1. 제조 기업의 수출세 환급에 대한 회계 처리: (1) 상품이 수출되고 수익이 인식될 때 수출 판매(FOB 가격)를 기준으로 다음 회계 처리가 수행됩니다.
차변: 매출채권(또는 은행예금 등)
대출: 주사업소득(또는 기타사업소득 등)
(2) 기말 "면세, 공제 및 환급 요약 보고서"에 따라 "면제 및 공제 대상이 아닌 면세, 공제 및 환급 금액"에 따라 해당 월은 다음과 같이 계산됩니다.
차변: 주요 사업 비용
대변: 미지급 세금 - -VAT 미납(매입세 이전)
(3) 월말에 "환급 가능한 세금"을 기준으로 다음과 같은 회계 처리가 수행됩니다. 금액"은 "면세, 공제 및 환급 요약 보고서"에서 계산됩니다.
차변: 미수금 - 수출 세금 환급
대변: 미지급 세금 - 미납 부가가치세(수출 세금 환급)
(4) "면세 및 공제"에 따라 월말에 "세금 환급 요약 신고서"에서 계산된 "면세 및 세액 공제 금액"이 적용됩니다. 다음 회계 처리:
차변: 미지급 세금 - 미지급 부가가치세(미지급 국내 판매세에 대한 수출 공제)
대변: 미지급 세금 - 미지급 부가가치세(수출 세금 환급)
(5) 수출세 환급을 받을 때 다음과 같은 회계처리가 수행됩니다:
차변: 은행 예금
대변: 미수금 - 수출세 환급 2. 대외 무역 기업에 대한 수출세 환급 회계 처리:
(1) 상품이 수출되고 수익이 인식되면 수출세 환급액은 수출 판매 금액(FOB)을 기준으로 합니다. 가격)에는 다음과 같은 회계처리가 적용됩니다:
차변: 미수금(또는 은행 예금 등)
여신: 주요 사업 소득(또는 기타 사업 소득 등) ( 2) 월말에 세금 징수와 환급의 차이에 따라 다음과 같은 회계 처리가 수행됩니다.
차변: 주요 사업 비용
대변: 미납 세금 - 납부할 부가가치세(매입세) (3) 월말에 "외국 무역 기업 수출세 환급 요약 보고서"에서 계산된 "환급 금액"을 기준으로 다음과 같은 회계 처리가 수행됩니다.
차변: 수출세 환급금
대변: 미수금 납세 - 미지급부가가치세(수출세 환급) (4) 수출세 환급을 받을 때 다음과 같은 회계처리 수행:
차변: 은행 예금
대변: 수출채권 세금 환급