출납원은 회계 용어로, 장소마다 다른 의미를 가지고 있다. 이런 관점에서 볼 때, 출납이란 단어는 적어도 두 가지 의미를 가지고 있다: 출납일과 출납원.
출납 업무. 이름에서 알 수 있듯이 나가는 것은 지출이고 들어가는 것은 수입이다. 출납원의 일은 화폐자금, 어음, 유가증권의 출입을 관리하는 것이다. 특히 출납원은 관련 규정과 제도에 따라 현금영수증, 은행결제 및 관련 회계를 처리하고 재고현금, 유가증권, 재무도장 및 관련 어음을 보관하는 총칭이다. 넓은 의미에서 어음, 화폐자금, 유가증권의 수금, 보관, 부기 등은 모두 출납 업무에 속한다. 어음, 화폐자금, 유가증권 수령 처리, 어음, 화폐자금, 유가증권 정리 및 보관, 화폐자금, 유가증권 회계 등이 포함됩니다. 각 부서 업무 부서의 화폐자금 수령 및 보관도 포함되어 있습니다. 좁은 출납업무는 각 부서의 회계부서가 출납직이나 인원을 설치하는 각종 업무만을 가리킨다.
계산원. 넓은 의미에서 회계 부서의 출납원과 업무 부서의 각종 출납원 (출납원) 을 모두 포함한다. 출납원 (출납원) 과 회계 부문 전임 출납원은 업무 내용, 방법, 요구 사항, 자신의 자질 등에서 많은 유사점을 가지고 있다. 그들의 주요 업무는 화폐자금과 각종 어음의 수입을 처리하여 처리한 화폐자금과 어음의 안전과 완전성을 보장하는 것이다. 또한 많은 원본 문서를 작성하고 검토해야 합니다. 그들은 또한 돈과 직접 거래한다. 지나치게 강한 출납업무 지식뿐만 아니라 좋은 금융법 지식과 직업윤리도 있어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 차이점은 일반적으로 경제 활동 일선에서 일하며, 각종 어음과 화폐자금의 수입, 특히 화폐자금의 수입은 대개 전업 출납원으로 이체된다는 점이다. 또한, 그들의 워크 플로우는 수입, 보관, 확인 및 제출이며, 일반적으로 회계 목적으로 특별 계정이 없습니다. 그래서 출납원 (출납원) 은 출납원 (회계) 기관의 파출원이라고 할 수 있다. 그들은 각 부서의 출납팀의 일원이며, 그들의 일은 전체 출납원의 일부이다. 출납업무 관리와 출납원의 교육훈련은 넓은 각도에서 종합적으로 고려해야 한다. 좁은 출납원은 회계 부서의 출납만을 가리킨다.
1. 출납원 업무의 역할은 무엇입니까?
출납원 업무는 회계 업무의 중요한 구성 요소이다. 일반적으로 그 기능은 지불, 반영, 모니터링 및 관리의 네 가지 측면으로 요약할 수 있습니다.
(1) 영수증 및 지불 기능. 계산원의 가장 기본적인 기능은 지불 기능이다. 기업의 경영 활동은 상품의 수령, 왕래금 수령, 각종 증권과 금융 거래의 처리와 불가분의 관계에 있다. 자금, 어음, 금융증권 관리, 은행 예금 지급 처리는 모두 출납원의 손을 거쳐야 한다.
(2) 기능을 구현하다. 출납원의 두 번째 주요 역할은 기능을 반영하는 것이다. 출납원은 고유한 현금과 예금 저널을 통해 자신의 화폐 자금과 유가 증권에 대한 상세한 기록과 회계를 통해 경제 관리 및 투자 결정에 대한 완전하고 체계적인 경제 정보를 제공하는 통일된 통화 측정 단위를 활용해야 합니다.
(3) 감독 기능. 출납원은 본 단위의 화폐자금과 유가증권을 상세히 기록하고 계산해야 할 뿐만 아니라, 경제관리와 투자결정에 완전하고 체계적인 경제정보를 제공할 뿐만 아니라, 기업의 각종 경제업무, 특히 화폐자금 납부의 합법성, 합리성, 유효성을 감독해야 한다.
(4) 관리 기능. 출납원의 또 다른 중요한 기능은 관리 기능이다. 화폐자금과 유가증권을 보관하고, 은행예금과 각종 어음을 관리하고, 기업 자금 사용 효율을 분석하고, 기업 투자 결정에 대한 재무정보를 제공하고, 기업 방안 평가와 투자이익 예측 분석에 직접 참여하는 것도 출납원의 책임이다.
둘째, 출납원의 직책은 무엇입니까?
