법적 주체:
수출세 환급은 수출 상품에 부과된 국내 세금의 일부 또는 전부를 수출자에게 환급하는 조치를 의미하며 이는 국제 관행이기도 합니다. 1. 수출세 환급률은 얼마입니까? 2000년까지 우리나라에서는 17%, 15%, 13%, 6%, 5%의 5가지 부가가치세 환급률을 형성했습니다. 현재 시행되는 수출물품에 대한 부가가치세 환급율은 다음과 같습니다. (1) 전기기계제품, 기계 및 장비, 전기전자제품, 운송차량 및 기구의 4대 품목과 의류, 면사에 대한 부가가치세 환급율은 다음과 같습니다. (2) 4대 기계 전기 제품을 제외한 기타 기계 전기 제품, 의류, 면사, 면포 이외의 방직 원자재에 대한 법정 세율은 17%입니다. 1999년 7월 1일 이전에 세금 환급률이 13% 또는 11%인 수출 물품에 대한 세금 환급률은 15%%입니다. (3) 농산물을 제외한 법정 세율이 17%인 기타 상품에 대한 환급률은 다음과 같습니다. 법정 세율이 13%인 경우 석탄 및 면화는 13%입니다. (4) 소규모 납세자로부터 수출입을 위해 구매한 물품(면화 제외)은 6%입니다. 면화를 제외한 농산물에 대한 리베이트율은 5%이다. 수출기업이 수출하는 국가첨단기술제품에 대하여 환급율이 세율에 미치지 못하는 경우에는 세율을 기준으로 수출세 환급액을 계산한다. 그러나 대외무역 수출이 급증하는 가운데, 불합리한 수출세 환급 메커니즘의 문제가 날로 두드러지고 있으며, 수출세 환급 체납 문제는 날로 심각해지고 있다. 세금 환급 체납의 지속적인 확대는 사회 및 경제 발전에 명백히 부정적인 영향을 미쳤습니다. 첫째, 수출 기업, 특히 대외 무역 기업의 정상적인 생산 및 운영에 영향을 미치고, 둘째, 재정 및 경제 운영에 숨겨진 위험을 가져옵니다. 이는 정부의 신뢰도를 훼손시키며, 이는 투자환경 개선과 외국인 투자 유치에 도움이 되지 않습니다. 이에 대해 국무원은 충분한 연구와 실증을 바탕으로 2003년 10월 13일 현행 수출세 환급 제도를 개혁하는 결정을 내렸다. "적절하고 적극적이며 신중하다"는 원칙에 따라 수출세 환급률을 구조적으로 조정하고 제품별로 세금 환급률을 다르게 조정할 것입니다. 국가에서 수출을 권장하는 제품에 대한 세금 환급률은 일반수출품의 경우에는 세금환급률이 적정하게 인하됩니다. 국가에서 수출을 제한하는 품목과 일부 자원제품에 대해서는 세금환급률이 인하되거나 취소되어 수출세환급률이 인하됩니다. 평균 3%포인트 정도 감소한다. 조정된 수출세 환급율은 17%, 13%, 11%, 8%, 5%의 5단계로 나누어지며, 이는 2004년 1월 1일부터 시행됩니다(상하이 세관 신고서에 명시된 수출 날짜 기준). 수출품의 경우). 구체적인 계획은 다음과 같습니다. (1) 현재 수출 환급율이 5% 및 13%인 농산물을 원자재로 사용하여 가공 및 생산된 일부 공산품을 포함하여 현재 수출 환급율을 그대로 유지합니다. 세율 13%, 일부 상품의 경우 VAT 세율은 17%, 세금 환급율은 13%로 규정되어 있습니다. , 머시닝 센터, 인쇄 회로, 철도 기관차 등. 상품의 경우 세율이 17%입니다. (2) 일부 제품에 대한 세금환급율을 인상한다. 밀가루, 옥수수가루, 오리고기, 토끼고기 등의 수출세 환급율을 5%에서 13%로 인상한다. (3) 일부 제품에 대한 수출세 환급을 취소하고 원유, 목재, 펄프, 캐시미어, 장어 튀김, 희토류 금속 광석, 인산염, 천연 흑연 및 기타 상품에 대한 수출세 환급 정책을 취소합니다. 소비세가 부과되는 물품에 대해서는 수출소비세 환급(면제) 정책도 취소됩니다. (4) 수출세 환급률이 감소된 제품의 경우 휘발유(상품 코드 27101110) 및 미가공 아연(상품 코드 7901)에 대한 수출세 환급률이 11%로 인하됩니다. 압연 니켈, 합금철, 몰리브덴 광석 및 그 정광 및 기타 상품에 대한 세금 환급률은 코크스, 반코크스, 원료탄, 경질 및 중연소 마그네슘, 형석, 활석, 냉동석에 대한 수출 세금 환급율을 8%로 인하합니다. (5) 위에 나열된 상품 외에도 현재 수출세 환급율이 17%와 15%인 모든 상품의 수출세 환급율은 모두 13%로 인하됩니다. 수출세 환급률이 13%인 상품의 경우 수출세 환급률이 11%로 인하됩니다. 동시에 재정부와 국가세무총국 Caishui[2003] 제238호 "수출품 세금 환급율 조정에 관한 보충 통지"는 주로 다음과 같은 일부 특수 상품에 대한 세금 환급율을 명시했습니다. ) 소규모 납세자가 직접 운영하고 위탁하는 수출품은 계속해서 면세 정책을 시행할 것이며, 매입세액은 공제되거나 환급되지 않습니다.
