연말에 이월된 수출세 환급에 대한 회계 항목 처리 방법
차변: 납부할 세금 - 미납 부가가치세 이전
대변: 납부할 세금 _국내 판매에서 수출액 공제 가능
차변: 납부할 세금_수출세 환급
대변: 납부할 세금 - 해외로 이전할 때 부가가치세 초과 납부
제조기업 수출품 부가가치세 '면제, 공제, 환급' 세액 계산 기준 및 계산 방법
국수법[2002] 제11호 규정에 따르면, 제조기업의 수출화물에 대한 “면세, 세액공제 및 환급액”은 수출화물의 FOB 가격을 기준으로 하며, 수출화물의 세금 환급율은 수출화물의 FOB 가격을 기준으로 계산됩니다. 수출계산서(수출대행업자에게 수출을 위탁한 경우 수출대행업자 또는 수탁자가 발행할 수 있음), 기타 가격조건으로 거래가 체결된 경우에는 허용되는 운임, 보험, 수수료 등 수출판매수익은 회계제도에 따라 공제되어야 하며, 신고금액과 실제 납부금액에 차이가 있을 경우에는 다음 세금 환급시(또는 연말)에 정산됩니다. 청산 시 함께 포함) 수출 송장이 FOB 가격을 정확하게 반영할 수 없는 경우 기업은 실제 FOB 가격을 기준으로 세금 "면제, 공제 및 환급"을 신고해야 합니다. 세무 당국은 "세금 징수"를 따를 권리가 있습니다. 중화인민공화국 및 국가 관리'법, '중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 및 기타 관련 규정을 승인한다.
(1) 당기 납부세액
당기 납부세액 = 당해 기간 국내 판매 물품에 대한 매출세 - (당기간 매입세금 - 당해 기간에 대한 면세, 상계 및 환급액 면제 또는 공제되지 않음)
(2) 면세, 상계 및 환급 계산
면세 세액 공제 및 환급 금액 = 수출품의 FOB 가격 × 외환 RMB 가격 요율
원자재 면세 구매에는 면세 원재료 및 수입 자재로 가공하기 위한 면세 수입 자재 및 부품의 국내 구매가 포함됩니다. 수입 자재 포함은 합성세 가격입니다.
수입 자재로 가공하기 위한 면세 수입 자재의 과세 가격 = CIF 가격 + 관세 + 관세 소비세
(3 ) 당기 세액환급액과 당기 세액공제액 계산
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1. 당기말 현재 유보세액공제액이 있는 경우 ≤ 당기 세액공제, 세액공제, 환급액, 당기 납부세액 = 기말 현재 당기 세액공제 유보액
당해 기간의 면세·공제액 = 당해 기간의 면세·공제·환급액 - 당해 기간의 환급세액 환급금액이 남은 경우
2. 기말 세액공제액 > 당해기간의 면세·세액공제·환급금액, 당해기간의 환급금액 = 당해기간의 면세·세액공제·환급금액
당기 공제세액 = 0
"당기말 유보세액"은 "기말유보세액"에서 "기말유보세액"으로 한다. 해당 기간에 대한 "VAT 신고".
3. 면제 및 공제가 허용되지 않는 세금 면제, 상계 및 환급액 계산
세금 면제, 상계 및 환급액은 다음과 같습니다. 면세되지 않고 세액공제액 = 당해기간 수출물품의 FOB 가격 및 세액공제액
면세 및 환급액은 허용되지 않습니다. 면세로 구매한 원자재 가격 × (수출물품 세율 - 수출물품 세금환급율)
p>신규 수출업을 하는 제조업 기업의 경우, 수출업 개시일로부터 12개월 이내 첫 번째 수출 사업일은 당기 세금 환급 금액으로 계산되지 않습니다. 당기 세금 면제 및 공제 금액은 당기 세금 면제, 공제 및 환급 금액과 동일합니다. 이미 완료된 매입세액은 다음 기간으로 이월되어 계속 공제됩니다. 13개월째부터는 면세, 상계, 환급액에 따라 해당 기간의 세금 환급액을 계산합니다. 계산 공식.
연말 이월된 수출세 환급에 대한 회계 항목을 어떻게 처리해야 합니까? 재무 직원이 아직 수출세 환급 관련 정책을 잘 모른다고 생각한다면 어떻게 될까요? 이며, 그 기재 및 이월 등의 방법이 명확하지 아니하므로, 회계처리 시 수출에 관한 자세한 사항은 본 홈페이지를 참조하시기 바랍니다.