출납은 회계 업무의 중요한 구성 요소로서 현금 수령, 은행 결산 등의 활동과 직공, 단위, 심지어 국가의 경제적 이익과 직결된다. 일에 문제가 생기면 돌이킬 수 없는 손실을 초래할 수 있다. 따라서 출납원의 의무와 권한을 분명히 하는 것은 출납을 잘 하는 데 필요한 최소한의 조건이다. "회계법", "회계기본업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 책임이 있다.
1. 국가 현금 관리 및 은행 결제제도에 관한 규정에 따라 현금수금과 은행 결제업무를 처리한다. 출납원은 현금 지출 범위를 엄격히 준수해야 하며, 비현금 결제 범위 내에서는 현금 납부가 허용되지 않습니다. 수중에 있는 현금 한도를 준수하고 규정에 따라 한도를 초과하는 현금을 제때에 은행에 송부하다. 현금 관리는 하루 결산을 하고, 매일 출근하기 전에 장부 잔액과 재고 현금을 점검해야 한다. 문제를 발견하고, 제때에 검사하다. 은행 예금 계좌와 은행 명세서도 제때에 점검해야 한다. 불일치가 있으면 즉시 은행에 조정을 통지해야 한다.
2. 회계제도의 규정에 따라 현금과 은행예금납부를 처리할 때 반드시 관련 원시증빙을 엄격히 심사한 후 지급증빙을 편성한 후 편성된 지급증빙에 따라 현금분개 및 은행예금일지를 일일이 등록하고 균형을 맞춰야 한다.
3. 국가외환관리 및 결제시스템 및 관련 문서의 규정에 따라 외환출납업무를 처리한다. 외환출납은 정책성이 강한 직업이다. 개혁개방이 깊어지면서 국제경제교류가 잦아지면서 외환출납 업무가 점점 중요해지고 있다. 출납원은 국가 외환 관리 제도에 익숙해야 하며, 제때에 결산, 환매, 송금을 처리해야 한다. 국가 외환 손실을 피하다.
4. 은행 예금 잔액을 파악하고, 빈 수표를 발행하지 않고, 대여하지 않고, 은행 계좌를 빌려 다른 단위로 결제한다. 이것은 출납원이 반드시 준수해야 하는 규율이자 경제범죄를 예방하고 경제질서를 유지하는 중요한 방면이다. 출납원은 수표와 은행 계좌를 엄격히 사용하고 관리하여 출납직에서 결산 허점을 막아야 한다.
5. 수중에 있는 현금과 각종 유가증권 (예: 국채, 채권, 주식 등) 을 잘 보관한다. ) 안전하고 완전합니다. 본 기관의 상황에 적합한 현금과 유가증권 보관책임제를 세워야 한다. 만약 부족이 있다면 계산원은 배상할 책임이 있다.
6. 관련 도장, 빈 영수증 및 빈 수표를 보관하십시오. 도장과 공백어음의 안전한 보관은 매우 중요하다. 실제 업무에서는 도장과 공백어음 분실이 기관에 경제적 손실을 가져오는 경우가 많다. 이에 대해 출납원은 반드시 매우 중시하고 엄격한 관리 조치를 세워야 한다. 평소 직장재무공장과 출납도장은 누군가가 관리해야 하고, 출납원에게 건네준 출납도장은 규정된 용도에 따라 엄격하게 사용해야 하며, 각종 어음은 압수하여 상쇄해야 한다.
셋째, 출납원에는 어떤 권한이 있습니까?
"회계법", "회계기본업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 권리를 누리고 있다.
1. 재경 규율을 유지하고, 회계제도를 집행하고, 불법 수지와 사기 행위를 보이콧하다. 회계법은 우리나라 회계업무의 기본법으로 회계원이 반드시 준수해야 하는 중요한 법이다. 회계법 제 3 장 제 16, 17, 18, 19 조는 회계사들이 어떻게 재경 규율을 지키는지에 대한 구체적인 규정을 제시했다. 이 규정들은 출납원이 회계감독을 행사하고 재경 규율을 지키기 위한 법적 보장을 제공한다. 출납원은 이러한 법규를 진지하게 배우고 이해하고 집행하며 출납작업의' 검문소' 와' 전초' 역할을 충분히 발휘하여 재경 규율을 보호하고 부정을 거부하는 데 기여해야 한다.
2. 계획된 고정 통화 자금 관리에 참여할 권리. 현금관리제도와 은행결제제도는 출납이 업무에서 반드시 준수해야 하는 법률규정으로, 이러한 법규의 시행은 실제로 출납원이 화폐자금을 관리할 수 있는 권한을 부여한다. 현금 관리를 강화하려면 각 부서의 재고 현금을 일정 범위 내로 제한해야 하며, 초과 부분은 규정에 따라 은행에 보내져 은행 부문이 사회자금을 이용하여 대출을 계획하여 재정적 근거를 제공해야 한다. 그래서 출납원의 일은 단순한 화폐자금의 지불도 아니고 사소한 지폐도 아니다. 그 일의 의미는 일의 여러 측면과 연계되어야 실현될 수 있다.
