성한 후, 편성된 수령 증빙서에 따라 현금서와 예금 일지를 일일이 등록하고 균형을 맞춰야 한다.
(3) 국가외환관리국과 인수환제도 및 관련 문서의 규정에 따라 외환출납업무를 처리한다. 외환출납은 정책성이 강한 직업이다. 개혁개방이 깊어지면서 국제경제교류가 잦아지면서 외환출납 업무가 점점 중요해지고 있다. 출납원은 국가 외환관리제도에 익숙해야 하며, 제때에 결산, 환매, 송금을 처리해야 한다. 국가 외환 손실을 피하다.
(4) 은행 예금 잔액을 파악하고, 빈 수표를 발행하지 않고, 대여하지 않고, 은행 계좌를 빌려주고, 다른 기관을 위해 결제를 한다. 이것은 출납원이 반드시 준수해야 하는 규율이자 경제범죄를 예방하고 경제질서를 유지하는 중요한 방면이다. 출납원은 수표와 은행 계좌를 엄격히 사용하고 관리하여 출납직에서 결산 허점을 막아야 한다.
(5) 재고현금과 각종 유가증권 (예: 국채, 채권, 주식 등) 을 잘 보관한다. ) 안전하고 완전합니다. 본 기관의 상황에 적합한 현금과 유가증권 보관책임제를 세워야 한다. 만약 부족이 있다면 계산원은 배상할 책임이 있다.
(6) 관련 인감, 빈 영수증 및 빈 수표를 보관하십시오. 도장과 공백어음의 안전한 보관은 매우 중요하다. 실제 업무에서는 도장과 공백어음 분실이 기관에 경제적 손실을 가져오는 경우가 많다. 이에 대해 출납원은 반드시 매우 중시하고 엄격한 관리 조치를 세워야 한다. 평소 직장재무공장과 출납도장은 누군가가 관리해야 하고, 출납원에게 건네준 출납도장은 규정된 용도에 따라 엄격하게 사용해야 하며, 각종 어음은 압수하여 상쇄해야 한다.
출납원에는 어떤 권리가 있습니까?
"회계법", "회계기초업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 권리를 누리고 있다.
(1) 재경 규율을 유지하고, 회계제도를 집행하고, 불법 수지와 사기 행위를 거부한다. 회계법은 우리나라 회계업무의 근본법이며, 회계원이 반드시 준수해야 하는 중요한 법이다. 회계법 제 3 장 제 16, 17, 18, 19 조는 회계사들이 어떻게 재경 규율을 지키는지에 대한 구체적인 규정을 제시했다. 이 규정들은 출납원이 회계감독을 행사하고 재경 규율을 지키기 위한 법적 보장을 제공한다. 출납원은 이러한 법규를 진지하게 배우고 이해하고 집행하며 출납작업의' 검문소' 와' 전초' 역할을 충분히 발휘하여 재경 규율을 보호하고 부정을 거부하는 데 기여해야 한다.
(2) 계획된 고정 통화 자금 관리에 참여할 권리. 현금관리제도와 은행결제제도는 출납원이 업무에서 반드시 준수해야 하는 법률법규이다. 이 규정들은 실제로 출납원에게 화폐자금을 관리할 수 있는 권한을 부여한다. 예를 들어, 현금 관리를 강화하기 위해 각 부서의 재고 현금은 일정 범위 내에서 제한되어야 하며, 나머지 부분은 규정에 따라 은행에 전달되어야 하며, 은행 부문이 사회자금을 이용하여 대출을 계획하기 위한 재정적 근거를 제공해야 한다. 그래서 출납원의 일은 단순한 화폐자금의 지불도 아니고 사소한 지폐도 아니다. 그 일의 의미는 일의 여러 측면과 연계되어야 실현될 수 있다.
(3) 화폐자금을 잘 쓸 수 있는 권력을 관리한다. 출납업무는 매일 화폐자금과 거래하며, 단위의 모든 화폐자금은 출납업무와 밀접한 관련이 있다. 출납원은 화폐자금의 경위와 회전율에 대해 잘 알고 있다. 따라서 자금의 합리적인 안배에 대한 의견과 건의를 하고, 화폐자금의 사용과 회전을 적시에 제공하는 것도 출납원이 회피할 수 없는 책임이다. 출납원은 수동적인 일의 관념을 버리고, 적극적인 참여 의식을 세우고, 출납업무를 전체 회계업무와 경제관리 업무의 범위 내에 두어야 한다. 이것은 출납원 자신의 직업 명예감을 높일 뿐만 아니라 출납원 업무를 위한 새로운 시야를 개척할 수 있다.