수출기업이 소규모 납세자로부터 물품을 구매하여 수출이 허용된 경우, 재정 및 세무 문서(2003년) 제222호에 규정된 수출세 환급율이 5%인 물품에 대해 세금 환급율이 적용됩니다. 세금 환급률이 5%를 초과하는 상품에는 세금 환급률 6%가 적용됩니다. (2) "하이테크 제품 수출 카탈로그"(2003년판)에 포함된 제품의 수출에는 재정 및 조세 [2003] 문서 번호 222에 규정된 세금 환급율이 적용됩니다. (3) 컴퓨터 소프트웨어(관세 수출 상품 코드 9803)의 수출은 면세이며, 매입세는 공제되거나 환급되지 않습니다. (4) 주중 외국대사관(영사관) 및 그 외교대표는 중국 제품 및 서비스를 구매하고, 외국인투자기업은 세금 환급 대상 국내 장비를 구매하며, "수출세 관련 여러 문제에 대한 국가세무총국 고시" 환급" (국가 조세 개발 [2000 ]165) "해양 공학 구조물에 대한 부가가치세 환급 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지" 문서(재정 및 과세 [2003]) 제9조에 규정된 문서 46) 제조기업이 국내 해양 석유 및 가스 탐사 기업에 판매한 해양 엔지니어링 구조물은 기존 정책에 따라 계속해서 세금 환급 또는 "면제, 상쇄 및 환급" 대상이 됩니다. 2. 구체적 수출세금 환급액 계산방법 1. 일반무역 (1) 수출세환급 계산식 : 당해기간 납부세액 = 당해 국내판매품목 매출세 + 당해기간 수출품 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 세율 – 당기 모두 당기 환급세액 입력 = 수출물품의 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 환급율 (2) 위 수출세 환급 계산식에 대한 관련 설명 : ① 당기 매입세액에는 당기 공제가 허용되는 국내 구매 자재, 수도, 전기세, 운송비 일체가 포함됩니다. 당기 세관에서 징수하는 수수료, 부가가치세 등 당기 세법에 따라 공제될 수 있는 입력 세금입니다. ② 외국환 위안화 호가가격은 금융시스템에서 규정하는 2가지 방법(당일 전국 호가 또는 월초말 평균가)에 따라 결정한다. 일단 계산 방법이 결정되면 기업은 과세 연도 내에 이를 변경할 수 없습니다. ③ 기업의 실제 판매액이 수출물품신고서 및 외환확인서에 기재된 금액과 일치하지 않는 경우, 과세당국은 더 많은 금액을 과세하고 수출물품 세관에 기재된 금액을 기준으로 환급합니다. 형태. ④ 납부할 세액이 0보다 적은 경우에는 다음 기 납부세액을 상쇄하기 위해 이월됩니다. 수출세 환급 계산의 예: 예 1. 한 신발 공장은 2000년 3월에 30,000다스의 신발을 수출했습니다. 그 중 (1) 28,000다스가 FOB 가격으로 판매되었고, 각 1다스는 미화 200달러였으며 위안화 환율은 1이었습니다. 8.2836위안; (2) 2,000다스는 CIF 가격 1다스당 240달러로 판매되었으며, 12개당 운임 20위안, 보험료 10위안, 수수료 2위안을 지불해야 했습니다. 1:8.2836위안. 이번 기간 신발 국내 판매액은 19400원, 판매수입은 3492만원이다. 월 공제 매입세액은 1080만원이다. 납부세액과 환급세액을 '선징수 후 환급' 방식으로 계산합니다. 자체생산품 수출판매수입 계산 : 자체생산품 수출판매수입 = FOB 가격 × 외화 위안화 가격 + (CIF 가격 - 운송비 - 보험료 - 수수료) (240-20-10-2) 49834137.60 × 17% - 10800000 = 3608203.39(위안) 금기 환급세액 = 금기 수출품 FOB 가격 × 외화 위안화 가격 × 환급율 - 49834137.60 × 13% = 6478437.89(위안) 3. 수출세 환급율 인하의 영향은 무엇입니까? Goldman Sachs는 위안화의 실제 2% 절상에 비해 수출세 환급율 인하는 중국의 대외 불균형을 조정하는 데 거의 영향을 미치지 않을 것이라고 믿습니다. 그에 따라 수입관세율을 인하하지 못하면 관련 수출입 가격이 왜곡될 수 있습니다. 이러한 접근법은 중국의 수입 수요를 증가시키지 않을 것이며 인플레이션 압력을 감소시키지도 않을 것입니다. 우선, 수출품에 대한 부가가치세 환급율을 낮추는 것은 국내 수출업자에 대한 세금을 인상하는 것과 같습니다. 수입 관세가 일치하지 않는 경우, 그 효과는 위안화 명목 환율의 상승과 수입 증가와 같습니다. 관세는 사회적 부의 손실만을 가져올 것이다.
일방적으로 수출세 환급액을 줄이는 것은 수출 수요를 감소시킬 뿐 수입 수요를 증가시키지는 않습니다. 반면, 위안화의 명목 환율을 높이면 수출입 수요가 동시에 조정될 수 있으며, 이는 수출 수요를 줄이는 동시에 수입 수요를 늘릴 수 있어 중국의 무역 흑자를 줄이는 데 더 효과적으로 도움이 될 수 있습니다. 위안화 명목 환율의 절상은 국내 인플레이션 압력도 완화시킬 수 있으며, 절상 직후 금융 환경은 긴축될 것입니다. 더욱이, 현재 어떤 시장에도 세율에 대한 헤징 메커니즘이 없습니다. 세율이 자주 변경되면 추가적인 효율성 손실이 발생하고 자원 할당에서 시장의 역할이 약화됩니다. 위 내용은 이 글의 전체 내용입니다. 모든 분들께 도움이 되고 궁금한 사항에 대한 답변이 되었으면 좋겠습니다. 그들은 하루 24시간 온라인 상태이며 언제든지 법적 질문에 답할 수 있습니다.