3. 화폐자금의 힘을 잘 관리한다. 출납업무는 매일 화폐자금과 거래하며, 단위의 모든 화폐자금은 출납업무와 밀접한 관련이 있다. 출납원은 화폐자금의 경위와 회전율에 대해 잘 알고 있다. 따라서 자금의 합리적인 안배에 대한 의견과 건의를 하고, 화폐자금의 사용과 회전을 적시에 제공하는 것도 출납원이 회피할 수 없는 책임이다. 출납원은 수동적인 일의 관념을 버리고, 적극적인 참여 의식을 세우고, 출납업무를 전체 회계업무와 경제관리 업무의 범위 내에 두어야 한다. 이것은 출납원 자신의 직업 명예감을 높일 뿐만 아니라 출납원 업무를 위한 새로운 시야를 개척할 수 있다.
출납원 업무의 기본 요구 사항은 무엇입니까?
출납 업무를 잘 하는 것은 쉬운 일이 아니다. 그것은 출납원이 전면적으로 정통한 정책 수준, 숙련된 업무 기술, 엄밀하고 세심한 업무 태도를 갖추어야 한다고 요구한다.
1, 정책 수준. 만약 네가 규칙을 지키지 않는다면, 너는 방원 될 수 없다. 출납원 업무와 관련된' 규칙' 은 회계법과 각종 회계제도, 현금관리제도와 은행결제제도, 회계기초업무규범, 원가관리규정과 비용환급액, 세금관리제도와 송장관리방법, 그리고 우리 자신의 재무관리규정 등이다. 만약 이런 법률법규를 숙지하고 파악하지 못한다면, 절대 출납 업무를 잘 할 수 없다. 따라서 출납원 업무를 잘 하는 데 가장 중요한 것은 금융법규를 배우고, 이해하고, 익히고, 자신의 정책 수준을 높이는 것이다. 출납원은 정책 법규 제도를 열심히 파악하고, 자신이 무엇을 해야 하는지, 무엇을 해서는 안 되는지, 무엇을 저항해야 하는지, 비로소 수월할 수 있고, 실수하지 않을 것이다.
2. 비즈니스 기술. "무대 1 분, 무대 아래 10 년. 클릭합니다 이것은 출납원 업무에 매우 적합하다. 출납원 업무는 강한 조작 기술이 필요하다. 주판으로, 컴퓨터로, 계산서를 채우고, 지폐를 세는 등. 두터운 기본기가 필요하다. 전임 출납원으로서, 일반 회계 업무를 처리하는 회계 전문 기초 지식뿐만 아니라 출납전문 지식 수준과 출납사무를 처리하는 강력한 디지털 조작 능력도 갖추어야 한다. 계산원의 디지털화 작업은 종종 결제 과정에서 진행된다. 계산 결과에 따라 즉석에서 어음을 인출하거나 현금을 수령해야 하는데, 빠르지 않으면 안 된다. 이것은 사후 결산과는 매우 다르다. 장부를 잘못 계산하면 규정된 방법에 따라 바꿀 수 있지만, 돈을 잘못 계산하면 분명하지 않을 수도 있고, 반드시' 바꿀' 수도 있다. 따라서 계산원은 반드시 강력한 디지털 조작 능력을 갖추어야 한다. 컴퓨터, 주판, 계산기 또는 기타 산수 단위를 사용하든 간에 빠르고 매우 높은 정확도를 가져야 합니다. 빠르고 정확한 관계에서 계산원으로서, 준을 1 위에 올려놓고, 준중에서 빨리 구해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원)
출납원 업무 기술 수준을 높이는 열쇠는 주판, 컴퓨터 사용, 계산서 모두 빼놓을 수 없다. 수공을 높이려면 근면, 숙련은 교묘하고, 총명함은 근면에서 비롯된다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언) 근면을 더하면 너는 반드시 출납기술 운영의 이상적인 상태에 도달할 수 있을 것이다. 또한, 우리는 한자와 아라비아 숫자를 연습하고, 우리의 작문 개괄능력을 향상시키고, 사람들이 그들의 말을 볼 수 있도록 해야 한다. 왜냐하면 그들이 그들의 사람을 볼 수 있기 때문이다. 한 장의 글씨가 깔끔하고, 완전하고, 요약적으로 정련된 어음은 출납원의 업무 능력을 보여 줄 수 있다.
