(1) 원천 징수 원을 결정합니다.
"시범 시행 방법" 제 6 조는 중화인민공화국 * * * 과 중국 외 단위 또는 개인이 국내외 과세 활동을 하고, 중국 내 영업기관이 없는 경우 구매자를 부가가치세 원천 징수 의무인으로 규정하고 있다.
(2) 원천세 계산.
"시범 관련 사항 규정" 제 1 조 (15) 항은 국내 구매자가 해외 단위 및 개인을 위해 부가가치세를 원천징수하고 적용 세율에 따라 부가가치세를 원천징수하도록 규정하고 있다.
원천징수세 = 수취인이 지불한 가격÷ (1+적용세율) 적용 세율.
(3) 세액을 공제하다.
"시범 시행 방법" 제 26 조 제 3 항은 납세자가 완세 증빙증빙으로 매입세를 공제하고 서면 계약, 지불 증명서 및 해외 단위의 명세서나 인보이스가 있어야 한다고 규정하고 있다. 정보가 완전하지 않아 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다.
관련 지식: 외환 지불 처리 과정은 다음과 같습니다.
(1) 계약서류는' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라' 비주민기업소득세 원천징수대행 관리 잠행 조치' 발행에 관한 통지' (국세발 (2009) 3 호) 에 따라 국세총국 홈페이지에서 처리한다.
(2) 원천세, 지급이나 만기시대에 세금을 공제하는데, 그중에는 기업소득세망에서 원천징수하고, 부가가치세는 운영서비스청에서 원천징수해야 한다. 완세 증명서를 받은 사람은 규정에 따라 매입세를 공제한다.
(3) 대외지급서류,' 국가세무총국 국가외환관리국 서비스무역 등 항목에 대한 대외지급서류 관련 문제 공고' (국가외환관리국 공고 중화인민공화국 국가세무총국 제 40 호, 20 13) 에 따라 현지 주관 세무서에 세무신고를 한다.
(4) 후속 외부 지불 세금 신고 추적 보고서. 비주민이 조세협정 대우 면세 승인 또는 조세협정 대우를 받는 경우, 납세자 또는 압류의무자는 대외지급세금신고후 15 일 이내에 후속보고를 제출할 때 주관세무서에' 비주민소득세협정 대우 집행상황 보고표' 를 제출해야 한다.