1, 외화 거래 일자에 대한 회계 처리
외화 거래가 처음 인식될 때, 일반적으로 거래 발생일의 현물 환율을 사용하여 외화 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산합니다. 환율 변동이 크지 않은 경우 회계를 단순화하기 위해 현물 환율의 대략적인 환율 환산도 사용할 수 있습니다. 현물환율의 근사치환율이란 체계적인 합리적인 방법으로 결정된 환율로, 거래 발생일의 현물환율과 비슷하다. 일반적으로 현재 평균 환율 또는 가중 평균 환율을 사용합니다.
현물 환율은 일반적으로 이날 중국 인민은행이 발표한 인민폐 외환시세 중간가격을 가리킨다. 기업에 간단한 외화 환전 업무나 외화 환전과 관련된 거래가 있는 경우, 통화 거래의 손익은 중간 가격으로만 반영될 수 없으며, 거래에 실제로 사용된 환율에 따라 환산해야 한다.
2. 대차 대조표 일 및 결산일 회계
(1) 외화 통화 항목
화폐 항목은 기업이 보유한 화폐 자금과 고정 또는 확정 가능한 금액으로 청구되는 자산 또는 지불된 부채를 말합니다. 현금, 은행 예금, 미수금, 기타 미수금, 장기 미수금, 단기 대출, 미지급금, 기타 미지급금, 장기 대출, 미지급금, 장기 미지급금 등이 있습니다. 기말 화폐 항목을 조정할 때 대차대조표 일의 현물 환율을 사용하여 환산합니다. 대차대조표 일일 현물 환율과 초기 인식일 또는 이전 대차대조표 일일 현물 환율의 차이로 인한 환율 차이는 현재 손익에 포함됩니다. 외화 화폐 프로젝트가 정산될 때, 당일 현물 환율에 따라 외화 결산 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산하고, 최초 회계 기준 통화 금액과 비교한 후, 차액은' 연체 수수료-환율 차이' 등의 계정에 적립됩니다.
(2) 외화 비 화폐 성 프로젝트
비화폐 항목은 화폐 항목이 아닌 항목입니다. 재고, 장기 지분 투자, 공정가치로 측정되고 그 변동은 당기 손익에 반영된 금융자산, 고정자산, 무형자산 등이다.
법적 근거:
중화인민공화국 외환관리조례 제 2 조
국무원 외환관리부와 그 지사 (이하 외환관리부) 는 법에 따라 외환관리 의무를 이행하고 본 조례의 시행을 책임진다.
문장
본 조례에 언급된 외환은 아래와 같이 외화로 표시된 국제결제에 사용할 수 있는 지불 수단과 자산을 가리킨다.
(a) 지폐와 동전을 포함한 외화 현금;
(b) 어음, 은행 예금 전표, 은행 카드 등을 포함한 외화 지불 증명서 또는 지불 도구. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
채권과 주식을 포함한 외화 증권
(4) 특별 인출권;
(e) 기타 외환 자산.