3. 작업 스타일. 출납 업무를 잘하려면 먼저 출납 업무를 사랑해야 하고, 치밀하고 세심한 업무 태도와 직업 습관을 가져야 한다. 풍격의 배양은 업적 사업에 매우 중요하다. 계산원은 매일 돈과 교제를 하는데, 자칫하면 예상치 못한 손실을 초래할 수 있다. 출납원은 출납원 직업과 일치하는 업무 태도를 길러야 하며, 집중력, 질서, 엄밀함, 침착함 등으로 요약할 수 있다. 집중이란 일을 할 때, 반드시 전심전력으로 투자해야 하며, 외부의 방해를 받지 않아야 한다는 것을 의미한다. 질서는 계산기구가 가지런히 진열되어 있고, 돈과 어음은 질서 정연하게 보관되어 있고, 사무실 환경은 깨끗하고 어지럽지 않다. 엄밀함은 수지 계산이 정확하고, 수속이 완전하며, 업무 착오가 발생하지 않는 것을 말한다. 냉정함은 복잡한 환경에서 임기응변으로 위험을 무릅쓰는 것이다.
4. 안전의식. 현금, 유가증권, 어음, 각종 인감에는 내부 보관분업이 있어야 하고, 각 직무는 서로 견제해야 한다. 사무실 건물 건설, 문, 서랍, 캐비닛 잠금 구성, 보안 암호 관리에 이르기까지 외부 보안 조치가 있어야 합니다. 출납원은 보위부서의 업무에 긴밀하게 협조해야 할 뿐만 아니라, 자신의 안전의식을 강화하고, 안전지식을 배우고, 자신이 분담한 공공재와 물자의 안전을 보호하는 것을 최우선 과제로 삼아야 한다.
5. 도덕적 수양. 출납원은 반드시 좋은 직업도덕을 갖추어야 하고, 본업을 사랑하고, 엄밀하고 성실하게 일해야 한다. 과학적 재무 관리를 위해서는 자금 사용의 효율성을 최대한 발휘해야합니다. 규율과 법을 준수하고, 엄격하게 감독하며, 솔선수범하다. 몸을 깨끗이 하고, 재물을 탐내지 않고, 공가의 싸구려를 차지하지 말아야 한다. 사실로부터 진리를 찾고, 진실하고 객관적으로 경제활동의 본색을 반영해야 한다. 기밀에 주의하다. 기관의 중심에서 열심히 일하고, 단위와 전체 직원의 전반적인 이익을 위해 봉사하고, 인민을 위해 봉사하는 사상을 확고히 세워야 한다.
출납원은 어떤 직업 윤리를 준수해야 합니까?
출납은 특별한 직업이다. 하루 종일 많은 돈과 수천 개의 지폐를 접촉하는 것은 한 부잣집 손에 쥐고 있다고 할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 좋은 직업도덕이 없으면' 금전관' 을 순조롭게 통과하기 어렵다. 다른 회계사에 비해 출납원은 직업윤리를 엄격히 준수해야 한다.
수석 회계사가 준수해야 할 직업 윤리는 다음과 같습니다.
(1) 직장을 사랑하고 직업에 충실하다. 회계사들은 본업을 사랑하고, 업무를 열심히 공부하고, 자신의 지식과 기술을 본업의 요구에 적응시켜야 한다. (2) 법령에 익숙하다. 회계사는 재경법규에 익숙해야 한다. 법규와 국가의 통일된 회계 제도와 회계 업무를 결합하여 광범위하게 선전하다. (3) 법에 따라 일을 처리하다. 회계사는 회계 법률, 규정 및 국가 통일 회계 제도에 규정된 절차 및 요구 사항에 따라 회계 작업을 수행하여 제공된 회계 정보가 합법적이고 진실하며 정확하며 시기 적절하며 완전함을 보장해야 합니다. (4) 객관적이고 공정하다. 회계사가 회계사무를 처리하는 것은 실사구시, 객관적이고 공정해야 한다. (5) 서비스를 잘 한다. 회계사는 단위 내부 관리를 개선하고 경제적 효과를 높이기 위해 최선을 다해야 한다. (6) 비밀을 지키다. 회계사는 본 단위의 영업 비밀을 지켜야 하며, 허가 없이 본 단위의 회계 정보를 외부에 제공하거나 공개해서는 안 됩니다. 단, 법률 규정과 단위 지도자의 동의를 받은 경우는 예외입니다.
또한 계산원은 다음 두 가지 사항에 특별한주의를 기울여야합니다.
첫째, 청렴결백해야 한다. 성실은 출납 사업의 기초이자 출납 직업도덕의 주요 방면이다. 출납원은 한 회사의 현금과 은행 예금을 장악하고 있는데, 공금을 자기가 소유하거나 다른 용도로 옮기려면 편리한 조건과 더 많은 기회가 있다. 동시에, 외부 경제 위법자들도 종종 계산원에게 수작을 부리며 작은 은혜와 작은 은혜를 주어 물속으로 끌어들인다. 금전적 욕망과 물질적 욕망의 시련에 직면하여 대다수의 계산원이 확고한 의지와 고상한 성실성으로 사람들의 찬사를 받았다고 말해야 한다. 물론, 직무를 이용하여 횡령, 자기 도적 감시, 공금 횡령, 결국 집단 피해를 입히는 카운터직원도 몇 명 있다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 명예명언)
둘째, 원칙을 견지해야 한다. 출납원은 각종 이익 관계를 처리하는 중책을 짊어지고 있다. 원칙을 견지해야만 국가, 집단, 개인의 이익을 정확하게 처리할 수 있다. 직장에서, 때로는 국익을 지키기 위해 지방과 개인의 이익을 희생해야 하고, 때로는 법률과 법규의 존엄성을 지키기 위해 동지와 지도자를 불쾌하게 해야 한다. 이것들은 모두 계산원이 견지해야 하고, 반드시 잘해야 하는 일이다. 오랫동안 많은 점원들이 직장에서 원칙을 고수하고, 사심 없이 재경 규율을 지켰으며, 많은 점원들이 국가와 국민의 표창과 상을 받았다. 이것은 출납원의 영광이다. 물론, 원칙을 고수해 보복을 받는 카운터원들도 있지만, 원칙을 고수하면 결국 사회의 이해와 지지를 받게 되고, 보복은 조만간 처벌을 받게 된다. 국가와 집단의 이익을 보호하고 사회주의 공공자산을 보호하기 위해 총출납은 국가가 부여한 회계감독의 책임을 진정으로 짊어지고 출납업무에서 원칙을 고수하고 부정을 자각하며 정상적인 회계업무 질서를 지키기 위해 공헌해야 한다.
8. 출납원과 기타 회계의 관계는 무엇입니까?
회계는 그 주관의 장부에 따라 총계정 원장 회계, 상세 원장 회계, 출납원으로 나눌 수 있다. 세 가지 모두 차이와 연관이 있는데, 이것은 분업 협력의 관계이다.
첫째, 총계정 원장 회계, 상세 원장 회계 및 출납원에는 각각 분업이 있습니다. 총계정 원장 회계는 기업 경제 업무의 전체 회계를 담당하고 기업 경제 관리 및 경영 결정에 대한 종합적인 회계 데이터를 제공합니다. 상세 회계 주관 기업의 상세 장부를 통해 기업의 경제 관리 및 경영 결정에 대한 상세한 분류 회계 데이터를 제공합니다. 출납원은 기업어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 보관, 회계를 책임지고 기업 경제관리 및 경영 결정에 다양한 재무정보를 제공한다. 일반적으로 돈과 장부는 모두 관리해야 하고, 출납원은 감사와 회계 기록 보관을 관리하지 말고, 수입, 비용, 채권 채무의 등록도 관리하지 말아야 한다. 총계정 원장 회계와 상세 원장 회계는 돈 관리를 할 수 없다.
둘째, 양자는 밀접한 관계, 상호 의존성, 상호 제약이 있다. 출납원, 상세 회계, 총계정 원장 회계 사이에는 강한 의존성이 있다. 그들의 부기 기초는 똑같다. 모두 회계 원시 증빙과 회계 부기 증빙이다. 이러한 부기 증빙서는 반드시 일정한 순서에 따라 출납원, 상세 회계, 총계정 회계 간에 전달해야 한다. 그들은 서로의 회계 데이터를 사용합니다. 그들은 회계 임무를 완수하는 데 필수적이다. 동시에 서로 견제와 통제를 한다. 출납원 현금, 예금 분개 및 총계정 원장 회계의 현금과 은행 예금, 총계정 원장 및 세부 원장, 상세 원장의 증권 계좌 및 출납원 계좌의 해당 증권 계좌 금액은 동일합니다. 이렇게 하면 출납원, 명세회계, 총계정 회계는 상호 견제와 상호 통제의 관계를 형성하며, 반드시 서로 대조하고 서로 일치시켜야 한다.
셋째, 출납과 명세회계의 차이는 상대적일 뿐, 출납계산도 특수한 명세계산이다. 현금과 은행 예금에 따라 저널을 설정하고 예금자의 다른 계좌에 따라 은행 예금을 설정하고 하나씩 상세히 계산해야 한다. "현금 장부" 는 매일 잔액을 만들고 재고와 점검해야 한다. "예금 전표" 도 월 내 여러 차례의 잔액을 잘 하고 계좌 개설 은행과 점검해야 한다. 월말에는 반드시 규정에 따라 결산해야 한다. 이번 달에는 회계 결과를 보고하고 현금 및 은행 예금의 총계정원장과 확인하기 위해 보고서를 여러 번 발행할 예정입니다.
넷째, 출납 업무는 장부를 관리하고 사실을 관리하는 일이다. 출납원의 업무는 주로 현금, 은행 예금 및 각종 유가 증권의 잔액 회계, 현금 및 유가 증권의 보관 및 은행 예금 계좌 관리에 관한 것이다. 현금 및 유가 증권은 출납원 금고에 보관됩니다. 은행 예금에 대하여 출납원은 수지 결산 수속을 밟아야 한다. 출납원 장부를 처리하고, 현금, 유가증권 등 실물을 관리하고, 은행 예금을 납부해야 한다. 이 점에서, 그것은 다른 회계 업무와 현저히 다르다. 출납원 외에 다른 회계사는 돈을 상관하지 않는다.
출납원의 이런 분업은 금융학에서' 돈계정 분리' 의 원칙을 위반하지 않는다. 출납계좌는 특수한 상세 계좌이기 때문에, 총계정원장 회계는 또한 현금, 은행 예금, 장기 투자, 단기 투자 등의 상응하는 원장을 설정하여 출납원이 보관하고 계산하는 현금, 은행 예금, 유가 증권의 총액을 통제해야 한다. 그 중에서도 증권은 출납원 회계 외에 다른 형태의 상세 분류 회계도 있어야 한다.
다섯째, 출납 업무는 경제 활동에 직접 참여하는 과정이다. 상품의 매매는 반드시 두 가지 과정, 상품의 인도와 상품 대금의 결산을 거쳐야 한다. 그 중에서도 상품 대금 결제, 즉 상품 가격의 수입과 지불은 반드시 출납원의 일을 통해 완성해야 한다. 왕래금 수령, 각종 유가증권 운영 및 기타 금융업무 처리는 모두 출납원의 참여와 불가분의 관계에 있다. 이것은 또한 출납원 업무의 두드러진 특징이다. 다른 재무업무는 일반적으로 경제활동에 직접 참여하지 않는 과정으로, 단지 반영과 감독일 뿐이다.
사람들.
9. 계산원의 일상 업무 내용은 무엇입니까?
출납원의 일상 업무는 주로 화폐자금 회계, 왕래결산, 임금계산이라는 세 가지 측면을 포함한다.
1. 통화 기금 회계. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 현금 수령, 승인 증명서가 있습니다. 국가 관련 현금관리제도의 규정에 따라 감사인이 서명한 영수증에 따라 지급을 심사하고 처리한다. 중대 지출 항목의 경우 반드시 회계 주관, 총회계사 또는 단위 지도자의 심사를 거쳐 서명해야 처리할 수 있다. 지불 후, 지불 증명서에 서명하고' 수령' 과' 지급' 스탬프를 찍어야 한다.
(2) 은행 결제를 처리하고 수표 사용을 규제한다. 공백 수표의 서명을 엄격히 통제하다. 특별한 경우 금액을 채우지 않는 이체 수표를 발행해야 하는 경우 수취인명, 자금 사용, 발행일, 규정 한도 및 상환 기간을 수표에 기재하고 수취인이 전용 등록부에 서명해야 합니다. 기한이 지난 빈 수표는 발행인에게 제출해야 한다. 잘못 기입된 수표는 반드시' 무효' 장을 찍어서 부본과 함께 보관해야 한다. 수표를 잃어버렸을 때, 너는 즉시 은행에 분실 신고를 해야 한다. 은행 계좌는 어떤 기관이나 개인결제에도 대여하거나 빌려주면 안 됩니다.
(3) 일일 결제를 보장하기 위해 저널을 신중하게 입력하십시오. 처리된 지불 증빙서에 따라 현금과 은행 예금 일지를 하나씩 등록하여 잔액을 결산하다. 현금의 장부 잔액은 제때에 은행 명세서와 대조해야 한다. 월말에는 장부 잔액이 명세서의 잔액 조정과 일치하도록 은행 명세서를 작성해야 한다. 결산에 대해서는 제때에 조회해야 한다. 수시로 은행 예금 잔액을 파악해야지, 공수표를 발행할 수 없다.
(4) 현금을 유지하고 유가 증권을 유지한다. 현금과 각종 유가 증권에 대해서는 그 안전과 완전성을 보장해야 한다. 재고 현금은 은행이 정한 한도를 초과해서는 안 되며, 초과분은 제때에 은행에 예치해야 한다. "백조" 로 현금을 상쇄해서는 안 되고, 함부로 현금을 유용해서는 안 된다. 재고 현금에 부족이나 흑자가 있는 것을 발견하면 원인을 규명해야 하며, 상황에 따라 별도로 처리해야 하며, 사사로이 가져가거나 보충해서는 안 된다. 만약 부족이 있다면, 당신들은 배상을 책임져야 합니다. 금고 비밀번호의 비밀을 잘 보관하고, 열쇠를 잘 보관하고, 함부로 다른 사람에게 넘겨주지 마라.
(5) 관련 도장을 보관하고 취소 수표를 등록한다. 출납원 관리의 도장은 반드시 규정된 용도에 따라 적절하게 보관하고 사용해야 한다. 그러나 수표를 발급하는 각종 도장은 한 명의 출납원이 보관할 수 없다. 공백영수증과 공백수표에 대해서는 엄격하게 관리하고 등록부를 만들어 등록하고, 수령과 취소 수속을 진지하게 처리해야 합니다.
(6) 소득 증명서를 확인하고 판매 결제를 처리한다. 판매 업무 관련 서류를 꼼꼼히 심사하고, 판매 계약과 은행 결제제도에 따라 제때에 판매 대금 결제를 처리하고, 판매 대금을 받는다. 판매 분쟁이 발생하여 대출을 거부할 때 관련 부서에 제때에 처리하도록 통지해야 한다.
2. 현재 결제. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 거래 결제를 처리하고 청산 시스템을 구축하다. 기타 왕래계좌 결제 처리. 현금 결제 업무의 내용은 주로 기업과 내부 회계 단위, 직원 간의 자금 결제입니다. 기업과 외부 단위는 개인 간의 이체 수속 및 자금 결제를 처리할 수 없습니다. 결제 시작점보다 낮은 소액결제 규정에 따라 다른 방면의 결제에 사용할 수 있습니다. 구매 판매 업무 이외의 각종 미수금과 일시불에는 제때에 독촉과 결산을 해야 한다. 채무와 임시 수금은 가능한 한 빨리 청산해야 한다. 확실히 회수할 수 없는 외상 매출금과 지불할 수 없는 미지급금에 대해서는 원인을 규명하고 규정에 따라 승인을 받아야 한다. 예비금 제도를 시행하는 기업은 예비금 한도를 점검하고, 제때에 수령과 상환 수속을 처리하고, 관리를 강화해야 한다. 미리 대여한 출장비에 대해서는 제때에 상환 수속을 독촉하고 잔액을 회수해야 하며, 체납하거나 유용해서는 안 된다. 다른 왕래계좌를 청산하는 제도를 세우다. 구매 판매 업무 이외의 채권 채무와 왕래금에 대해서는 청산 절차 제도를 세우고 관리를 강화하고 제때에 청산해야 한다.
(2) 부실 채권 손실을 방지하기 위해 다른 당좌 계좌를 계산하십시오. 구매 및 판매 업무 이외의 거래금은 단위와 개인에 따라 별도로 계좌를 개설하고, 심사한 회계 증빙서에 따라 하나씩 등록하고, 잔액을 자주 점검해야 한다. 연말이 되면 목록을 지도자나 관련 부서에 베껴야 한다.
3. 임금 회계. 일상 업무는 다음과 같습니다.
(1) 보상 계획을 실행하고 보상 사용을 감독합니다. 승인된 임금계획에 따르면 노동인사부와 함께 규정에 따라 임금과 상여금 지급을 엄격하게 파악해 임금계획의 집행을 분석한다. 임금 정책 위반, 수당 상여금 난발에 대해서는 제지하거나 지도자와 관련 부서에 신고해야 한다.
(2) 임금 문서를 검토하고 임금 상여금을 지급한다. 실제 직원 수, 임금 등급 및 임금 기준에 따라 임금 상여금 계산표를 검토하고 원천 징수 (개인 소득세 계산, 주택 적립금, 노동보험기금, 실업보험금 등 포함) 를 처리합니다. ), 그리고 실제 임금을 계산하십시오. 작업장과 부서의 분류에 따라 임금 보너스 요약표를 편성하고 회계증빙서를 작성하며 심사를 거친 후 관계자와 함께 현금을 인출하고 조직 발급을 한다. 지불한 임금과 상여금은 반드시 수취인이 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 지급이 완료되면 전용 임금 보너스 계산표를 회계 증빙서에 첨부하거나 별도로 제본하고 회계 증빙서 번호를 명시하여 잘 보관해야 한다.
(3) 임금 회계를 책임지고 임금 데이터를 제공한다. 임금 총액의 구성과 임금 지급 출처에 따라 상세한 회계를 진행하다. 관리부의 요구에 따라 관련 임금 명세서를 준비하다.
X. 출납원의 회계 방법은 무엇입니까?
출납의 채산 방법은 출납원 임무를 완수하는 수단으로, 전체 채산 방법과 거의 같다. 주로 계좌 설정, 복식 부기, 기입증명서 확인, 장부 및 재산검사, 보고서 작성, 출납원 회계 데이터 분석 등을 포함한다.
(1) 계정을 설정합니다. 계정을 설정하는 것은 회계 대상의 구체적인 내용을 분류, 반영 및 감독하는 특별한 방법입니다. 출납원 회계에 눈을 돌리지 않고 현금, 각종 은행 예금, 각종 유가증권을 기록하고 계상하는 계좌를 설치해야 한다. 출납원 상설 계좌로는 현금부, 예금 분개-계좌 예금, 예금 분개-계좌 예금, 장기 지분 투자-주식 투자 (××××× 주식), 단기 투자-주식 투자 (×××××××× 주식) 등이 있습니다.
(2) 복식 부기 방법. 복식부기는 두 개 이상의 관련 계좌를 통해 각 경제업무를 등록하는 특별한 방법이다. 중국에서는 세 가지 복식 부기법, 즉 증감부기법, 수납부기법, 대출부기법이 동시에 수십 년간 적용되었다. 그러나 새로운 예산회계제도가 출범하면서 모든 기업, 사업단위, 행정기관은' 대출회계법' 부기를 채택하고 있다. 따라서 현재 기업 출납장부는 대출복식 부기장법을 채택해야 한다.
(3) 작성 증명서 검토. 감사 작성 증명서는 회계 품질을 보장하고 경제 활동의 통일성과 합법성을 검토하는 특별한 방법이다. 출납원은 또한 최초 증빙을 검토하고 전기하기 전에 회계 증빙을 완료하거나 검토해야 한다. 원시 증빙서는 경제 업무의 서면 증빙으로, 회계의 근거이다. 각 경제업무의 원본 증빙을 엄격히 심사한 후 원본 증빙서에 따라 부기 증빙을 작성한 후 이에 따라 회계를 진행하면 회계의 질을 보장하고 경제적 책임을 명확히 할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언) 출납원의 원본 증빙에 대한 심사와 출납원의 원본 증빙에 대한 심사는 두 가지 다른 과정이다. 출납 검토는 회계 품질을 보장하는 데 없어서는 안 될 중요한 수단이며, 출납 업무의 한 단계이며, 비용 상환 검토는 특별한 재무 관리 업무입니다. 출납원은 비용 상환 등 심사 업무를 책임지지 않는다.
(4) 등록부. 등기장부는 회계증빙서에 따라 경제업무를 연속적이고 체계적이며 포괄적으로 장부에 기록하는 특별한 방법이다. 공식적인 회계 방법 및 절차에 따라 장부를 등록하고, 정기적으로 화해와 결제를 진행하면 전체 시스템에 대한 회계 정보를 제공할 수 있다. 출납 저널은 한 번에 한 건씩 등록하고, 대출 금액과 잔액을 정기적으로 결산하고, 상세 보고서를 발행하여 총계정 원장 회계와 대조해야 한다. 그 중에서도 현금 장부는 매일 잔액을 만들어 재고 현금과 대조해야 한다.
(5) 재산 검사. 재산 검사는 자산, 물자에 대한 실물 재고, 장부 확인, 왕래 장부 조회, 확인, 장부의 실질적 일치를 보장하는 특별한 방법이다. 재산 조사를 통해 각종 자산 물자, 채권 채무, 소유주권익 등을 정확히 파악할 수 있다. , 재료 관리를 강화하고, 회계와 실제 저장의 일관성을 유지하며, 보고서 작성을 위한 신뢰할 수 있는 정보를 제공합니다. 출납원은 매일 재고 현금을 점검하고, 정기적으로 은행과 대조하며, 재고의 각종 유가증권과 결산어음을 제때에 점검하고 검사해야 한다.
(6) 회계 명세서 작성. 회계 보고서 작성은 정기적으로 경제 활동과 재정수지를 표 형식으로 반영하는 특수한 방법이다. 회계 명세서의 작성은 기업의 재무 상태, 경영 성과 및 예산, 계획의 시행을 반영하여 기업의 증산 절약과 경제 효과 향상을 위한 믿을 만한 정보를 제공할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 정부 관련 부서의 거시 통제에 관한 정보를 제공한다. 투자자와 채권자에게 투자 결정을 내리는 데 필요한 정보를 제공하다. 출납부는 주로 단위의 현금수지 상황, 현금수지계획의 실현 상황, 자금의 이용 상황, 자금의 사용 효율을 보고한다.
(7) 회계 분석. 회계 데이터의 분석 및 활용은 회계 데이터에 반영된 다양한 경제 지표를 비교 분석하여 수익 잠재력을 발굴하고 비용을 절감하고 운영 성과를 확대할 수 있는 방법을 찾는 것입니다.
위의 특수한 방법은 하나의 완전한 전체를 형성하는데, 그것들은 서로 연결되어 있고, 밀접하게 결합되어 있으며, 반드시 긴밀하게 연결되어야 한다. 어떤 고리가 누락되거나 어떤 고리에 문제가 생기면 전반적인 회계 품질에 영향을 줄 수 있다.